1、毕业 论文 开题报告 经济学 企业纳税筹划风险与防范研究 一、选题的背景和意义 选题的背景： 在经济的迅猛发展，国际竞争激烈的情况下，企业生产经营面临着复杂的政治、经济和法律环境，了解和抱我税负体制，加强税收管理，必要的纳税统筹管理对于企业的生存发展逐步体现出了其重要性，不仅可以维护企业信誉、减少法律风险，降低税务成本，而且能巩固和发展了市场地位。 企业 税负优惠政策为企业的纳税统筹提供了条件，主要体现为多样化的特点。 企业 针对不同的地区、产业、产品提出了各种不同的税收优惠政策，为企业的节税提供了不同的途径和空间。 纳税统筹在发达国家十分普遍并已形成了一定的成熟和稳定的行业，从事这一行业的人
2、员也达到了一定的数量和质量水平，尤其在国外的大企业，纳税统筹作为了一项尤为至关重要的过程习惯性的存在。在国内，纳税统筹并未得到广泛和有效的实施，大部分企业的纳税统筹意识不强，即使有纳税统筹意识的企业，在运用过程中并未合理有效的运用，另一方面纳税统筹制度的制定也并不完善，存在不少弊端。如果我国能利用好纳税统筹不仅可以节减税负，增加企业利润，为企业实现利益最大化，而且能够减少偷税漏税的案例，有利于增加国家财政收入，同时优化产业结构，淘汰 掉 “ 夕阳 ” 行业，鼓励企业朝着高新、环保的 “ 朝阳 ” 行业发展。是纳税统筹对于企业也存在着风险问题，如果没有把握好企业纳税统筹的合理度，很有可能导致企业
3、亏损甚至破产 。 纳税筹划的概念中可以看出：短期内，企业进行纳税筹划的目的是通过对经营活动的安排，减少 缴税 ，节约成本支出，以提高企业的经济效益；从长期来看，企业自觉地把税法的各种要求贯彻到其各项经营活动之中，使得企业的纳税观念、守法意识都得到强化。因此，无论从长期还是从短期来看，企业进行纳税筹划都 具有重要 意义。 选题的意义： 通过本课题的研究，可以帮助企业纳税人意识 到合理纳税筹划对企业经营发展的重要性；在企业运营，纳税筹划风险控制方面需要根据企业自身和国家实际情况进行适当1 有效的控制，利用有效合理的纳税筹划为企业实现价值最大化，对企业的未来发展和利益具有重大的作用。 二、研究目标与
4、主要内容 （含论文提纲） 研究目标： 本文根据企业纳税筹划的研究，发现企业合理的纳税筹划对企业经营发展具有深远的意义，通过分析纳税筹划风险特点、类型和产生的原因提出控制企业纳税筹划风险的防范措施以及未来企业纳税筹划在我国的发展期望和方向。 主要内容： 一、企业纳税筹划内容和方法 （一）纳税筹 划的概念和特点 （二）企业纳税筹划的内容和意义 （三） 企业纳税筹划的方法 （四）企业纳税筹划的意义 二、企业纳税筹划存在的主要风险 （一）企业纳税筹划风险的特点 （二）企业纳税筹划的主要风险 三、企业纳税筹划产生风险的原因 （一）政策选择错误 （二）行政执法偏差和认定差异 （三）企业活动的改变 （四）纳
5、税筹划的非客观性 四、企业纳税筹划风险的防范措施 （一） 建立有效的风险预警机制 （二）加大宣传税收法律法规知识，提高企业管理层纳税意识 （三）协调好企业与纳税部门的关系 （四）贯彻成本收益原则，实现收益醉倒和 成本最低双赢原则 （五）分析企业税负情况，制定合理的限纳税统筹方案 三、拟采取的研究方法、研究手段及技术路线、实验方案等 2 研究方法和手段： 采用文献索引法，对比分析法，图书查询法等方法。以文献资料搜集，结合互联网，期刊为研究手段，进行了深度的分析和研究。通过针对企业纳税筹划风险控制提出有效的防范措施实现企业最大价值。 对比比较法：在企业纳税筹划方法的推迟纳税期限法中比较直线折旧法和
6、加速折旧法区别。 研究难点：企业的纳税统筹的数据收集，我国纳税统筹风险规避与防范对企业收益的益处与防范措施实施情况，我国税负优惠 政策的最新情况。 技术路线： 四、中外文参考文献 研究框架形成 以理论研究为基础确定研究框架 实证研究设计与分析 分析企业纳税筹划特点以风险和产生的原因 统计数据采集 参考资料找出 2009年某一企业利用纳税筹划的优势 理论整理 纳税筹划风险的类别和特点 理论分析 企业纳税筹划风险产生的原因 提出措施 根据产生风险的原因特点分别提出五点措施来控制企业纳税筹划的风险 企业纳税筹划所产生风险原因类型 企业纳税筹划产生风险原因具体其情况以及特点 文献收集 理论准备 3 1
7、张敬峰，谢宜 .对企业战略纳税筹划管理的研究 J.理论研究， 2010,78,： 95 98 2厥品玲 .关于企业纳税策划的几点思考 J.科技情报与开发， 2010,20（ 20）： 193195 3刘锁柱 .金融危机后的企业纳税筹划研究 J.经济研究导刊， 2010， 3： 18 19 4王丽花 .论纳税筹划与企业理财 J.生产力研究， 2010,2:： 237 238 5梁文涛 .纳税筹划的内涵 研究 J.山东纺织经济， 2010,1： 29 30 6王卫丽 .纳税筹划应具备的三个意识 J.吉林广播电视大学学报， 2010,10： 55 56 7吴志舜 .纳税筹划在中小企业财务管理中的应用
8、 J.技情报开发与经济，2010,20(4)： 196 197 8范轶 .企业加强税收风险的控制的对策 J,中国乡镇企业会计， 2010,23： 42 43 9郑佳 . 企业纳税筹划的风险分析和防范措施 J,财经界， 2009,4： 152 155 10李光风 . 企业税收筹划的博弈分析 J,求索， 2010， 11： 30 32 11岳志雁 .浅谈纳税风险控制与企业精细化管理 J，山西财税， 2010,2： 42 43 12邝健斌 .浅谈企业财务管理中的税务筹划 J,财政税收， 2010,13： 90 91 13冯涛 .浅谈企业投资中的纳税筹划 J，科学之友， 2010,9： 133 134
9、 14周培丰 .浅谈我国企业纳税筹划 J,财税金融， 2010,35： 28 29 15吴春英 .浅谈企业纳税筹划 J，商业经济， 2010,9： 75 76 16杨轶凤，张哲 .试析财务决策中的纳税筹划的应用，金卡工程 .经济与 法， 2010,1：226 227 17沈冬兰 .新企业所得税法下的纳税筹划 J,商业经济， 2010,2： 51 52 18程斌 .新企业所得税法下小型微利企业的纳税筹划 J,税务与审计， 2010， 2： 96 97 19Clemens Fuest.The European Commissions proposal for a common consolidat
10、ed corporate tax baseJ， Oxford Review of Economic Policy,2008,24(4)： 720 739 20蔡昌 .税务风险防范、化解与控制 M.机械工业出版社， 2007 21Alan J.Auerbach. Why Have Corporate Tax Revenues Declined? Another LookJ，CESifo Economic Studies,2007,2(53)： 153 171 22Nicholas Jacob. The legitimacy of tax planningJ， Trusts&Trustees,20
11、10,16(10)：808 825 23隋玉明、王雪玲 .中国高薪技术企业所得税纳税统筹研究 J.中国管理信息4 化 .2009， 08： 74 76 24雷剑 .企业所得税涉税实务与税务稽查风险防范 M.企业管理出版社出版 .2006 五、研究的整体方案与工作进度安排 （内容、步骤、时间） 研究的整体方案： 本课题通过对企业纳税筹划概念、特点的阐述区分与偷逃税等违法行为的区别，利用企业纳税筹划风险的特点和产生纳税筹划风险的原因制定出控制企业纳税筹划风险的防范措施，实现企业价值最大化为目标提供借鉴。 工作进度安排： 2011.1.5 之前 确定论文题目 2011.1.5 之前 指导老师下达任务
12、书 2011.1.6 2011.1.15 完成文献综述和外文翻译定稿 2011.1.16 2011.1.30 完成开题报告定稿 2011.2.1 2011.2.28 完成完整的论文初稿 2011.3.1 2011.4.26 进行多次的论文修改，完成论文定稿 2011.5.14 论文答辩 六、研究的预期目标及主要特点及创新点 预期目标： 通过本课题的研究，清晰地阐述企业纳税筹划的内涵及特点，分析纳税筹划可能出现的风险类型和控制风险的防范措施，并在规避纳税风 险、规避任何法定纳税义务之外使纳税成本降低，从而实现企业利益。 特点： 理论联系实际和对比研究的方法来讲解纳税筹划的含义、特征和应用。本课题的研究说明了纳税筹划不仅对企业有必要，而且对政府税务法律、法规的完善，对税收征管水平的提高也具有重要的促进作用。 创新点： 在制定有效的纳税统筹的基础上还要考虑企业的长远发展，在适合企业目前经营状5 况下，还要为企业以后正常的运营做出衡量。本课题的研究还从理论的层面说明了纳税筹划不仅对企业有必要，而且对政府税务法律、法规的完善，对税收征管水平的提高也具有重要的促进作 用。
