1、 1 本科 毕业论文 (设计 ) 题 目： 港口业物流上市公司绩效评价指标体系设计 系： 管理系 学生姓名： 专 业： 物流管理 班 级： 指导教师： 起 止 日期： 无页码 2 目 录 摘 要 . 1 Abstract. 1 前 言 . 2 一、企业绩效评价概述 . 2 （一）绩效及企业绩效评价的定义 . 2 （二）进行绩效评价的意义 . 2 二、港口企业绩效评价现状 . 2 （一）国外研究状况 . 错误 !未定义书签。 （二）国内研究 状况 . 错误 !未定义书签。 三、 基于平衡计分法的物流企业绩效评价指标体系 以港口企业为例 . 2 （一）平衡计分法简介 . 3 （二）建立基于平衡计分
2、法的港口企业 绩效评价指标体系 . 4 （三）数据收集及处理 . 6 （四）结论 . 13 四、结束语 . 14 参考文献 . 14 后记 . 17 无页码 1 港口业物流上市公司绩效评价指标体系设计 摘 要 近年来 ,港口业的发展十分迅速，港口作为国民经济的基础产业，是全球供应链的重要节点。而且随着港口管理体制改革的不断深化，港口企业的经营绩效愈来愈多地受到投资者及管理者的关 注。因此，对港口物流企业进行绩效评价成为必然。本文以我国典型的若干港口业物流上市公司作为研究对象，采用 SPSS 软件， 基于平衡分析法。从财务层面，客户层面，企业内部业务层面和学习创新层面四个 方面来对企业进行绩效评
3、价的实证研究。 关键词 港口物流；上市公司；绩效评价； AHP The Design of the Listed Company of Port Industry Logisticss Performance Evaluation Index System Abstract In recent years, port industry is developing very rapidly, ports as the foundation of the national economy industry, it is a global supply chain important node. A
4、nd as the deeping of the reform port management system, the port enterprise operating performance are more and more proned to investors and managers attention. Therefore, the performance evaluation of port logistics enterprise become inevitable.Then, In this paper ,we choose several typical listed c
5、ompany of port logistics as the object, through analytic hierarchy process, Using SPSS software, based on balance analysis method. From financial level, the customer level, the enterprise internal business level and learning innovation level four aspects of enterprise performance evaluation of empir
6、ical research. Key words Port logistics; Listed company; Performance evaluation; AHP （ 除特殊说明外，正文部分用宋体，五号， 18磅行距，段前段后 0行。如果正文中出现英文，采用 Times New Roman，其它不变 ） 2 前 言 目前，我国的港口物流产业正处在快速成长的阶段，但是它的技术标准、管理体制和统计体系等等方面还不是很完善，且物流统计数据方面尚存有不足之处，比较混乱。另外，涉及我国港口方面的研究几乎都是以某一特定区域和港口为主，真正关于目前物流产业状况及绩效的分析成果并不多见。而且 ,随着我国
7、港口物流产业上市公司的增加，而这些物流上市公司群体的行业规范性和产业主体地位都 值得关注和研究 1。鉴于此 ,笔者选取我国从事港口物流相关行业的典型的上市公司为研究对象，所选取我国具有代表性的 12 个港口业物流上市公司分别为宁波港、连云港、天津港、深赤港、芜湖港、日照港、锦州港、上港集团、盐田港、唐山港、营口港以及厦门港务，利用层次分析法，对其最新的数据资料进行统计分析，通过了解目前上市公司的状况，为其建立合适的绩效评价体系，为初步评估我国港口物流产业的整体现状提供实证支持 2。 一、企业绩效评价概述 （一）绩效及企业绩效评价的定义 绩效是人们实践活动所产生的、与劳动耗费有对比关系的、 可以
8、度量的、对社会有益的结果。绩效是评价一切实践活动的有效尺度和客观标准。其性质有正负之分，凡主体作用于客体产生的绩效有利于满足社会的需要时，则为正绩效，反之，则为负绩效。 企业绩效评价，通常意义上讲它是对企业占有、使用、管理与配置经济资源的效果进行的评判，即通过对企业经营成果和经营者业绩的评判，不但使所有者可以决定企业下一步的发展战略，检查契约的履行情况，同时，企业经营者及其他利益相关者根据企业绩效评价结果进行有效决策，引导企业改善经营管理，促进经济效益的提高。按照规范的定义，企业业绩评价是指运用数理统计 和运筹学方法，采用特定的指标体系，对照统一的评价标准，按照一定的程序，通过定量定性对比分析
9、，对企业一定经营期间的经营业绩，做出客观、公正和准确的综合评判3。 （二）进行绩效评价的意义 进行企业绩效评价的意义在于 : 1可以为出资人行使经营者的选择权提供重要依据，考核企业经营者的工作业绩，将评价结果与经营者的报酬和奖金挂钩，将我国港口企业绩效评价研究成有效的激励和约束机制4。 2可以有效地加强对企业经营者的监管和约束。 3可以为有激励企业经营者提供可靠依据。 4有助于促进企业经营观念与发展战略的 转变。 5有利于推动企业实施适应现代企业制度的绩效管理方法。 二、港口企业绩效评价研究现状 （一）国外研究现状 3 国外研究现状，由于单一的财务发展指标的不足，发展全面的综合的物流评价指标势
10、在必行。 Bradly 提出的结构性绩效评价系统，物流企业的绩效评价要从业务过程、竞争优势、制造环境三方面进行评价 5。但它是主要针对于企业业务重组而展开的绩效评价，并非适应于所有阶段的物流企业。从整体而言，向对于定性的和定量的指标更有操作性，得出的结论更有说服力。 Beamon 提出的资源利用率、生产量和弹性三维绩效评 价指标体系，它的特点是大多数绩效评价的指标可以从企业的相关资料中得到，进行量化工作，具有可操作性。鲍尔索客认为物流企业的绩效评价从内部到外部两个方面来衡量，内部应该先从成本、客户服务、生产率指标、资产衡量、质量五个方面着手，外部主要从客户感觉和最佳实施基准二个方面来评价 6。
11、 （二）国内研究现状 国内研究现状，中国的物流企业起步较晚，物流行业的发展较落后，还没有很系统的具有中国特色的评价体系，大多数是外国的理论研究结果。但也有结合我国现阶段的状况提出的具有代表性的观点。黄福华对零售企业的物流绩效评 价进行了专门研究，他认为零售企业物流绩效的选取要注意几个平衡点之间的关系：外部和内部评价体系的平衡；成果和行为评价体系的平衡；客观和主观评价体系的行为；直接和间接评价指标。这些注意点的提出，为我们在以后的物流企业绩效评价指标上的规范化、公正化做出了参考的依据。王勇等人从成本、效率、风险、客户管理四个方面入手，建立了物流绩效评价指标体系。他们独具创新的从风险角度考虑物流系
12、统的绩效评价。但可惜的是未能给出，具体的风险量化的措施和控制手段。刘秉镰依托平衡计分卡的分析构架，从而建立了“ 3+1”物流绩效分析的模型，即 财务绩效评价、客户业绩评价、内部经营业绩评价、学习创新绩效评价四个方面，这个指标体系是较为合理和完善的7。 三、 基于平衡计分法的物流企业绩效评价指标体系 以港口企业为例 （一）平衡计分法简介 平衡计分法，是绩效管理中的一种新思路，适用于对部门的团队考核。 1992 年由哈佛大学商学院教授罗伯特 S卡普兰和复兴国际方案总裁戴维 P诺顿两位学者共同设计的一种全方位的评价体系，其中包括了财务指标和非财务指标相结合的策略性评价指标体系。它最突出的特点是：把企
13、业的远景、使命和发展的战略与企业的业绩评价系统联系 起来，它将企业的使命和企业的战略，转变为更具体的目标和评测指标，从而实现战略和绩效的有效结合。平衡计分法提出之后，受到了来自学术界与企业界的充分重视，许多企业尝试引入平衡计分法，把它作为企业管理的工具。 在信息时代里，传统的绩效管理方法已经出现了很多的问题，有待改进。企业认为必须通过在客户、供应商、员工、内部业务流程、技术革新等方面开展投资，才能获得持续发展的动力 8。 基于这样的认识，平衡计分卡考虑到，企业应该从：财务、顾客、内部经营、学习与成长四个角度审视自身业绩。 4 在财务方面：公司财务性指标能够综合地 反映公司经营业绩，可以直接体现
14、出股东或投资者的利益，所以在平衡计分法中予以保留。 在客户方面：我们都认为顾客是上帝，所以以顾客为核心的指导思想应该体现在企业的绩效评价中。在平衡计分法中，客户方面的指标主要可以有：客户的满意程度、客户的保有率、新客户增加率、客户获利能力以及市场份额。 内部经营的方面：公司财务业绩的实现情况、客户各种需求的满足率，都需要企业内部良好的经营体系来支持。学习和成长方面：在企业的学习和成长方面主要依赖于三方面的资源，即人员、信息系统和企业流程。 财务、客户和内部经营的目标通常显示了企 业现有的人员、信息系统和流程能力与企业实现预计的目标所需付出的能力之间的差距，为了弥补这样的差距，企业需要更多的把人
15、力资源和物力资源投资在员工培训、信息系统改进以及企业流程的优化上。实际上，企业员工是企业的主要资源，员工的进步就是企业的进步，我们可以考虑以下的指标：员工培训的支出、员工对工作的整体满意度、员工对待工作的稳定性、员工的生产率等。平衡计分法的四个方面不仅包含结果指标，也包含了促成这些结果的先导性指标，并且在这些指标之间存在着因果关系。它的四个评价指标是相互依赖、支持和平衡的，能够形成一个有机统一 的企业战略保障和绩效评价体系。 平衡计分法让企业的管理者从四个主要的方面来看企业经营的现状。如下： 客户是如何看待企业的，这个是从客户层面入手分析。 企业必须在什么领域里有特殊的专长，这个可以从企业的内
16、部流程进行分析。 企业能否不断的改善 及创造价值，可以从学习和成长层面进行分析。 企业在投资者眼中表现如何，这个是从财务层面进行分析的。 当平衡计分法提供了这四种不同层面的信息 时，能限制指标的项目数量，减少信息过多的情况。平衡记分法要求企业的管理者将注意力集中在少量且最重要的指标上。 （二）建立基于平衡计分法的港口企业绩效评价指标体系 根据平衡计分法分析原理，对港口物流企业的经营绩效评价从四个层面展开指标的设定。 1.财务层面的绩效评价 财务层面是从股东以及出资者的角度来考虑问题。平衡记分法并不认为传统的单一的财务方面的衡量是一种很好的绩效评价的方法，但这并不代表在平衡记分法的指标体系的建立
17、上会排除财务方面的衡量。相反的，平衡记分法不仅保留了对财务方面的指标 ，还将改善财务指标设定为平衡记分法长期的目标来执行。当企业所看重的战略方向不同时，其财务面衡量内容和重点也会不一样。在平衡记分法中，财务层面的评价指标并不是惟一的，但它是企业整体发展中不可或缺的一部分，而企业发展战略的制定必须以谋求企业的长远的发展和提高企业的获利能力，这就需要企业不断学习、进行自我反省，其中包括了客户对企业的态度，企业的内部业务效率、质量，企业不断地创新和学习的能力，并在这些方面根据企业整体的最终的目标进行协调，平衡利弊，实现企业整体效益最大化。平衡记分法指标的建立并不是一成不变的；相反， 它对所有问题的考
18、虑都是动态的，是在不断的完善中的，并且每次进行评价时都要不断地进行检查和修正。企业的5 财务评价是企业财务的一种横向比较方法。通过将企业的各项财务指标与该行业的平均值进行比较比较分析，并打分，然后评定企业的财务水平的级别，从而反映了企业在改行业中的经营水平9港口企业财务层面的绩效评价指标包括了企业的盈利能力、企业营运能力、企业偿债能力以及企业发展能力。本文选取了上市公司常用的 1l 项财务指标作为港口物流企业财务的绩效评价指标。见表 1。 表 1：财务层面指标 具体评价的指标 指标的说明 X1 营业利润率 主营业务利润占主营业务收入的比率 X2 净资产收益率 (净利润 ) 净利润占企业年末净资
19、产的比例 X3 资产收益率 息说前的利润占平均资产的比率 X4 存货周转率 业务成本占平均存货的比率 X5 债务资产比率 负债总额占资产总额的比率 X6 流动比率 流动资产占流动负 债比率 X7 速动比率 扣除存货后的资产占流动资产的比率 X8 总资产的增长率 总资产的增长额占上年利润的比率 X9 营业利润的增长率 营业利润的增长额占上年业务收入的比率 X10 主营业务收入的增长率 主营业务的收入增长额占上年主营业务总额的比率 X11 税后利润的增长率 税后利润的增长额占上年税后利润的比率 2.客户层面的绩效评价 客户层面的评价在平衡计分法中占相当重要的角色，对现在的企业而言，市场需求是企业生
20、存的法则，若企业的产品或服务不符合客户的需求，只有顾客需要的企业才能在现在的激烈的竞争中存活下来。本文将客户所关注的焦点集中在时间、质量、服务等几个方向。在时间上，具体表现在，客户期望的是货物或服务的送达的及时性，从客户 下订单开始到货品送达客户手中的时间；在质量上，客户期望获得零缺陷的商品或服务，因此主要衡量的是产品的标准化、出错率、退货率等；在服务上，客户期望的是服务人员能够提供客户所需的商品、服务信息，并能够拥有一个和谐并真诚的消费环境，因此衡量的指标可以是团队的和谐精神、服务人员的专业素质以及对销售的产品的了解程度，对工作的热爱程度等，所以在衡量上可以从消费者的评价观点，作为设立指标的
21、依据，可以计算顾客的获利率 10。具体的在港口物流企业的绩效评价中顾客层面的评价因素包括五大方面 觋有的市场份额、保持市场份额能力 、顾客满意度和客户获得率的能力在实际的操作中，由于面对的企业不同，实际情况不同，本文选取了市场占有率和客户获得率来作为客户层面的绩效评价指标，具体见表 2。 表 2：客户层面指标 评价指标 指标的说明 X12市场占有率 该港口企业的吞吐量占该年全国的吞吐量 X13客户的获得率 新增加的吞吐量占原有吞吐量的比率 3.企业的内部业务层面绩效评价 港口物流企业的内部业务能力是企业赖以生存的重要资源，是企业在激烈的竞争中获取竞争6 优势的重要的内部源泉，是企业保证核心竞争
22、力的保障，一般包括产品的特性、 业务流程、企业的软硬件资源。对于港口物流企业应当充分了解自己拥有的优势，譬如是发达的集运输网络、优越的经济腹地、优惠的价格、高质高效的服务、优秀的管理人员等等。这一层面的评价是企业绩效评价体系中最能反映该企业的特色，需要结合企业本身的特点和客户需求共同确定。其具体的评价指标主要包括硬件资源的配置、软件资源的配置、服务效率、吞吐量和价格五方面。根据港口企业的生产的特点以及实际操作中的困难，本文选取区位优势、设计吞吐能力以及库场面积来反映港口企业的内部业务层面的绩效 11见表 3 表 3：内部业务层面指标 评价 指标 指标的说明 X14区位优势 港口业所在城市的 G
23、DP占全国 GDP的比率 X15设计吞吐量 港口在设计之初理论的吞吐量 X16库存面积 考虑散货、危险品、集装箱的堆存面积 4.学习和创新层面的绩效评价 企业只有不断学习和不断创新才能保持其竞争能力，才能在行业中越做越稳越做越强。创新和学习层面则强调了企业不断创新，开发企业潜在竞争力，提高企业员工的工作能力，调动员工积极性，为企业未来的发展奠定坚实的基础。对组织而言，平衡记分法的采用，本身就是一种学习与创新。创新和学习层面的评价的目标 包括：提高员工大的工作能力、调动员工的积极性、加强业务学习创新三方面。针对物流港口企业本文选取高学历人员比率、全员劳动生产比率指标作为学习和成长层面的绩效评价指
24、标体系。见表 4 表 4：学习和创新层面指标 评价指标 指标的说明 X17 高学历人员的比例 高学历人员占企业员工的比例 X18 全员的劳动生产率 总产值和员工总数的比例 本文采用的平衡记分法评价体系的四个方面是一个有机统一体。本文将该方法应用于港口企业的绩效评价上，将港口企业的财务层面、客户层面、企业内部业务层面以及企业学习和创新四个方面，然后根据 企业长远的发展战略和港口企业自身的特点还有客户的需求的特点，设定恰当的评价指标，从而建立一套经营绩效和长期发展战略、核心竞争力和竞争优势紧密相连，有利于港口企业的成长。 （三）数据收集及处理 1.样本的选取 本文在实际的研究中数据采纳和收集存在一
25、定的难度，所以本文选取了 12 家上市的港口企业在 2009 年的指标进行绩效分析，即上海港、盐田港、深赤湾、厦门港、天津港、南京港、营口港、锦州港、重庆港、连云港、北海港、芜湖港。 12 家港口企业。本人通过查找色洛芬数据库收集了上市公司的财务数据，并进入选取的上市公司的网 站收集企业内部的相关的数据。见表 5 表 5： 12 家样本港口企业数据 港口 X1 X2 X3 X4 X5 X6 X7 X8 X9 7 深赤湾 0.1969 0.1224 0.0784 25.5169 0.616 0.6181 0.6023 0.0725 -0.3437 盐田港 0.125 0.1028 0.0976
26、444.9925 0.0863 16.3333 16.3309 0.0637 -0.1819 北海港 0.1397 0.1547 0.0675 39.2401 1.3791 0.8565 0.819 0.0766 -1.4179 厦门港 0.0693 0.0408 0.0231 9.2434 0.7707 1.1348 1.0444 -0.0016 -0.1273 南京港 0.0136 0.0134 0.0103 32.1714 0.4546 0.27 0.7087 0.2334 -0.4578 日照港 0.1191 0.0779 0.0524 15.5676 0.6961 0.8077 0.
27、729 0.3263 0.4848 上海港 0.1247 0.0985 0.0614 7.7373 0.6597 1.2766 1.2255 0.0722 -0.2482 锦州港 0.0622 0.0455 0.0343 93.0756 0.4548 0.8593 0.8554 0.2085 -0.0098 重庆港 0.0329 0.0259 0.0095 8.0623 1.8903 0.6746 0.6004 0.1135 -0.2086 营口港 0.0713 0.0579 0.0213 14.9547 1.7313 0.7829 0.6931 0.0117 -0.358 芜湖港 0.007
28、3 0.0066 0.0044 32.0656 0.5935 1.2958 1.2782 0.1228 -0.912 连云港 0.0527 0.0433 0.0303 57.3701 0.4491 0.5483 0.5319 0.0262 -0.1172 港口 X10 X11 X12 X13 X14 X15 X16 X17 X18 深赤湾 -0.2343 -0.3485 5.56 20.6 2.78 0.109 92.40 30.11 88.34 盐田港 -0.066 -0.1969 11.12 20.36 2.76 0.136 6.57 28.65 47.28 北海港 0.0919 1.42
29、07 0.07 2.21 0.10 0.023 50.08 27.20 7.89 厦门港 -0.447 -0.4245 0.1800 24.42 0,68 0.199 20.11 28.97 28.78 南京港 0.0248 -0.3962 1.5800 12,11 1.33 0.25 48.33 23.45 19.00 8 日照港 0.4291 0.3285 0.68 6.7 0.54 0.35 20.33 21.66 20.66 上海港 -0.0879 -0.1861 11.87 8.76 5.18 1.34 210.60 38.12 104.35 锦州港 -0.0673 -0.0075
30、0.65 94.2 0.24 0.35 27.48 56.88 44.49 重庆港 -0.1944 -0.041 0.15 26.22 1.72 0.09 35.44 12.66 17.03 营口港 -0.0384 -0.3591 0.87 43.22 0.23 0.32 76.60 25.34 31.68 芜 湖港 -0.2966 -0.8939 0.36 12.35 0.21 0.60 61.11 14.43 11.23 营口港 0.0046 -0.279 0.45 45.00 0,21 0.33 76.77 25.39 30.68 （二）对数据进行主成分分析法 主成分分析方法是一种常用于
31、揭示大样本、多变量的数据中，各个变量和样本之间的内在关系。它最大的优点是在数据丢失最少的情况下，降低观测空间的维数，用以获得最主要的信息。它的特点在于：一是用这种方法确定的权数是基于数据分析得出来的指标之间的内在的结构关系 ，有很好的客观性；二这种方法能够很好的有效剔除不相关指标的影响，从而使单项指标的选择余地变更大；三是主层次分析法可以得出综合指标主成分之间是相互独立的，这样不仅可以使指标的数量大大的减少，从而节省了指标收集的成本，因此可以减少信息的繁琐，这对于分析是十分有利的。主层次分析法作为一种较成熟的统计方法，在自然科学和社会科学中已经得到了广泛的应用 12。 1.数据标准化 基于上面
32、所查找到的数据，本文应用了 SPSS 统计软件，先对基础的数据进行标准化的处理，得到如下的结果，见表 6。 表 6： 12 家样本港口企业 的标准化数据 港口 X1 X2 X3 X4 X5 X6 X7 X8 X9 深赤湾 1.9720 1.2338 1.2450 -0.3231 -0.3598 -0.3351 -0.338 -0.3849 -0.0401 盐田港 0.7099 0.8065 1.8820 3.1101 -1.3172 3.1684 3.1708 -0.4740 0.3037 北海港 0.9679 1.9381 0.8833 -0.2108 1.0193 -0.2820 -0.2898 -0.3433 -2.3231 厦 门港 -0,2678 -0.5452 -0.5897 -0.4563 -0.0802 -0.2199 -0.2395 -1.357 0.4197 南京港 -1.245 -1.142 -1.014 -0.268 -0.651 -0.412 -0.314 1.2456 -0.282
