1、2015 年会计专业技术资格考试经济法基础真题（一）一、单项选择题（本类题共 24 小题，每小题 1.5 分，共 36 分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。 ）1.下列法律事实中，属于法律事件的是（ ） 。A.买卖房屋B.订立遗嘱C.台风登陆D.租赁设备【答案】C【解析】 （1）选项 ABD：属于法律行为；（2）选项 C：属于法律事件。2.诉讼时效期间届满，权利人丧失的是（ ） 。A.上诉权B.申诉权C.胜诉权D.实体权【答案】C【解析】诉讼时效期间届满，权利人丧失“胜诉权” ，但实体权利、起诉权（上诉权、申诉权）并不灭失。3.公司职工甲因工作疏忽给公司
2、造成经济损失 10000 元，已知甲每月工资收入为 2500 元，当地月最低工资为 1800 元。根据劳动合同法律制度的规定，该公司可从甲每月工资中扣除的最高限额为（ ）元。A.500B.700C.800D.1000【答案】A【解析】因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可以按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失；经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除，但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的 20；若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准，则按最低工资标准支付。在本题中，2500-250020%=2000 元1800 元，因此，每月扣除最高限额为 500 元。4.甲公司录用
3、张某 8 个月后开始无故拖欠其工资，张某向甲公司多次催要未果，直至双方劳动关系终止，甲公司仍未结算所欠工资。根据劳动合同法律制度的规定，张某就甲公司拖欠工资申请劳动仲裁的时效期间是（ ） 。A.自甲公司开始无故拖欠工资之日起 1 年B.自双方劳动关系终止之日起 1 年C.自张某到甲公司工作之日起 2 年D.自张某向甲公司最后一次催要工资未果之日起 2 年【答案】B【解析】劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受 1 年仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起 1 年内提出。5.根据社会保险法律制度的规定，用人单位应当自用工之日起（ ）内为其职工向社
4、会保险经办机构申请办理社会保险登记。A.60 日B.30 日C.45 日D.90 日【答案】B【解析】用人单位应当自用工之日起 30 日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。6.甲公司因结算需要向 P 银行申请开立了基本存款账户，甲公司使用该账户办理付款业务的起始时间是（ ） 。A.P 银行为甲公司办理开户手续之日起B.P 银行为甲公司办理开户手续之日起 5 个工作日后C.中国人民银行当地分支行核准之日起D.中国人民银行当地分支行核准之日起 3 个工作日后【答案】D【解析】基本存款账户属于核准类账户，自正式开立之日（中国人民银行当地分支行的核准日期）起 3 个工作日后，方可使用该账
5、户办理付款业务。7.根据支付结算法律制度的规定，预算单位应向（ ）申请开立零余额账户。A.中国人民银行B.财政部门C.上级主管部门D.社保部门【答案】B【解析】预算单位使用财政性资金，应当按照规定的程序和要求，向财政部门提出设立零余额账户的申请，财政部门同意预算单位开设零余额账户后通知代理银行。8.根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，必须向付款人提示承兑的是（ ） 。A.甲公司取得的由乙公司签发的一张支票B.丙公司取得的由 P 银行签发的一张银行本票C.丁公司取得的一张见票后定期付款的商业汇票D.戊公司取得的 Q 银行签发的一张银行汇票【答案】C【解析】 （1）选项 ABD：银行汇票、银行
6、本票和支票均属于见票即付的“即期票据” ，无须提示承兑；（2）选项 C：只有“远期商业汇票”才需要提示承兑，对于见票即付的商业汇票，无须提示承兑。9.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的是（ ） 。A.购进货物用于非增值税应税项目B.购进货物用于免税项目C.购进货物用于无偿赠送其他单位D.购进货物用于集体福利【答案】C【解析】 （1）选项 C：购进货物用于“投资、分配、赠送”视同销售货物处理；（2）选项ABD：购进货物用于“非增值税应税项目、免税项目、集体福利和个人消费”不视同销售货物。10.甲设计公司为增值税小规模纳税人，2014 年 6 月提供设计服务取得含
7、增值税价款206000 元；因服务中止，退还给客户含增值税价款 10300 元，并开具红字专用发票。已知小规模纳税人增值税征收率为 3，甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（ ） 。A.206000（13）36000（元）B.20600036180（元）C.（20600010300）（13）35700（元）D.（20600010300）35871（元）【答案】C【解析】纳税人提供的适用简易计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给接受方的销售额，应当从当期销售额中扣减。甲设计公司应缴纳增值税（20600010300）（13）35700（元） 。11.根据消费税法律制度的
8、规定，下列各项中，不需要征收消费税的是（ ） 。A.加工生产白酒B.零售金银首饰C.批发实木地板D.进口木制一次性筷子【答案】C【解析】选项 C：实木地板在批发环节不缴纳消费税，目前只有卷烟在批发环节缴纳消费税。【提示】自 2015 年 5 月 10 日起，将卷烟批发环节从价税税率由 5%提高至 11%，并按0.005 元/支加征从量税。12.根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额不准从应纳消费税税额中扣除的是（ ） 。A.以外购已税白酒生产白酒B.以外购已税烟丝生产卷烟C.以外购已税化妆品为原料生产化妆品D.以外购已税实木地板为原料生产实木地板【答案
9、】A【解析】 “酒” 、 “小汽车” 、 “高档手表” 、 “游艇” 、 “摩托车” “电池” 、 “涂料”税目不涉及消费税抵扣的问题。13.某企业销售一处闲置房屋取得收入 500 万元，企业购进该房屋时支付买价 200 万元，该房屋已计提折旧 100 万元。已知销售不动产的营业税税率为 5%，企业销售该房屋应当缴纳营业税（ ）万元。A.5005%=25B.（500-200）5%=15C.（500-200-100）5%=10D.（500-100）5%=20【答案】B【解析】纳税人销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置原价后的余额为营业额。因此，企业销售该房屋应缴纳营业税=（500
10、-200）5%=15（万元） 。14.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴的是（ ） 。A.工龄补贴B.加班补贴C.差旅费津贴D.岗位津贴【答案】C【解析】 “不属于工资、薪金性质的补贴、津贴”包括：（1）独生子女补贴；（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；（3）托儿补助费；（4）差旅费津贴、误餐补助。15.2014 年 10 月高校教师张某取得一次性技术服务收入 4200 元，支付交通费 300 元。已知劳务报酬所得个人所得税税率 20%，每次收入不超过 4000 元的，减除费用 800 元；每次收入在 4000
11、 元以上的，减除 20%的费用。张某当月该笔收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中正确的是（ ） 。A.（4200-300）-80020%=620（元）B.4200（1-20%）20%-300=372（元）C.4200（1-20%）-30020%=612（元）D.4200（1-20%）20%=672（元）【答案】D【解析】劳务报酬所得，只有一次性收入的，以取得该项收入（不得扣除交通费等支出）为一次，计算缴纳个人所得税。张某当月该笔收入应缴纳个人所得税税额=4200（1-20%）20%=672（元） 。16.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，按照“稿酬所得”征收个人所得税的是（ ） 。
12、A.作品出版或者发表B.审稿收入C.设计收入D.讲课收入【答案】A【解析】选项 BCD：属于“劳务报酬所得” 。17.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于特许权使用费所得的是（ ） 。A.提供著作权的使用权取得的所得B.提供专利权的使用权取得的所得C.提供房屋使用权取得的所得D.提供商标权的使用权取得的所得【答案】C【解析】选项 C：应按“财产租赁所得”税目缴纳个人所得税。18.根据关税法律制度的规定，进口原产于与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员国或者地区的货物，适用的关税税率是（ ） 。A.最惠国税率B.普通税率C.协定税率D.特惠税率【答案】A【解析】 （1）选项 B：
13、对原产于未与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员国或者地区，未与我国订有相互给予最惠国待遇、关税优惠条款贸易协定和特殊关税优惠条款贸易协定的国家或者地区的进口货物，以及原产地不明的货物，按照普通税率征税；（2）选项 C：对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，按协定税率征收关税；（3）选项 D：对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物，按特惠税率征税。19.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的是（ ） 。A.自产自用的电车B.国营企业的公用车C.外国驻华使领馆的自用商务车D.个体工商户自用摩托车【答案】C【解
14、析】选项 C：依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船，免征车船税。20.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（ ） 。A.井矿盐B.金刚石原矿C.黄金原矿石 D.柴油【答案】D【解析】选项 D：柴油是属于深加工产物（用原油或其他原料加工生产的凝点或倾点在-50-30的可用作柴油发动机燃料的各种轻质油和以柴油组分为主、经调和精制可用作柴油发动机燃料的非标油） ，不属于原油，不征收资源税。21.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（ ） 。A.出租房屋的李某B.出让土地使用权的某市政府C.转让土地使用权的甲公司D
15、.购买房屋的王某【答案】D【解析】 （1）选项 A：房屋的出租不属于契税的征税范围；（2）选项 BC：应由土地使用权的“承受方” （而非市政府、甲公司）缴纳契税。22.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人义务的是（ ） 。A.申请退还多缴税款B.宣传税收法律C.按期办理纳税申报D.税款征收【答案】C【解析】 （1）选项 A：属于纳税人的权利；（2）选项 B：属于税务机关的义务；（3）选项C：属于纳税人的义务；（4）选项 D：属于税务机关的权利。23.M 县地方税务局对甲企业作出罚款决定，甲企业不服，提出行政复议申请。下列关于甲企业申请行政复议的表述中，正确的是（ ） 。A.可
16、向 M 县人民法院申请行政复议B.可向 M 县地方税务局申请行政复议C.可向 M 县人民政府申请行政复议D.可向 M 县国家税务局申请行政复议【答案】C【解析】对各级地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向其上一级地方税务局或者该税务局的本级人民政府申请行政复议。24.根据税收征收管理法律制度的规定，对欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关可以采取的措施是（ ） 。A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款B.责令提供纳税担保C.核定、调整应纳税额D.依法拍卖其价值相当于应纳税款的商品【答案】B【解析】欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关可以要求其
17、提供纳税担保。二、多项选择题（本类题共 15 小题，每小题 2 分，共 30 分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，多选、少选、错选、不选均不得分。 ）1.下列各项中，属于附加刑的有（ ） 。A.罚金B.剥夺政治权利C.驱逐出境D.没收财产【答案】ABCD【解析】附加刑包括：罚金、剥夺政治权利、没收财产、驱逐出境，共 4 类。2.根据行政复议法律制度的规定，行政人员对行政机关作出的下列决定不服，不能申请行政复议的有（ ） 。A.降级 B.撤职 C.记过 D.开除【答案】ABCD【解析】不服行政机关作出的“行政处分” （警告、记过、记大过、降级、撤职、开
18、除） ，当事人可以申诉，但不能申请行政复议。3.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，用人单位需承担的义务有（ ） 。A.告知劳动者工作内容、工作条件、工作地点、职业危害、安全生产状况、劳动报酬等情况B.不得扣押劳动者相关证件C.不得向劳动者索取财物D.不得要求劳动者提供担保【答案】ABCD【解析】 （1）选项 A：用人单位招用劳动者时，应当如实告知劳动者工作内容、工作条件、工作地点、职业危害、安全生产状况、劳动报酬，以及劳动者要求了解的其他情况；（2）选项 BCD：用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。4.根据社会保
19、险法律制度的规定，下列表述中，不正确的有（ ） 。A.无雇工的个体工商户参加基本养老保险的，缴纳的养老保险金全部划入其个人账户B.未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员参加基本养老保险的，缴纳的养老保险金全部划入其个人账户C.养老保险个人账户中的存款免征利息税D.养老保险个人账户不得提前支取【答案】AB【解析】 （1）选项 AB：应分别记入基本养老保险统筹基金和个人账户，不能全部划入其个人账户；（2）选项 CD：基本养老保险的个人账户不得提前支取，免征利息税。5.根据劳动合同法律制度的规定，劳动者单方面解除劳动合同的下列情形中，不能获得经济补偿的有（ ） 。A.劳动者提前 30 日以书
20、面形式通知用人单位解除劳动合同的B.劳动者因用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护而解除劳动合同的C.劳动者因用人单位未及时足额支付劳动报酬而解除劳动合同的D.劳动者在试用期内提前 3 日通知用人单位解除劳动合同的【答案】AD【解析】 （1）选项 AD：劳动者“提前通知” （试用期内提前 3 日、试用期满后提前 30 日）解除劳动合同的，用人单位无需向劳动者支付经济补偿金；（2）选项 BC：属于劳动者可以“随时通知”解除劳动合同的情形，因用人单位犯错在先，劳动者据此解除劳动合同的，用人单位需向劳动者支付经济补偿。 。6.根据支付结算法律制度的规定，下列选项所述票据丢失后，可以挂失止付的有（ ）
21、 。A.未承兑的商业汇票B.转账支票C.现金支票D.填明“现金”字样的银行本票【答案】BCD【解析】只有确定付款人或者代理付款人的票据丧失时，才可进行挂失止付。具体包括：（1）已承兑的商业汇票；（2）支票；（3）填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票；（4）填明“现金”字样的银行本票。7.王某到某发卡机构一次性购买 6 万元不记名预付卡。根据支付结算法律制度的规定，发卡机构办理该项业务的下列做法中，正确的有（ ） 。A.要求王某使用现金购买B.登记王某的购卡总金额C.要求王某使用实名购买D.留存王某的有效身份证件的复印件【答案】BCD【解析】 （1）选项 A：个人一次性购买预付卡 5 万元以上
22、的，应当通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金；（2）选项 B：使用实名购买预付卡的，发卡机构应当登记购卡人姓名或者单位名称、单位经办人姓名、有效身份证件名称和号码、联系方式、购卡数量、购卡日期、购卡总金额、预付卡卡号及金额等信息；（3）选项 CD：个人或者单位购买记名预付卡或者一次性购买不记名预付卡 1 万元以上的，应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件；发卡机构应当识别购卡人、单位经办人的身份，核对有效身份证件，登记身份基本信息，并留存有效身份证件的复印件或者影印件。8.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的有（ ） 。A.银行销售金银的业务B.货物期货C.缝
23、纫业务D.饮食业纳税人销售非现场消费的食品【答案】ABCD【解析】选项 D：旅店业和饮食业纳税人销售“非现场消费”的食品应当缴纳增值税，不缴纳营业税。9.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，实行从价计征消费税的有（ ） 。A.高档手表B.烟丝C.高尔夫球D.黄酒【答案】ABC【解析】选项 D：实行从量计征消费税。10.根据营业税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于营改增范围的有（ ） 。A.住宿服务B.旅客运输服务C.咨询服务D.培训服务 【答案】AD【解析】 （1）选项 A：按照“服务业旅店业”缴纳营业税；（2）选项 B：属于营改增范围中的“交通运输业”服务；（3）选项 C：属于营改增范
24、围中的“部分现代服务业鉴证咨询服务” ；（4）选项 D：按照“文化体育业”缴纳营业税。11.根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于转让财产收入的有（ ） 。A.转让股权收入B.转让固定资产收入C.转让土地使用权收入D.转让债权收入【答案】ABCD【解析】转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产（如土地使用权） 、股权、债权等财产取得的收入。12.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂免征收个人所得税的有（ ） 。A.外籍个人以现金形式取得的住房补贴B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得C.个人转让自用 3 年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得D.个人购买福利
25、彩票，一次中奖收入 1000 元的【答案】BD【解析】 （1）选项 A：外籍个人以“非现金”形式取得的住房补贴，暂免征收个人所得税。（2）选项 C：个人转让自用达“5 年以上” ，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。 （3）选项 D：对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在 1 万元以下的（含 1 万元）暂免征收个人所得税；超过 1 万元的，全额征收个人所得税。13.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（ ） 。A.经济林木B.人造石油C.海盐原盐D.稀土矿原矿【答案】CD【解析】 （1）选项 A：不属于资源税的征税范围；（2）选项 B
26、：人造石油不征收资源税。14.根据房产税法律制度的规定，下列与房屋不可分割的附属设备中，应计入房产原值计缴房产税的有（ ） 。A.中央空调B.电梯C.暖气设备D.给水排水管道【答案】ABCD【解析】凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。15.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于专业发票的有（ ）。A.国有银行汇兑凭证B.国有铁路客票C.某省地方税务局通用机打发票D.某省国家税务局通用机打发票【答案】AB【解析】选项 CD：属于普通发票。三、判断题（本
27、类题共 10 小题，每题 1 分，共 10 分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得 1 分，答题错误的扣 0.5 分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。 ）1.行政复议中，申请人为举证义务人。 （ ）【答案】【解析】行政复议的举证责任，由被申请人承担。2.失业人员领取失业保险金的期限自失业之日起计算。 （ ）【答案】【解析】失业保险金领取期限自办理“失业登记”之日起计算。3.办理支付结算时，单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称。 （ ）【答案】4.卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务计算缴纳增值税。 （ ）【答案】5.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，
28、按销售全额征收消费税。 （ ）【答案】6.根据营业税法律制度的规定，旅游业以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为营业额。 （ ）【答案】7.个人取得的住房转租收入，应按“财产转让所得”征收个人所得税。 （ ）【答案】【解析】应按“财产租赁所得”税目缴纳个人所得税。8.购置的新车船，购置当年车船税的应纳税额自纳税义务发生的次月起按月计算。（ ）【答案】【解析】购置的新车船，购置当年车船税的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。9.烟叶税在烟叶收购环节征收。（ ）【答案】10.纳税人对税务机关作
29、出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。 （ ）【答案】四、不定项选择题（本类题共 12 小题，每小题 2 分，共 24 分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.2014 年下半年，实行标准工时制的甲公司在劳动用工方面发生下列事实：（1）9 月 5 日，已累计工作 6 年且本年度从未请假的杨某向公司提出年休假申请。（2）因工作需要，公司安排范某在国庆期间加班 4 天，其中占用法定休假日 3 天，占用周末休息日 1 天，范某日工资为 200 元。（3）10 月 20 日
30、，尚处于试用期的马某在上班途中受到非本人主要责任的交通事故伤害，住院治疗 2 个月。（4）11 月 10 日，公司通过口头协议聘用郑某从事非全日制用工，试用期 1 个月；12 月29 日，公司发现郑某与乙公司也订立了非全日制用工劳动合同，便通知郑某终止用工。要求：根据上述资料，分别回答下列问题。1.杨某可依法享受的最长年休假期限是（ ） 。A.15 天B.5 天C.20 天D.10 天【答案】B【解析】职工累计工作已满 1 年不满 10 年的，年休假 5 天。2.甲公司向范某支付国庆期间加班工资拟采取的下列方案中，符合法律规定的是（ ） 。A.甲公司事后安排范某补休国庆节 3 天法定休假日，向
31、其支付 1600 元的加班工资B.甲公司事后安排范某补休国庆节 3 天法定休假日，向其支付 400 元的加班工资C.甲公司事后未安排范某补休，向其支付 2200 元的加班工资D.甲公司事后安排范某补休周末休息日，向其支付 1800 元的加班工资【答案】CD【解析】 （1）选项 AB：“法定休假日”加班，不得以补休作为补偿而减少加班工资的支付，因此，不论甲公司事后是否安排范某补休国庆节 3 天法定休假日，甲公司均应向范某支付加班工资20030031800（元） ；（2）选项 D：“休息日”加班，可以以补休作为补偿而不支付加班工资，因此，如果甲公司事后安排范某补休周末休息日，则甲公司只需向范某支付国庆节 3 天的加班工资 1800 元；（3）选项 C：如果甲公司事后未安排范某补休，则甲公司应向范某支付的加班工资200300320020012200（元） 。3.关于马某受伤住院治疗法律后果的下列表述中，正确的是（ ） 。A.甲公司可按照不低于当地最低工资标准的 80向马某支付治疗期间的工资B.因在上班途中，马某此次受伤不能认定为工伤
