1、 本科毕业论文 （ 20 届） 物流企业绩效评价研究 所在学院 专业班级 物流管理 学生姓名 学号 指导教师 职称 完成日期 年 月 1 目 录 摘 要 . 2 ABSTRACT. 2 前 言 . 2 一、物流企业绩效评价研究现状 . 3 （一）国外研究现状 . 3 （二）国内研究现状 . 3 二、基于平衡计分法的物流企业绩效评价指标 体系 以港口企业为例 . 4 （一）平衡计分法简介 . 4 （二）建立基于平衡计分法的港口企业绩效评 价指标体系 . 5 三、数据收集及处理 . 7 (一）样本的选取 . 7 （二）对数据进行主成分分析 . 8 四、结论 . 12 参考文献 . 13 2 摘 要
2、 物流经过近 50 年的发展壮大，企业绩效评价越来越受到国内外理论界和实务界的关注，它因为具有判断、预测、导向、和管理功能备受企业界的青睐。绩效评价直接关系到物流企业的经营绩效。本文从物流企业的绩效评价的特点以及国内外的研究现状出发，并根据平衡计分法的绩效评价方法建立了港口企业的绩效评价指标体系，搜集了上市港口企业2009 年的数据，运用主成分分析法对数据进行分析，将港口企业的评价指标概括为四个主成分，据此算出上市港口企业的绩效排名。 关键词 物流企业；绩效评价；平衡计分法； 主层次分析法 Abstract Logistics experience nearly 50 years develo
3、pment and growth, and logistics enterprises performance evaluation gains more and more audition from theoretical and practical field because of its evaluation, forecast, management function. Enterprises performance evaluation influences on the enterprise performance directly. The paper constructs th
4、e evaluation index system of port enterprises based on the balanced score card, uses data of listed port enterprises in 2009, and the uses principal component analysis to analyze the data. Finally the paper gets four factors and calculates the ports ranks. Key wordsLogistics enterprises； Performance
5、 evaluations； Balance method of scoring The in-depth analysis 3 前 言 以需求驱动和快速响应市场为特 征的全球化竞争，使得边界大幅度延伸的企业开始不断地追求高效率的运作方式，以应对高速变化的市场需求和使企业具有高度的柔性。在依靠降低物料而大规模生产来增加的第一利润源，和扩大销售而抢占市场所产生的第二利润源泉，这两者越来越小的情况下，现代物流则在运输，存储，包装，尽可能提高对顾客需求的响应速度等方面节约成本而产生的第三利润源泉，越来越受到企业的重视，发达国家的物流实践证明，只有独立的物流企业占社会物流总量的 50%时，现代物流业才能
6、形成巨大的需求和广阔的发展空间。但我国目前第三方物流的发展水平仍低下，一般企业对 物流企业的不满意比例高达五成以上。企业面对数量日益增加的各色各样的物流服务商，总是无从选择，而且很多的物流企业难以对自己的整体水平做出一个客观的评判。整个物流行业也缺少这样的评价标准，只有对第三方物流企业进行绩效评价与分析，才能够正确评价物流企业的实际经营水平，从而提高企业的经营能力，进而增加企业的整体效益。 一、物流企业绩效评价研究现状 企业在早期的竞争中，范围和规模决定这企业的经营绩效，由此各种财务指标提供了经营成功的评价指标。在早期的企业的绩效评价是简单。此外，在那时候是处在卖方市场，企业生产什么， 社会消
7、费什么，企业的产品是处在供不应求的状态。企业尽可能的通过降低成本，大量的生产产品，来实现企业利润的最大化。这时盛行的最小成本评价模式和作业时间最小化评价模式能提供衡量企业的评价模式。二战结束后，整个社会物资和人力充足，出现了经济全球化，企业的竞争模式发生变化。整个企业的绩效评价发生了很大的变化。在历史的进程中，企业的绩效评价随着时代的变化发生着变化。而物流企业又是二战后，作为第三利润源泉的新兴行业。对它的绩效评价整个还处在摸索阶段。 （一）国外研究现状 国外研究现状，由于单一的财务发展指标的不 足，发展全面的综合的物流评价指标势在必行。 Bradly 提出的结构性绩效评价系统，物流企业的绩效评
8、价要从业务过程、竞争优势、制造环境三方面进行评价。但它是主要针对于企业业务重组而展开的绩效评价，并非适应于所有阶段的物流企业。从整体而言，向对于定性的和定量的指标更有操作性，得出的结论更有说服力。 Beamon 提出的资源利用率、生产量和弹性三维绩效评价指标体系，它的特点是大多数绩效评价的指标可以从企业的相关资料中得到，进行量化工作，具有可操作性。鲍尔索客认为物流企业的绩效评价从内部到外部两个方面来衡量，内部应该先从 成本、客户服务、生产率指标、资产衡量、质量五个方面着手，外部主要从客户感觉和最佳实施基准二个方面来评价。 （二）国内研究现状 国内研究现状，中国的物流企业起步较晚，物流行业的发展
9、较落后，还没有很系统的具有中国特色的评价体系，大多数是外国的理论研究结果。但也有结合我国现阶段的状况提出的具有代表性的观点。黄福华对零售企业的物流绩效评价进行了专门研究，他认为零4 售企业物流绩效的选取要注意几个平衡点之间的关系：外部和内部评价体系的平衡；成果和行为评价体系的平衡；客观和主观评价体系的行为；直接和间接评价指标。这 些注意点的提出，为我们在以后的物流企业绩效评价指标上的规范化、公正化做出了参考的依据。王勇等人从成本、效率、风险、客户管理四个方面入手，建立了物流绩效评价指标体系。他们独具创新的从风险角度考虑物流系统的绩效评价。但可惜的是未能给出，具体的风险量化的措施和控制手段。刘秉
10、镰依托平衡计分卡的分析构架，从而建立了“ 3+1”物流绩效分析的模型，即财务绩效评价、客户业绩评价、内部经营业绩评价、学习创新绩效评价四个方面，这个指标体系是较为合理和完善的。 二、基于平衡计分法的物流企业绩效评价指标体系 以港口企业为例 （一 ）平衡计分法简介 平衡计分法，是绩效管理中的一种新思路，适用于对部门的团队考核。 1992 年由哈佛大学商学院教授罗伯特 S卡普兰和复兴国际方案总裁戴维 P诺顿两位学者共同设计的一种全方位的评价体系，其中包括了财务指标和非财务指标相结合的策略性评价指标体系。它最突出的特点是：把企业的远景、使命和发展的战略与企业的业绩评价系统联系起来，它将企业的使命和企
11、业的战略，转变为更具体的目标和评测指标，从而实现战略和绩效的有效结合。平衡计分法提出之后，受到了来自学术界与企业界的充分重视，许多企业尝试引入平衡计分法，把它 作为企业管理的工具。 在信息时代里，传统的绩效管理方法已经出现了很多的问题，有待改进。企业认为必须通过在客户、供应商、员工、内部业务流程、技术革新等方面开展投资，才能获得持续发展的动力。 基于这样的认识，平衡计分卡考虑到，企业应该从：财务、顾客、内部经营、学习与成长四个角度审视自身业绩。 在财务方面：公司财务性指标能够综合地反映公司经营业绩，可以直接体现出股东或投资者的利益，所以在平衡计分法中予以保留。 在客户方面：我们都认为顾客是上帝
12、，所以以顾客为核心的指导思想应该体现在企业的绩效评价中。在平衡计分法中，客 户方面的指标主要可以有：客户的满意程度、客户的保有率、新客户增加率、客户获利能力以及市场份额。 内部经营的方面：公司财务业绩的实现情况、客户各种需求的满足率，都需要企业内部良好的经营体系来支持。学习和成长方面：在企业的学习和成长方面主要依赖于三方面的资源，即人员、信息系统和企业流程。 财务、客户和内部经营的目标通常显示了企业现有的人员、信息系统和流程能力与企业实现预计的目标所需付出的能力之间的差距，为了弥补这样的差距，企业需要更多的把人力资源和物力资源投资在员工培训、信息系统改进以及企业流程的优化上。实际上 ，企业员工
13、是企业的主要资源，员工的进步就是企业的进步，我们可以考虑以下的指标：员工培训的支出、员工对工作的整体满意度、员工对待工作的稳定性、员工的生产率等。平衡计分法的四个方面不仅包含结果指标，也包含了促成这些结果的先导性指标，并且在这些指标之间存在着因果关系。它的四个评价指标是相互依赖、支持和平衡的，能够形成一个5 有机统一的企业战略保障和绩效评价体系。 平衡计分法让企业的管理者从四个主要的方面来看企业经营的现状。如下： 客户是如何看待企业的，这个是从客户层面入手 分析。 企业必须在什么领域里有特殊的专长，这个可以从企业的内部流程进行分析。 企业能否不断的改善 及创造价值，可以从学习和成长层面进行分析
14、。 企业在投资者眼中表现如何，这个是从财务层面进行分析的。 当平衡计分法提供了这四种不同层面的信息时，能限制指标的项目数量，减少信息过 多的情况。平衡记分法要求企业的管理者将注意力集中在少量且最重要的指标上。 （二）建立基于平衡计分法的港口企业绩效评价指 标体系 根据平衡计分法分析原理，对港口物流企业的经营绩效评价从四个层面展开指标的设定。 1.财务层面的绩效评价 财务层面是从股东以及出资者的角度来考虑问题。平衡记分法并不认为传统的单一的财 务方面的衡量是一种很好的绩效评价的方法，但这并不代表在平衡记分法的指标体系的建立上会排除财务方面的衡量。相反的，平衡记分法不仅保留了对财务方面的指标，还将
15、改善财务指标设定为平衡记分法长期的目标来执行。当企业所看重的战略方向不同时，其财务面衡量内容和重点也会不一样在平衡记分法中，财务层面的评价指标并 不是惟一的，但它是企业整体发展中不可或缺的一部分，而企业发展战略的制定必须以谋求企业的长远的发展和提高企业的获利能力，这就需要企业不断学习、进行自我反省，其中包括了客户对企业的态度，企业的内部业务效率、质量，企业不断地创新和学习的能力，并在这些方面根据企业整体的最终的目标进行协调，平衡利弊，实现企业整体效益最大化。平衡记分法指标的建立并不是一成不变的；相反，它对所有问题的考虑都是动态的，是在不断的完善中的，并且每次进行评价时都要不断地进行检查和修正。
16、企业的财务评价是企业财务的一种横向比较方法。通过将企业的各 项财务指标与该行业的平均值进行比较比较分析，并打分，然后评定企业的财务水平的级别，从而反映了企业在改行业中的经营水平。港口企业财务层面的绩效评价指标包括了企业的盈利能力、企业营运能力、企业偿债能力以及企业发展能力。本文选取了上市公司常用的 1l 项财务指标作为港口物流企业财务的绩效评价指标。见表 1. 表 1：财务层面指标 具体评价的指标 指标的说明 X1 营业利润率 主营业务利润占主营业务收入的比率 X2 净资产收益率 (净利 润 ) 净利润占企业年末净资产的比例 X3 资产收益率 息说前的利润占平均资产的比率 X4 存货周转率 业
17、务成本占平均存货的比率 X5 债务资产比率 负债总额占资产总额的比率 X6 流动比率 流动资产占流动负 债比率 X7 速动比率 扣除存货后的资产占流动资产的比率 X8 总资产的增长率 总资产的增长额占上年利润的比率 X9 营业利润的增长率 营业利润的增长额占上年业务收入的比率 6 X10 主营业务收入的增长率 主营业务的收入增长额占上年主营业务总额的比率 X11 税后利润的增长率 税后利润的增长额占上年税后利 润的比率 2.客户层面的绩效评价 客户层面的评价在平衡计分法中占相当重要的角色，对现在的企业而言，市场需求是企业生存的法则，若企业的产品或服务不符合客户的需求，只有顾客需要的企业才能在现
18、在的激烈的竞争中存活下来。本文将客户所关注的焦点集中在时间、质量、服务等几个方向。在时间上，具体表现在，客户期望的是货物或服务的送达的及时性，从客户下订单开始到货品送达客户手中的时间；在质量上，客户期望获得零缺陷的商品或服务，因此主要衡量的是产品的标准化、出错率、退货率等；在服务上，客户期望的是服务人员能够提供客户 所需的商品、服务信息，并能够拥有一个和谐并真诚的消费环境，因此衡量的指标可以是团队的和谐精神、服务人员的专业素质以及对销售的产品的了解程度，对工作的热爱程度等，所以在衡量上可以从消费者的评价观点，作为设立指标的依据，可以计算顾客的获利率。具体的在港口物流企业的绩效评价中顾客层面的评
19、价 因素包括五大方面 觋有的市场份额、保持市场份额能力、顾 客满意度和客户获得率的能力。但在实际的操作中，由于面对的企业不同，实际情况不同，本文选取了市场占有率和客户获得率来作为客户层面的绩效评价指标，具体见表 2。 表 2：客户层面指 标 评价指标 指标的说明 X12市场占有率 该港口企业的吞吐量占该年全国的吞吐量 X13客户的获得率 新增加的吞吐量占原有吞吐量的比率 3.企业的内部业务层面绩效评价 港口物流企业的内部业务能力是企业赖以生存的重要资源，是企业在激烈的竞争中获取竞争优势的重要的内部源泉，是企业保证核心竞争力的保障，一般包括产品的特性、业务流程、企业的软硬件资源。对于港口物流企业
20、应当充分了解自己拥有的优势，譬如是发达的集运输网络、优越的经济腹地、优惠的价格、高质高效的服务、优秀的管理人员等等。这一层面的评 价是企业绩效评价体系中最能反映该企业的特色，需要结合企业本身的特点和客户需求共同确定。其具体的评价指标主要包括硬件资源的配置、软件资源的配置、服务效率、吞吐量和价格五方面。根据港口企业的生产的特点以及实际操作中的困难，本文选取区位优势、设计吞吐能力以及库场面积来反映港口企业的内部业务层面的绩效。见表 3 表 3：内部业务层面指标 评价指标 指标的说明 X14区位优势 港口业所在城市的 GDP占全国 GDP的比率 X15设计吞吐量 港口在设计之初理论的吞吐量 X16库
21、存面积 考虑散货、危险品、集装箱的堆存面积 4.学习和创新层面的绩效评价 企业只有不断学习和不断创新才能保持其竞争能力，才能在行业中越做越稳越做越强。创新和学习层面则强调了企业不断创新，开发企业潜在竞争力，提高企业员工的工作能力，调动员工积极性，为企业未来的发展奠定坚实的基础。对组织而言，平衡记分法的采用，本7 身就是一种学习与创新。创新和学习层面的评价的目标包括：提高员工大的工作能力、调动员工的积极性、加强业务学习创新三方面。针对物流港口企业本文选取高学历人员比率、全员劳动生产比率指标作为学习和成长层面的绩效评价指标体系。见表 4 表 4：学习和创新层面指标 评价指标 指标的说明 X17 高
22、学历人员的比例 高学历人员占企业员工的比例 X18 全员的劳动生产率 总产值和员工总数的比例 本文采用的平衡记分法评价体系的四个方面是一个有机统一体。本文将该方法应用于港口企业的绩效评价上，将港口企业的财务层面、客户层面、企业内部业务层面以及企业学 习和创新四个方面，然后根据企业长远的发展战略和港口企业自身的特点还有客户的需求的特点，设定恰当的评价指标，从而建立一套经营绩效和长期发展战略、核心竞争力和 竞争优势紧密相连，有利于港口企业的成长。 三、 数据收集及处理 (一）样本的选取 本文在实际的研究中数据采纳和收集存在一定的难度，所以本文选取了 12 家上市的港口企业在 2009 年的指标进行
23、绩效分析，即上海港、盐田港、深赤湾、厦门港、天津港、南京港、营口港、锦州港、重庆港、连云港、北海港、芜湖港。 12 家港口企业。本人通过查找色洛芬数据库收集了上市公司的财务数据，并进入选取的上市公司的网站收集企业内部的相关的数据。见表 5 表 5 12 家样本港口企业数据 港口 X1 X2 X3 X4 X5 X6 X7 X8 X9 深赤湾 0.1969 0.1224 0.0784 25.5169 0.616 0.6181 0.6023 0.0725 -0.3437 盐田港 0.125 0.1028 0.0976 444.9925 0.0863 16.3333 16.3309 0.0637 -0
24、.1819 北海港 0.1397 0.1547 0.0675 39.2401 1.3791 0.8565 0.819 0.0766 -1.4179 厦门港 0.0693 0.0408 0.0231 9.2434 0.7707 1.1348 1.0444 -0.0016 -0.1273 南京港 0.0136 0.0134 0.0103 32.1714 0.4546 0.27 0.7087 0.2334 -0.4578 日照港 0.1191 0.0779 0.0524 15.5676 0.6961 0.8077 0.729 0.3263 0.4848 上海港 0.1247 0.0985 0.061
25、4 7.7373 0.6597 1.2766 1.2255 0.0722 -0.2482 锦州港 0.0622 0.0455 0.0343 93.0756 0.4548 0.8593 0.8554 0.2085 -0.0098 重庆港 0.0329 0.0259 0.0095 8.0623 1.8903 0.6746 0.6004 0.1135 -0.2086 营口港 0.0713 0.0579 0.0213 14.9547 1.7313 0.7829 0.6931 0.0117 -0.358 芜湖港 0.0073 0.0066 0.0044 32.0656 0.5935 1.2958 1.2
26、782 0.1228 -0.912 连云港 0.0527 0.0433 0.0303 57.3701 0.4491 0.5483 0.5319 0.0262 -0.1172 港口 X10 X11 X12 X13 X14 X15 X16 X17 X18 深赤湾 -0.2343 -0.3485 5.56 20.6 2.78 0.109 92.40 30.11 88.34 盐田港 -0.066 -0.1969 11.12 20.36 2.76 0.136 6.57 28.65 47.28 8 北海港 0.0919 1.4207 0.07 2.21 0.10 0.023 50.08 27.20 7.8
27、9 厦门港 -0.447 -0.4245 0.1800 24.42 0,68 0.199 20.11 28.97 28.78 南京港 0.0248 -0.3962 1.5800 12,11 1.33 0.25 48.33 23.45 19.00 日照港 0.4291 0.3285 0.68 6.7 0.54 0.35 20.33 21.66 20.66 上海港 -0.0879 -0.1861 11.87 8.76 5.18 1.34 210.60 38.12 104.35 锦州港 -0.0673 -0.0075 0.65 94.2 0.24 0.35 27.48 56.88 44.49 重庆港
28、 -0.1944 -0.041 0.15 26.22 1.72 0.09 35.44 12.66 17.03 营口港 -0.0384 -0.3591 0.87 43.22 0.23 0.32 76.60 25.34 31.68 芜湖港 -0.2966 -0.8939 0.36 12.35 0.21 0.60 61.11 14.43 11.23 营口港 0.0046 -0.279 0.45 45.00 0,21 0.33 76.77 25.39 30.68 （二）对数据进行主成分分析 主层次分析方法是一种常用于揭示大样本、多变量的数据中，各个变量和样本之间的内在关系。它最大的优点是在数据丢失最少
29、的情况下，降低观测空间的维数，用以获得最主要的信息。它的特点在于：一是用这种方法确定的权数是基于数据分析得出来的指标之间的内在的结构关系，有很好的客观性；二这种方法能够很好的有效剔除不相关指标的影响，从而使单项指标的选择余地变更大；三是主层次分析法可以得出综合指标主成分之间是相互独立的，这样不仅可以使指标的数量大 大地介绍，从而节省了指标收集的成本，因此可以减少信息的繁琐，这对于分析是十分有利的。主层次分析法作为一种较成熟的统计方法，在自然科学和社会科学中已经得到了广泛的应用。 1.数据标准化 基于上面所查找到的数据，本文应用了 SPSS 统计软件，先对基础的数据进行标准化的处理，得到如下的结
30、果，见表 6 表 6 12 家样本港口企业的标准化数据 港口 X1 X2 X3 X4 X5 X6 X7 X8 X9 深赤湾 1.9720 1.2338 1.2450 -0.3231 -0.3598 -0.3351 -0.338 -0.3849 -0.0401 盐田港 0.7099 0.8065 1.8820 3.1101 -1.3172 3.1684 3.1708 -0.4740 0.3037 北海港 0.9679 1.9381 0.8833 -0.2108 1.0193 -0.2820 -0.2898 -0.3433 -2.3231 厦门港 -0,2678 -0.5452 -0.5897 -
31、0.4563 -0.0802 -0.2199 -0.2395 -1.357 0.4197 南京港 -1.2456 -1.1426 -1.0144 -0.2686 -0.6516 -0.4127 -0.3144 1.2456 -0.2826 日照港 0.6063 0.2636 0.3823 -0.4045 -0.2151 -0.2929 -0.3099 2.1896 1.7206 上海港 0,7046 0.7127 0.6809 -0.4686 -0.2809 -0.1888 -0.1991 -0.3879 0.1627 锦州港 -0.3925 -0.4428 -0.2182 0.2300 -0
32、.6512 -0.2814 -0.2817 0.9932 0.6695 重庆港 -0.9068 0.8701 -1.0409 -0.4660 1.9432 -0.3386 -0.3386 0.0305 0.2469 营口港 -0.2327 -0.1724 -0.6494 -0.4096 1.6558 -0.3179 -0.3179 -1.0010 -0.0705 芜湖港 -1.3562 -1.2909 -1.210 -0.2695 -0.4005 -0.1874 -0.1874 0.1248 -1.2479 连云港 0.5592 -0.4907 -0.3508 -0.0625 -0.6615
33、-0.3539 -0.3539 -0.8540 0.4412 港口 X10 X11 X12 X13 X14 X15 X16 X17 X18 9 深赤湾 -0.7348 -0.4130 0.3885 -0.228 0.9315 -0.662 0.5898 0.2075 1.6851 盐田港 0.0340 -0.1445 1.9278 -0.2375 0.9187 -0.5854 -0.9965 0.0797 0.3210 北海港 0.7554 2.7205 -0.5560 -0.9577 -0.7922 -0.9075 -0.1923 -0.0471 -0.9876 厦门港 -1.7065 -0
34、.5476 -0.5313 -0.0764 -0.4191 -0.4058 -0.7462 0.1077 -0.2936 南京港 0.4489 -0.4975 -0.216 -0.5649 -0.0010 -0.2605 -0.2246 -0.3752 -0.6185 日照港 2.2960 0.7860 -0.4189 -0.7795 -0.5092 0.0244 -0.7421 -0.7531 -0.5633 上海港 -0.0659 -0.125 2.0964 -0.6978 2.475 2.846 2.774 0.9085 2.2170 锦州港 0.0281 0.1909 -0.4256
35、2.6925 -0.7021 0.0244 -0.6100 2.5502 0.2283 重庆港 -0.5525 0.1315 -0.5380 -0.0049 0.2497 -0.7165 -0.4629 -1.319 -0.6839 营口港 0.1601 -0.4318 -0.3762 0.6695 -0.7086 -0.0610 0.2978 -0.2098 -0.197 芜湖港 -1.0194 -1.379 -0.4908 -0.5553 -0.7214 0.7369 0.0115 -1.1646 -0.8766 连云港 0.3566 -0.2899 -0.4706 0.7402 -0.7
36、214 -0.0325 0.3009 -0.2055 -0.2304 2.用主层次分析法对数据进行分析 本文对港口企业的绩效评价用主成分分析法来进行 ，我们设定主成分的特征值必须大于1，并且根据主成分分析的原则，我们选取的主成分的对方差解释的累积贡献率应该要达到90%以上。如表，第二列是变量的方差的贡献率即特征值，这是用于衡量变量主要程度的指标；第三列的是各变量的方差的贡献率，这个表示的是该变量描述的方差占原有的变量总方差的比例；第五列到第七列是从初始解中按照特征值必须大于 1 的标准进行提取的，并且提取了 5 个主成分后并对原有的变量总体进行的描述。它们可以反映原变量的大部分的信息。第八列到
37、第十列旋转后可以得到主成分对原变量总体的刻画的情况 表 7 方差的解释 成份 初始特征值 提取平方和载入 合计 方差的 % 累积 % 合计 方差的 % 累积 % 1 5.913 32.850 32.850 5.913 32.850 32.850 2 3.598 19.992 52.842 3.598 19.992 52.842 3 2.991 16.616 69.458 2.991 16.616 69.458 4 2.181 12.117 81.575 2.181 12.117 81.575 5 1.606 8.923 90.498 1.606 8.923 90.498 6 .789 4.381 94.879 7 .409 2.274 97.153 8 .329 1.827 98.980 9 .136 .756 99.736 10 .048 .264 100.000 11 5.686E-16 3.159E-15 100.000 12 2.292E-16 1.273E-15 100.000
