1、 某某有限公司 会计核算制度 二 OO 六年四月 一、 会计科目设置： 1、 所有一级科目及编码按企业会计制度结合本企业实际选用。 2、 对各科目运用用友总账核算系统、应收应付核算系统、固定资产核算系统、存货核算系统进行核算（详见科目表用友软件核算系统） 3、 对现金 -美元、某银行美元户、应收票据国外、应收账款国外、预付账款美元、应付账款美金、预收账款美金设为外币和本币进行二重核算，并在月未对以上账户按汇率变动 结转汇兑损益。其他科目都按人民币进行核算。 4、 辅助账类型中没有内容的科目是指只有总账和明细账的科目（包含所有级次科目的总账和明细账）。日记账是特指现金和银行存款的明细账。客户往来
2、是指在用友应收应付核算系统中对我司所有客户进行统一编码录入客户名称、编码、账号等资料，可以查询到每个客户的每笔应收货款的详细情况等资料的电脑账。个人往来是反映在用友总账核算系统我司内容职员进行统一编码录入姓名、部门、工号等资料，用于核算职工暂借款，可以查询到每个职员的其他应收款和其他应付款。供应商核算系统是指在 用友应收应付核算系统中对我司所有供应商进行统一编码录入供应商名称、编码、账号等资料，可以查询到每个客户的每笔应收货款的详细情况等资料的电脑账。存货核算系统是指对我司所有存货中的原材料、包装物、自制半成品、库存商品以及主营业务收入、其他业务收入、主营业务成本、其他业务支出科目统一用一套物
3、料编码（包括原料、在产品、产成品）进行收发存数量金额进行核算。可以查询到所有以上科目的明细账总账（数量金额式），例如可以查到某产品在某年销售了多少量、销售价是多少（总价单位价）、销售成本多少（总价单位价）等。固定资产核算系统是 对所有固定资产按我司规定统一按卡片形式录入内容包括编码、名称、原价、大类、使用部门等各种管理资料，可以查询到固定资产的详细情况等。部门核算是指按我司所有部门统一编码进行核算，例如查询到部门的所有设置部门核算科目的发生额余额等资料。 二 六 年 科 目 表 类型 级次 科目编码 科目名称 外币币种 辅助账类型 账页格式 备注 资产 1 1001 现金 金额式 资产 2 1
4、001001 现金 -人民币 金额式 资产 2 1001002 现金 -美金 美元 外币金额式 资产 1 1002 银行存款 金额式 资产 2 1002001 某银行人民币 金额式 资产 2 1002002 某银行美元户 美元 金额式 资产 2 1002003 某银行社保缴费户 金额式 资产 2 1002004 某银行社会保险缴费卡专户 金额式 资产 2 1002005 某银行纳税专户 金额式 资产 1 1111 应收票据 金额式 资产 2 1111001 应收票据国内 金额式 资产 2 1111002 应收票据国外 美元 客户往来 外币金额式 资产 1 1131 应收账款 金额式 资产 2
5、1131001 应收账款国内 客户往来 金额式 资产 2 1131002 应收账款国外 美元 客户往来 外币金额式 资产 1 1133 其他应收款 金额式 资产 2 1133001 其他应收款单位 金额式 资产 2 1133002 其他应收款个人 个人往来 金额式 资产 1 1141 坏账准备 金额式 资产 1 1151 预付账款 金额式 资产 2 1151001 预付账款国内 供应商往来 金额式 资产 2 1151002 预付账款国外 美元 供应商往来 外币金额式 资产 1 1201 物资采购 金额式 资产 1 1211 原材料 金额式 资产 1 1221 包装物 金额式 资产 1 1231
6、 低值易耗品 金额式 资产 2 1231001 车间低值易耗品 金额式 资产 3 123100101 MRO 金额式 资产 3 123100102 备件 金额式 资产 3 123100103 工具、夹具 金额式 资产 3 123100104 VMI 金额式 资产 2 1231002 办公室低值易耗品 金额式 资产 1 1232 材料成本差异 金额式 资产 1 1241 自制半成品 金额式 资产 1 1243 库存商品 金额式 资产 1 1251 委托加工物资 金额式 资产 1 1281 存货跌价准备 金额式 资产 1 1301 待摊费用 金额式 资产 2 1301001 员工福利 金额式 资产
7、 1 1501 固定资产 金额式 资产 1 1502 累计折旧 金额式 资产 1 1505 固定资产减值准备 金额式 资产 1 1601 工程物资 金额式 资产 1 1603 在建工程 金额式 资产 2 1603001 金额式 资产 2 1603002 金额式 资产 2 1603003 金额式 资产 2 1603004 金额式 资产 2 1603005 金额式 资产 2 1603006 金额式 资产 2 1603007 金额式 资产 2 1603008 金额式 资产 2 1603009 金额式 资产 2 1603010 金额式 资产 2 1603011 金额式 资产 2 1603012 金额式
8、 资产 2 1603013 金额式 资产 2 1603014 金额式 资产 2 1603015 金额式 资产 2 1603016 金额式 资产 2 1603017 金额式 资产 2 1603018 金额式 资产 1 1605 在建工程减值准备 金额式 资产 1 1701 固定资产清理 金额式 资产 1 1801 无形资产 金额式 资产 2 1801001 某 软件 金额式 资产 2 1801002 软件 金额式 资产 2 1801003 金额式 资产 1 1805 无形资产减值准备 金额式 资产 1 1901 长期待摊费用 金额式 资产 2 1901001 制造费用 金额式 资产 3 1901
9、00121 折旧费 部门核算 金额式 资产 2 1901002 营业费用 金额式 资产 2 1901003 管理费用 金额式 资产 3 190100314 办公用品 部门核算 金额式 资产 3 190100315 折旧费 部门核算 金额式 资产 2 1901004 财务费用 金额式 资产 2 1901005 研发费用 金额式 资产 1 1911 待处理财产损溢 金额式 负债 1 2101 短期借款 金额式 负债 1 2111 应付票据 金额式 负债 1 2121 应付账款 金额式 负债 2 2121001 应付账款国内 供应商往来 金额式 负债 2 2121002 应付账款国外 美元 供应商往
10、来 外币金额式 负债 1 2131 预收账款 金额式 负债 2 2131001 预收账款国内 客户往来 金额式 负债 2 2131002 预收账款国外 客户往来 金额式 负债 1 2151 应付工资 金额式 负债 2 2151001 工资 金额式 负债 3 215100101 实发工资 金额式 负债 3 215100102 代扣四金 金额式 负债 3 215100103 代扣个税 金额式 负债 2 2151002 计提工资 金额式 负债 1 2161 应付股利 金额式 负债 1 2171 应交税金 金额式 负债 2 2171001 应交增值税 金额式 负债 3 217100101 进项税额 金
11、额式 负债 3 217100102 已交税金 金额式 负债 3 217100103 转出未交增值税 金额式 负债 3 217100105 销项税额 金额式 负债 3 217100106 出口退税 金额式 负债 3 217100107 进项税额转出 金额式 负债 3 217100108 出口抵减内销产品应纳税额 金额式 负债 3 217100109 转出多交增值税 金额式 负债 2 2171002 未交增值税 金额式 负债 2 2171003 应交营业税 金额式 负债 2 2171006 应交所得税 金额式 负债 2 2171007 应交土地增值税 金额式 负债 2 2171008 应交地市维护
12、建设税 金额式 负债 2 2171009 应交房产税 金额式 负债 2 2171010 应交地地使用税 金额式 负债 2 2171011 应交 车船使用税 金额式 负债 2 2171012 应交个人所得税 金额式 负债 1 2176 其他应交款 金额式 负债 1 2181 其他应付款 个人往来 金额式 负债 1 2191 预提费用 金额式 负债 2 2191011 质量认证 金额式 负债 2 2191012 安规认证 金额式 负债 2 2191013 电话 金额式 负债 2 2191014 保安费 金额式 负 债 2 2191015 工资薪金 金额式 负债 2 2191016 保险 金额式 负
13、债 2 2191017 宽带 金额式 负债 2 2191018 宽带初装费 金额式 负债 2 2191019 律师费 金额式 负债 2 2191020 审计 金额式 负债 2 2191021 租车费 金额式 负债 2 2191022 贷款利息 金额式 负债 2 2191023 预 提电费 金额式 负债 2 2191024 雇主责任险 金额式 负债 2 2191026 员工社保 金额式 负债 1 2201 待转资产价值 金额式 负债 1 2301 长期借款 金额式 负债 1 2341 递延税款 金额式 权益 1 3101 实收资本 金额式 权益 1 3111 资本公积 金额式 权益 2 3111
14、001 资本溢价 金额式 权益 2 3111003 接受现金捐赠 金额式 权益 2 3111006 外币资本折算差额 金额式 权益 2 3111007 其他资本公积 金额式 权益 2 3111102 接受捐赠非现金资产准备 金额式 权益 2 3111104 股权投资准备 金额式 权益 1 3121 盈余公积 金额式 权益 2 3121001 法定盈余公积 金额式 权益 2 3121002 任意盈余公积 金额式 权益 2 3121003 法定公益金 金额式 权益 2 3121004 储备基金 金额式 权益 2 3121005 企业发展基金 金额式 权益 2 3121006 利润归还投资 金额式
15、权益 1 3131 本年利润 金额式 权益 1 3141 利润分配 金额式 权益 2 3141001 其他转入 金额式 权益 2 3141002 提取法定盈余公积 金额式 权益 2 3141003 提 取法定公益金 金额式 权益 2 3141004 提取储备基金 金额式 权益 2 3141005 提取企业发展基金 金额式 权益 2 3141006 提取职工奖励及福利基金 金额式 权益 2 3141007 利润归还投资 金额式 权益 2 3141008 应付优先股股利 金额式 权益 2 3141009 提取任意盈余公积 金额式 权益 2 3141015 未分配利润 金额式 成本 1 4101 生
16、产成本 金额式 成本 2 4101001 基本生产成本 金额式 成本 3 410100101 直接人工 金额式 成本 4 41010010101 工资 部门核算 金额式 生产部工人、仓库、行政（扫地） 成本 4 41010010102 加班费 部门核算 金额式 生产部工人、仓库、行政（扫地） 成本 4 41010010103 餐费 部门核算 金额式 生产部工人、仓库、行政（扫地 ） 成本 4 41010010104 社保费 部门核算 金额式 生产部工人、仓库、行政（扫地） 成本 2 4101002 直接材料 金额式 生产部工人、仓库、行政（扫地） 成本 3 410100201 直接材料 金额式
17、 成本 3 410100202 辅助材料 金额式 成本 2 4101003 制造费用 金额式 成本 1 4105 制造费用 金额式 成本 2 4105001 工资 金额式 成本 3 410500101 基本工资 金额式 成本 4 41050010101 工资 部门核算 金额式 除管理费用、生产成本人员外 成本 4 41050010102 代扣个税 部门核算 金额式 除管理费用、生产成本人员外 成本 3 410500102 奖金 部门核算 金额式 除管理费用、生产成本人员外 成本 2 4105002 福利费 部门核算 金额式 除管理费用、生产成本人员外 成本 2 4105003 折旧费 部门核算
18、 金额式 除管理费用、生产成本人员外 成本 2 4105004 修理费 金额式 除管理费用、生产成本人员外 成本 3 410500401 厂房维修费 部门核算 金额式 除管理费用、生产成本人员外 成本 3 410500402 设备维修费 部门核算 金额式 除管理费用、生产成本人员外 成本 2 4105005 办公费 金额式 除管理费用、生产成本人员外 成本 3 410500501 手机费 部门核算 金额式 除管理费用、生产成本 人员外 成本 3 410500502 快递费 部门核算 金额式 除管理费用、生产成本人员外 成本 3 410500503 交通费 部门核算 金额式 除管理费用、生产成本
19、人员外 成本 3 410500504 差旅费 部门核算 金额式 除管理费用、生产成本人员外 成本 3 410500505 办公用品 部门核算 金额式 除管理费用、生产成本人员外 成本 2 4105006 水电费 金额式 成本 3 410500601 电费 部门核算 金额式 除管理费用、生产成本人员外 成本 3 410500602 水费 部门核算 金额式 除管理费用、生产成本人员外 成本 2 4105007 机物料消耗 部门核算 金额式 除管理费用、生产成本人员外 成本 2 4105008 劳动保护费 部门核算 金额式 除管理费用、生产成本人员外 成本 2 4105009 季节性和修理期间的停工
20、损失 部门核算 金额式 除管理费用、生产成本人员外 成本 2 4105010 培训费 部门核算 金额式 除管理费用 、生产成本人员外 成本 2 4105011 交际应酬费 部门核算 金额式 除管理费用、生产成本人员外 成本 2 4105012 低值易耗品摊销 部门核算 金额式 除管理费用、生产成本人员外 成本 2 4105013 咨询顾问费 金额式 成本 3 410501301 安规质量认证 部门核算 金额式 除管理费用、生产成本人员外 成本 3 410501302 校准费 部门核算 金额式 除管理费用、生产成本人员外 成本 3 410501303 其他 部门核算 金额式 除管理费用、生产成本
21、人员外 成本 2 4105014 进口费用 金额式 除管理费用、生产成本人员外 成本 3 410501401 进口费用 部门核算 金额式 除管理费用、生产成本人员外 成本 2 4105015 车辆修理 /汽油 /路桥费 金额式 除管理费用、生产成本人员外 成本 3 410501501 车辆维修维护 部门核算 金额式 除管理费用、生产成本人员外 成本 3 410501502 车辆保险 部门核算 金额式 除管理费用、生产成本人员外 成本 3 410501503 汽油 部门核算 金额式 除管理费用、生产成本人员外 成本 3 410501504 路桥费 部门核算 金额式 除管理费用、生产成本人员外 成
22、本 3 410501505 车辆租赁 部门核算 金额式 除管理费用、生产成本人员外 成本 2 4105016 社保费 部门核算 金额式 除管理费用、生产成本人员外 成本 2 4105059 其他 部门核算 金额式 除管理费用、生产成本人员外 成本 2 4105099 结转 金额式 损益 1 5101 主营业务收入 金额式 损益 1 5102 其他业务收入 金额式 损益 1 5201 投资收益 金额式 损益 1 5203 补贴收入 金额式 损益 1 5301 营业外收入 金额式 损益 1 5401 主营业务成本 金额式 损益 1 5402 主营业务税金及附加 金额式 损益 1 5405 其他业务
23、支出 金额式 损益 1 5501 营业费用 金额式 损益 2 5501001 工资 金额式 损益 3 550100101 基本工资 金额式 损益 4 55010010101 工资 部门核算 金额式 除管理费用、生产成本人员除 损益 4 55010010102 代扣个税 部门核算 金额式 除管理费用、生产成本人员除 损益 3 550100102 奖金 部门核算 金额式 除管理费用、生产成本人员除 损益 2 5501002 福利 费 部门核算 金额式 除管理费用、生产成本人员除 损益 2 5501003 办公费 金额式 损益 3 550100301 手机费 部门核算 金额式 除管理费用、生产成本人
24、员除 损益 3 550100302 交通费 部门核算 金额式 除管理费用、生产成本人员除 损益 3 550100303 差旅费 部门核算 金额式 除管理费用、生产成本人员外 损益 2 5501004 培训费 部门核算 金额式 除管理费用、生产成本人员外 损益 2 5501005 社保费 部门核算 金额式 除管理费用、生产成本人员外 损益 2 5501006 交际应酬费 部门核算 金额式 除管理费用、生产成本人员外 损益 2 5501007 广告费及展览费 金额式 除管理费用、生产成本人员外 损益 3 550100701 广告费 部门核算 金额式 除管理费用、生产成本人员外 损益 3 55010
25、0702 展览费 部门核算 金额式 除管理费用、生产成本人员外 损益 2 5501008 低值易耗品摊销 部 门核算 金额式 除管理费用、生产成本人员外 损益 2 5501009 资询费 部门核算 金额式 除管理费用、生产成本人员外 损益 2 5501011 折旧费 部门核算 金额式 除管理费用、生产成本人员外 损益 2 5501099 其他 部门核算 金额式 除管理费用、生产成本人员外 损益 1 5502 管理费用 金额式 损益 2 5502001 工资 金额式 损益 3 550200101 基本工资 金额式 损益 4 55020010101 工资 部门核算 金额式 财务、人事、行政、总经理
26、 损益 4 55020010102 代扣个税 部门核算 金额式 财务、人事、行政、总经理 损益 3 550200102 奖金 部门核算 金额式 财务、人事、行政、总经理 损益 2 5502002 福利费 金额式 损益 3 550200201 餐费 部门核算 金额式 财务、人事、行政、总经理 损益 3 550200202 其他福利费 部门核算 金额式 财 务、人事、行政、总经理 损益 2 5502003 办公费 金额式 损益 3 550200301 手机费 部门核算 金额式 财务、人事、行政、总经理 损益 3 550200302 差旅费 部门核算 金额式 财务、人事、行政、总经理 损益 3 55
27、0200303 交通费 部门核算 金额式 财务、人事、行政、总经理 损益 3 550200304 快递费 部门核算 金额式 财务、人事、行政、总经理 损益 3 550200305 办公 用品 部门核算 金额式 财务、人事、行政、总经理 损益 3 550200306 清洁 部门核算 金额式 财务、人事、行政、总经理 损益 3 550200307 门卫 部门核算 金额式 财务、人事、行政、总经理 损益 3 550200308 电话费 部门核算 金额式 财务、人事、行政、总经理 损益 3 550200309 宽带 部门核算 金额式 财务、人事、行政、总经理 损益 3 550200310 车辆修理 /
28、汽油 /路桥费 金额式 损益 4 55020031001 车辆维修维护 部门核算 金额式 财务、人事、行政、总经理 损益 4 55020031002 车辆保险 部门核算 金额式 财务、人事、行政、总经理 损益 4 55020031003 汽油 部门核算 金额式 财务、人事、行政、总经理 损益 4 55020031004 路桥费 部门核算 金额式 财务、人事、行政、总经理 损益 4 55020031005 车辆租赁 部门核算 金额式 财务、 人事、行政、总经理 损益 2 5502004 培训费 部门核算 金额式 财务、人事、行政、总经理 损益 2 5502005 社保费 部门核算 金额式 财务、
29、人事、行政、总经理 损益 2 5502006 交际应酬费 部门核算 金额式 财务、人事、行政、总经理 损益 2 5502007 工会经费 部门核算 金额式 财务、人事、行政、总经理 损益 2 5502008 保险费 部门核算 金额式 财务、人事、行政、总经理 损益 2 5502009 董事会会费 部门核算 金额式 财务、人事、行政、总经理 损益 2 5502010 员工招聘费 部门核算 金额式 财务、人事、行政、总经理 损益 2 5502011 聘请中介机构费 金额式 损益 3 550201101 审计 部门核算 金额式 财务、人事、行政、总经理 损益 3 550201102 咨询顾问费 部门
30、核算 金额式 财务、人事、行政、总经理 损益 3 550201103 律师费 部门核算 金额式 财务、人事、行政、总经理 损益 2 5502012 会议费 部门核算 金额式 财务、人事、行政、总经理 损益 2 5502013 低值易耗品摊销 部门核算 金额式 财务、人事、行政、总经理 损益 2 5502014 折旧费 部门核算 金额式 财务、人事、行政、总经理 损益 2 5502015 会员费 部门核算 金额式 财务、人事、行政、总经理 损益 2 5502020 无形资产摊销 部门核算 金额式 财务、人事、行政、总经理 损益 2 5502021 各种税金 金额式 损益 3 550202101
31、印花税 部门核算 金额式 财务、人事、行政、总经理 损益 3 550202102 土地使用税 部门核算 金额式 财务、人事、行政、总经理 损益 3 550202103 车船使用税 部门核算 金额式 财务、人事、行政、总经理 损益 2 5502088 研究开发费 金额式 损益 3 550208801 工资 金额式 损益 4 55020880101 基本工资 金额式 损益 5 5502088010101 工资 部门核算 金额式 财务、人事、行政、总经理 损益 5 5502088010102 代扣个税 部门核算 金额式 财务、人事、行政、总经理 损益 4 55020880102 奖金 部门核算 金额
32、式 财务、人事、行政、总经理 损益 3 550208802 福利费 部门核算 金额式 财务、人事、行政、总经理 损益 3 550208803 办公费 金额式 损益 4 55020880301 差旅费 部门核算 金额式 财务、人事、行政、总经理 损益 4 55020880302 手机费 部门核算 金额式 财务、人事、行政、总经理 损益 3 550208804 培训费 部门核算 金额式 财务、人事、行政、总经理 损益 3 550208805 社保费 部门核算 金额式 财务、人事、行政、总经理 损益 3 550208806 低值易耗品摊销 部门核算 金额式 财务、人事、行政、总经理 损益 2 5502099 其他 部门核算 金额式 财务、人事、行政、总经理 损益 2 5502999 结转 金额式 损益 1 5503 财务费用 金额式 损益 2 5503001 利息费用 金额式 损益 2 5503002 汇兑损溢 金额式 损益 2 5503003 利息收入 金额式 损益 2 5503004 手续费 金额式 损益 2 5503005 开办费 金额式 损益 2 5503999 结转 金额式 损益 1 5601 营业外支出 金额式
