1、1前言一、习题班的教学目的习题班的教学目的，就是向考生讲解命题方式、重要考点和考点组合；给考生总结解题技巧。我把习题班的教学内容归纳为四个字“新重案组”：新给考生展示新增易考考点。重给考生提示重点考点。案通过讲解往年经典考题和自编例题揭示命题方式和解题技巧。组给考生提示考点组合规律，讲解跨章节计算综合题的解题技巧。二、考试命题模式及基本应试技巧2012 年的 CPA 考试组织方式和命题方式再一次发生重大调整，开始实施以命题为核心的考试质量保证制度改革和以机考为重点的考试组织管理制度改革。以中注协在网站公布的机考模拟练习系统的题型题量状况，建议 CPA 考试税法科目的题型、分值和建议考试控制时间
2、分配如下：题型 中注协机考模拟练习的题量及分值 答题时间安排单项选择题 25 题1 分=25 分客观题多项选择题 20 题1 分=20 分 3035 分钟计算问答题 4 题6 分=24 分 4045 分钟主观题综合题 1 题16 分+1 题15 分+5(英文加分)=36 分 4050 分钟合计 105 分及格线 60 分 120 分钟考试命题模式题型 命题模式单项选择题客观题多项选择题 单纯性客观题 主观化客观题计算分析题计算式主观题问答式主观题主观题 综合题核查式主观题三、习题班讲课方式在按照章节讲解的基础上，按照知识点分布状况讲解循序渐进知识点组合。【特别说明】2009 年新制度考试取消了
3、判断题型，但是习题班里保留的个别判断题都是有着经典考点的考试真题。第一章 税法总论一、本章命题常规本章以往年度命题的形式，是单纯性的客观题。从常规看，本章分值 2 分，考点散乱。二、本章新增易考知识点没有实质性的新增易考内容。三、其他较为重要的考点示例考点 1：税收的内涵和外延【例题 1单选题】以下属于税收外延的是（ ） 。A.税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系2B.国家征税的依据是政治权利，它有别于按要素进行的分配C.国家征税的目的是满足社会公共需要D.税收具有无偿性、强制性、固定性的形式特征【答案】D【例题 2多选题】以下关于税收“三性”的说法正确的有（ ） 。A.
4、税收“三性”是古今中外税收的共同特征B.税收“三性”是税收本质属性的内在表现C.税收“三性”是区别税与非税的外在尺度和标志D.税收“三性”的核心是强制性【答案】AC考点 2：税法的原则【例题 1多选题】下列关于税法原则的表述中，正确的有（ ） 。 （2010 年）A.新法优于旧法原则属于税法的适用原则B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则C.税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力【答案】ABCD【例题 2单选题】税务合法性原则是指（ ） 。A.纳税人、课税对象、课税标准等
5、必须以法律形式做出规定B.禁止对特定纳税人给予歧视性对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠C.税务机关按法定程序依法征税，不得随意减征、停征、免征，无法律依据不征税D.诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用【答案】C【例题 3多选题】下列关于税法原则的表述中，正确的有（ ） 。A.实质课税原则属于税法的适用原则B.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力C.特别法优于普通法原则与法律优位原则存在一定的冲突D.某些程序性税法引用“实体从旧，程序从新原则” ，属于“新法优于旧法原则”的例外【答案】BCD【例题 4单选题】下列税法适用原则中，作为税收
6、争讼的原则，为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库的是（ ） 。A.税收法定原则B.税收效率原则C.程序优于实体原则D.新法优于旧法原则【答案】C考点 3：税收法律关系的构成【例题单选题】下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（ ） 。 （2010 年）A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成【答案】C考点 4：税法的构成要素【
7、例题 1多选题】下列各项中，表述正确的有（ ） 。A.税目是区分不同税种的主要标志 3B.税率是衡量税负轻重的重要标志C.税目体现征税的广度D.征税对象就是税收法律关系中征、纳双方权利义务所指的物品【答案】BC【例题 2多选题】中国现行税制中采用的累进税率有（ ） 。 （1998 年）A.全额累进税率 B.超率累进税率 C.超额累进税率 D.超倍累进税率【答案】BC考点 5：我国税法的制定【例题 1单选题】下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是（ ） 。 （2011 年）A.中华人民共和国个人所得税法B.中华人民共和国消费税暂行条例C.中华人民共和国企业所得税法实施条例D.中华人民共和国消费
8、税暂行条例实施细则【答案】D【例题 2多选题】下列税种中，由全国人大或人大常委会立法确立的税收法律有（ ） 。A.车船税 B.企业所得税 C.关税 D.个人所得税【答案】ABD【例题 3多选题】下列各项中，有权制定税收规章的税务主管机关有（ ） 。 （2000 年）A.国家税务总局 B.财政部 C.国务院办公厅 D.海关总署【答案】ABD【例题 4多选题】下列各项中，符合我国税收立法规定的有（ ） 。 （2009 年原制度改编）A.税收法律由国务院审议通过后以国务院总理名义发布实施B.国务院及所属税务主管部门有权根据宪法和法律制定税收行政法规和规章C.税收行政法规由国务院负责审议通过后以提案形
9、式提交全国人大或人大常委会审议通过D.个人所得税法和企业所得税法是由全国人民代表大会及其常委会制定的税收法律【答案】BD【例题 5判断题】地区性地方税收的立法权可经省级立法机关或经省级立法机关授权的下级政府行使。 （ ） （2005 年）【答案】【例题 6多选题】税收立法程序通常包括的阶段有（ ） 。 （2001 年）A.提议阶段 B.审议阶段 C.通过和公布阶段 D.试行阶段【答案】ABC考点 6：我国税法体系及改革 【例题 1多选题】以下关于我国税法体系的说法不正确的有( )。A.我国现行税法体系是由税收实体法构成的B.关税由海关负责征收管理，进口环节增值税、消费税由海关代征C.固定资产投
10、资方向调节税由地方政府决定开征与否D.筵席税目前保留税种，暂缓开征【答案】ACD【例题 2多选题】在 2003 年以后的我国税制改革中，我国统一内外税制的税种有（ ） 。A.车船税 B.个人所得税 C.房产税 D.城市维护建设税【答案】ACD考点 7：我国税收管理体制【例题 1单选题】税收管理体制的核心内容是（ ） 。 （2001 年）A.税权的划分 B.事权的划分 C.财权的划分 D.收入的划分【答案】A【例题 2单选题】下列有关我国税收执法权正确的是（ ） 。 （2009 年原制度）4A.经济特区有权自行制定涉外税收的优惠措施B.除少数民族自治地区和经济特区外，各地不得擅自停征全国性的地方税种C.按税种划分中央和地方的收入，中央和地方共享税原则上由地方税务机构征收D.各省级人民政府及其税收主管部门可自行调整当地涉外税收的优惠措施，但应报国务院及其税务主管部门备案【答案】B考点 8：税收征管范围划分和税收收入的归属【例题 1多选题】下列税种中由国税局系统征收管理的有（ ） 。A.个体户的增值税B.进口环节的消费税C.中央企业的房产税D.铁道部集中缴纳的营业税【答案】AD【例题 2多选题】下列税种中，全部属于中央政府固定收入的有（ ） 。 （2002 年）A.消费税 B.增值税C.车辆购置税 D.资源税【答案】AC
