1、批发和零售 企业 期间费用 构 成 一、 列方向上 1、 销售费用 (001)=运输费 (002)+装卸费 (003)+整理费 (004)+包装费 (005)+保险费 (006)+差旅费 (007)+广告费、展览费 (008)+保管费 (009)+检验费 (010)+中转费 (011)+劳务手续费 (012)+商品损耗 (013)+进出口商品累计佣金 (024)+经营人员工资 (025)+经营人员福利费 (026)+住房公积金 和住房补贴 (027)+社会保险费 (028)+各项津贴补贴、科技奖励等 (029)+工会经费 (030)+职工教育经费 (031)+售后服务费 (032)+清洁卫生费
2、 (033)+服装费 (034)+经营租赁费 (035)+修理费 (037)+邮政通信费 (038)+水电费 (041)+取暖费 (043)+燃油费 (044)+折旧费 (045)+招待费 (046)+会议会务费 (047)+交易手续费 (048)+其他销售费用 (049) 2、 商品损耗 (013)=粮油类损耗 (014)+肉禽蛋类损耗 (015)+其他食品损耗 (016)+饮料类损耗(017)+烟酒类损耗 (018)+纺织品类损耗 (019)+针织品类损耗 (020)+煤炭及制品类损耗(021)+石油及制品类损耗 (022)+其他损耗 (023) 3、 经营租赁费 (035) 房屋租赁费
3、(036) 4、 邮政通信费 (038) 邮政费 (039)+上网费 (040) 5、 水电费 (041) 水费 (042) 6、 管理费用 (050)=工资 (051)+福利 费 (052)+折旧费 (053)+差旅费 (054)+办公费 (055)+修理费 (056)+物料消耗 (057)+低值易耗品摊销 (058)+工会经费 (059)+董事会费 (060)+聘请中介机构费（审计费） (061)+咨询费 (062)+诉讼费 (063)+招待费 (064)+税金 (065)+技术转让费 (066)+职工教育经费 (067)+研究与开发费 (068)+排污费 (69)+绿化费 (070)+坏
4、账准备和存货跌价准备 (071)+独生子女费 (072)+印刷费 (073)+会议会务费 (074)+水电费(075)+取暖费 (077)+警卫消防费 (078)+仓库经费 (079)+劳动保护费 (080)+上交管理费(082)+住房公积金和住房补贴 (083)+防洪建设维护费 (084)+职工取暖费和防暑降温费(085)+保险费 (086)+广告费、展览费 (087)+燃料费 (088)+劳务费 (092)+制服 (097)+邮政通信费 (098)+洗涤费 (101)+招聘费 (102)+执照 /许可证 费 (103)+员工体检 费 (104)+人防基金 (105)+社会保险费 (106)
5、+租赁费 (107)+环保卫生费 (109)+协（学）会会费 (110)+外事费 (111)+开办费（摊销） (113)+物业管理费 (114)+举报费 (115)+协同办案费 (116)+检测举证费 (117)+系统维护费 (118)+其他管理费用 (119) 7、水电费 (075) 水费 (076) 8、劳动保护费 (080) 保健补贴、洗理费 (081) 9、燃料费 (088) 汽油、柴油 (089)+天然气 (090)+煤气 (091) 10、劳务费 (092)= 劳务派遣费 (093)+劳务工资 (096) 11、劳务派遣费 (093)=工资、社会保险费 (094)+劳务管理费 (0
6、95) 12、邮政通信费 (098) 邮政费 (099)+上网费 (100) 13、租赁费 (107) 房屋租赁费 (108) 14、外事费 (111) 出国人员经费 (112) 15、 财务费用 (120)=利息支出 (121)-利息收入 (122)+汇兑损益 (123)+其他财务费用 (124) 16、其他损耗 (023) 20% 商品损耗 (013) 17、其 他销售费用 (049) 20% 销售费用 (001) 18、其他管理费用 (119) 20% 管理费用 (050) 19、其他财务费用 (124) 20% 财务费用 (120) 20、除了“财务费用 (120)”、“汇兑损益 (1
7、23)”可以为负数，（ 001） -（ 124）所有指标 0 批发和零售 企业 利润表 一、 列方向上 1、营业收入 (01) 主营业务收入 (02) 2、营业成本 (03) 主营业务成本 (04) 3、营业税金及附加 (05) 主营业务税金及附加 (06) 4、营业利润（亏损以“ -”号填列） (13)= 营 业收入 (01)- 营业成本 (03)- 营业税金及附加 (05)-销售费用 (07)-管理费用 (08)-财务费用 (09)-资产减值损失 (10)+公允价值变动收益（亏损以“ -”号填列） (11)+投资收益（亏损以“ -”号填列） (12) 5、除了 “财务费用 (09)”、“
8、营业利润 (13)” 、 “ 公允价值变动收益 (11)” 、 “ 投资收益 (12)”可以为负数，其他（ 01） -（ 15）所有指标 0 批发和零售 企业 毛利额 一、 列方向上 1、 合计 (01)=粮油类 (02)+肉禽蛋类 (03)+其他食品类 (04)+饮料类 (05)+烟草类 (06)+酒类(07)+服装类 (08)+鞋帽类 (09)+纺织品类 (10)+针织品类 (11)+棉麻类 (12)+化妆品类 (13)+金银珠宝类 (14)+日用品类 (15)+洗涤用品类 (23)+儿童玩具类 (24)+五金、电料类 (25)+体育、娱乐用品类 (26)+书报杂志类 (27)+电子出版物
9、及音像制品类 (28)+家用电器和音像器材类 (29)+中西药品类 (30)+文化办公用品类 (31)+家具类 (32)+通讯器材类 (33)+煤炭及制 品类 (34)+木材及制品类 (35)+石油及制品类 (36)+化工材料及制品类 (37)+化肥类 (40)+金属材料类 (41)+建筑及装潢材料类 (42)+机电产品及设备类 (43)+汽车类 (45)+种子饲料类 (46)+其他类 (47) 2、 日用品类 (15)=日用金属制品 (16)+日用搪瓷制品 (17)+日用塑料制品 (18)+日用皮革制品(19)+日用玻璃器皿 (20)+工艺美术品 (21)+其他日用品 (22) 3、 化工材
10、料及制品类 (37) 橡胶制品 (38)+塑料制品 (39) 4、 机电产品及设备类 (43) 农机类 (44) 5、 其他类 (47) 20% 合计 (01) 6、其他日用品 (22) 20% 日用品类 (15) 二、行方向上 1、毛利额 (3)=主营业务收入 (1)-主营业务成本 (2) 修理费构成 一、列方向上 1、合计 (01)=对外支付的修理费 (02)+自行修理材料费 (05) 2、 对外支付的修理费 (02) 房屋修理费 (03)+机动车、电子产品和日用产品修理费 (04) 3、 自行修理材料费 (05)=各分项材料之和 差旅费构成 一、列方向上 1、 合计 (01)=火车费 (
11、含空调费、订票费 )(02)+长途汽车费 (03)+轮船费 (04)+飞机费 (05)+市内交通费 (06)+住宿费 (07)+伙食费 (08)+保险费 (09)+支付个人部分 (10)+会务费 (11)+资料费 (12)+过路过桥费 (13)+汽油费 (14)+电话费 (15)+其他 (16) 2、其他 (16) 20% 合计 (01) （否则予以错误提示） 办公费 (公杂费 )构成 一、列方向上 1、 合计 (01)=书刊资料费 (02)+印刷费 (03)+办公用品 (04)+消耗用品费 (05)+邮政费 (09)+电信费 (10)+电子元器件 (11)+应用软件日常维护费用 (12)+票
12、据费用 (13)+计算机、复印机、传真机、打印机配件 (14)+计算机、复印机、传真机、打印机维修 (16)+计算机、复印机、传真机、打印机耗用材料 (18)+晒图复印费 (22)+胶卷冲印费 (23)+水电费 (24)+年检 (26)+审计费 (27)+业务招待费 (28)+宣传费 (29)+培训费 (30)+汽油费 (31)+其他办公费 (32) 2、 消耗用品费 (05) 茶叶、咖啡、纯净水、矿泉水 (06)+纸杯、纸巾、手纸 (07)+洗手液、消毒液 (08) 3、 计算机、复印机、传真机、打印机配件 (14) 计算机配件 (15) 4、 计算机、复印机、传真机、 打印机维修 (16)
13、 计算机维修 (17) 5、 计算机、复印机、传真机、打印机耗用材料 (18) 打印用纸 (19)+墨盒、墨粉、色带 (20)+计算机软盘、 U 盘、光盘等移动存储设备 (21) 6、 水电费 (24) 水费 (25) 7、其他办公费 (32) 20% 合计 (01)（否则予以错误提示） 研究与开发费构成 一、列方向上 1、 合计 (01)=直接材料 (02)+职工薪酬 (03)+折旧费 (04)+租赁费 (05)+无形资产摊销 (07)+新产品试制费和中间试验费用 (08)+合同费 (09)+申请注册费 (10)+其他 (11) 2、 直接材料 (02)= 直接材料 各分项之和 3、 租赁费 (05) 房屋租赁费 (06) 4、其他 (11) 20% 合计 (01)（否则予以错误提示） 表间审核关系 1、“ 批发和零售企业期间费用构成 ”：销售费用 (001)=“ 批发和零售企业利润表 ”： 销售费用 (07) 2、“ 批发和零售企业期间费用构成 ”：管理费用 (050)=“ 批发和零售企业利润表 ”： 管理费用 (08) 3、 “ 批发和零售企业期间费用构成 ”：财务费用 (120)=“ 批发和零售企业利润表 ”： 财务费用 (09) 其他 1、除非有明确说明，所有报表 中的可填指标都应 0
