1、2016年最新企业所得税汇算清缴及风险防范,李晶 教授,主要内容,企业所得税申报表：2014修订背景架构与功能2015+2016年度企业所得税申报表：更新与补充基础信息表纳税申报表填报收入成本费用明细表填报注事项纳税调整明细表填报注意事项 弥补亏损明细表填报方法税收优惠明细表填报注意事项境外所得税收抵免明细表注意事项跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表注意事项,企业所得税申报表：修订背景架构与功能,企业所得税汇算清缴申报表,申报表是税收政策的体现形式所有税收政策都要体现在企业纳税申报中全面准确反映税收政策是纳税申报表的基本要求,基本法律法规,中华人民共和国企业所得税法主席令第六十三号
2、中华人民共和国企业所得税法实施条例国务院令第512号 关于印发新企业所得税法精神宣传提纲的通知国税函2008159号,申报专门法规,关于印发中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表的通知国税发2008101号（公告2014年第63号废止）关于中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表的补充通知国税函20081081号（公告2014年第63号废止）关于发布中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年版)的公告公告2014年第63号 关于企业所得税年度纳税申报表部分填报口径的通知税总所便函201521号关于享受西部大开发优惠政策企业填报年度纳税申报表问题的通知税总所便函201527号关于发布
3、中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(2015年版)等报表的公告公告2015年第31号关于修改企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）部分申报表的公告公告2016年第3号,基 础 信 息 表,主要内容,一、基础信息表的作用二、基础信息表的内容三、基础信息表内容汇总,基础信息表的内容,基本信息,主要披露企业的基础信息，包括101-109：,主要披露企业的会计政策信息，包括201-209：,主要会计政策和估计,主要披露企业的主要股东及对外投资情况，包括301-302：,企业主要股东及对外投资情况,纳税申报表填报与稽查应对,主要内容,一、主表设计及其与旧表差异二、申报表主要构成三、
4、填报重点关注内容与稽查应对,利润总额的计算,应纳税所得额的计算,申报表的核心和关键,应纳税额的计算,收入成本费用明细表填报注事项与风险防范,主要内容,六张成本费用表的整体变化各附表解读填报方法与风险防范,六张附表,一般企业收入明细表 A101010,适用范围设置原则具体行次说明,一般企业成本支出明细表 A102010,适用范围设置原则具体行次说明,事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表A103000,适用范围此表的特点具体行次说明,期间费用明细表 A104000,适用范围具体行次说明注意事项风险防范,纳税调整明细表填报与风险防范,主要内容,两部分：第一，总体介绍15张表第二，各表具体填报事项
5、与风险防范,纳税调整项目明细表,适用范围报表内容分类需要填列附表的项目5000表总体填报事项63号文填报说明中的错误六大类项目填报事项,六大类项目填报事项,收入类调整项目,熟悉收入调整项目收入类项目新旧对比主要变化 分项目解读 关注风险防范,视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表,A105010表格构架A105010表格栏次视同销售业务注意事项与风险防范房地产业务注意事项与风险防范,未按权责发生制原则确认的收入,熟悉申报表适用范围政策依据注意事项与风险防范分项解读,分期确认收入,分期收款方式销售货物收入执行大准则的企业执行小准则的企业,政府补助递延收入,政府性补助会计处理税务处理纳税调
6、整,投资收益纳税调整明细表,熟悉明细表结构适用范围税法依据注意事项风险防范,专项用途财政性资金,熟悉表格结构注意事项 风险防范,扣除类调整项目,共15个调整项目新旧扣除表比较表具体项目填报 税务风险防范,职工薪酬纳税调整明细表,适用范围熟悉表格表格说明政策依据注意事项风险防范,业务招待费支出,政策依据注意事项风险防范,广告费和业务宣传费支出,适用范围熟悉表格政策依据注意事项风险防范,捐赠支出纳税调整明细表,适用范围熟悉表格表格说明政策依据注意事项风险防范,利息支出,政策依据注意事项风险防范,佣金和手续费支出,政策依据注意事项风险防范,资产类调整项目,熟悉表格新旧资产表比较表共3个调整项目较为重
7、要的是资产折旧、摊销 A105080资产损失（A105090）,固定资产加速折旧、扣除明细表,熟悉表格表格说明注意事项风险防范,资产损失税前扣除及纳税调整明细表,适用范围两张表格熟悉表格表格说明政策依据注意事项风险防范,企业重组纳税调整明细表,适用范围熟悉表格报表说明政策依据注意事项风险防范,政策性搬迁纳税调整明细表,适用范围熟悉表格政策依据注意事项风险防范,特殊行业准备金纳税调整明细表,适用范围熟悉表格政策依据注意事项风险防范,弥补亏损明细表填报方法与风险防范,弥补亏损表的填写与风险防范,分立转出亏损额政策性搬迁政策年度表述与顺序表内的逻辑关系新表纳税调整后所得第2列第6行的填写第2列第1-5行的填写税务稽查调增的应纳税所得额能否弥补以前年度亏损境内盈利时，境外所得能否弥补境内以前年度亏损,2016年最新企业所得税汇算清缴及风险防范,李晶 教授,
