1、 外汇收支情况表编制指南外汇收支情况表填列基本说明本表反映的是企业以外币计价的相关交易，无论最后的结算方式如何，只要是以外币计价均应加以反映；所有项目均以美元计价，单位精确到元；所有项目反映的都是企业自成立之日起到报告期期末发生的经济活动的累计余额数，而不是当期发生数；采用资产负债表形式，大部分项目可以从外币明细账中取数，有些特殊项目需要企业根据相关业务统计分析得出金额单位：美元期初数 期末数 期初数 期末数外 汇 收 支 情 况 表资产 负债及经常项目差额一、外汇货币资金所属辖区：编制单位：1.1现金十一、应 外汇账 中：应 账 1. 资本金账 11.1货 易.1货 易. 务 易. 应收 1
2、. 经常项目账 1. 外债账 1. 账 、应收外汇账 中： 资产无形资产、 外汇 资外汇 ： ：、 外汇账 、应收外汇中：应收 、 外 资中：应收 账 1 . 关企业 1 . 十 、 外汇 中：一期以currency1资“11. 务 易十、 外 1 .1金currency1 ： 1、外fifl本 fifl 美元，本fifl金额 美元，末余额 美元 、外汇形式资产.1”币、汇算差额. 资本价 . 单方 资本 . 、结汇差额. 资产. 无形资产中：一期以11. 应 中：一期以十 、 收外汇账 中：一期以十 、应 外资十 、应 外汇中：一期以1 . 发债1 . 外 资十、收 外汇资本十、经常项目差额
3、负债及经常项目差额 计1 .1外 资、 资产 资产 计的 、 计算外方所有的 分 末余额 美元 十、 资产资产 计十、应 外汇 中：应 十、收 外资本中： 外资金currency1 项目填列 一 本表分20 项目，有16项属基本项目，一 可以从外币明细账中取数 些项目要有：一、外汇货币资金、应收外汇账 、 外汇账 、应收外汇、 外 资、 外汇 资、应 外汇账 、 收外汇账 、应 外资十、应 外汇十一、 外 十 、 外汇 十 、应 外汇 十 、收 外资本十、收 外汇资本十 、 资产统数，一 情况 资产 计的 基本项目填列 基本项目的期末数 外币明细账余额填列美元填列美元外币 中” 当12 31日
4、 的外汇汇算成美元计算填列如 基本项目 有明细项目，应根据 情况分析填列特殊项目填列 外汇形式资产一 外汇形式资产反映的是企业以外币计价结算采用外汇形式资产的交易外汇形式资产反映的交易要是企业的 资相关的交易外汇形式资产要有 明细 项， 是：特殊项目填列 外汇形式资产 一 ”币”币 项反映的要是：1 以外币计价，以”币形式资 资的交易2 以外币计价，以”币形式支 的外资负数反映 资产 无形资产项要反映的是以外币计价，以 资产 无形资产结算的 资 资的交易特殊项目填列 外汇形式资产 特别意：日常以外币买的 资产 无形资产不在 项反映，应在经常项目差额项 反映 资本价 该 项反映的是中外东之间、债 债务之间发生的不涉及外汇现金流的 债 债务变动要是中外方东收方 债 债 特殊项目填列 外汇形式资产 5 单方 资本 该 项反映的要是债 让的单方 豁免6 该 项反映的要是外方东以资本积、盈余积、 分 资本的金额特别意：外汇形式资产反映的交易 发生的汇算美元反映，期末汇发生变化，应 期末汇重 计算交易额， 差额应计入汇算差额特殊项目填列 结汇差额该项目反映的是企业自成立之日起到本期末累计发生的结汇 汇的差额该项目的期末数应 期初数加本期发生额计算填列在统计计算结汇 汇，美元币种应该 结汇当天的汇算为美元在 操作过程中，可以根据 的结汇水单 者外币 明细账统计计算填列
