1、 科目： 2007 年 凭 证 摘 要 借方 贷方 余额 电话费 招待费 办公费 差旅费 公司 经费 水电费 工资及 福利费 工会 经费 职工教 育经费 折旧费 无形资产摊销 月 日 字 号 12 1 期初余额 2 532 000 86325 640000 245800 398000 290800 125000 388740 6820 5115 125400 220000 3 记 6 11 月份电话费 2355 2534355 2355 5 记 9 招待费和办公费 998 2535353 840 158 6 记 13 报销差旅费 4370 2539723 4370 11 记 22 列支卫生费
2、500 2540223 500 25 记 46-2 材料定额内损耗 1004 2541227 1004 31 记 49 12 月份水电费 8000 2549227 8000 31 记 50 行政人员工资 31000 2580227 31000 31 记 51-1 行政人员福利费 4340 2584567 4340 31 记 51-2 提取工会经费 620 2585187 620 31 记 51-3 提职工教育经费 465 2585652 465 31 记 53 固定资产折旧费 11400 2597052 11400 31 记 57 无形资产摊销 32500 2629552 32500 31 记
3、 63-1 结转至本年利润 2629552 0 2355 840 158 4370 1504 8000 35340 620 465 11400 32500 12 31 本月合计 97552 2629552 0 2355 840 158 4370 1504 8000 35340 620 465 11400 32500 12 31 本年累计 97552 2629552 0 88680 640840 245958 402370 292304 133000 424080 7440 5580 136800 252500 管理费用 明细分类账 2007 年 凭 证 摘 要 借方 贷方 余额 物料消耗 水电
4、费 工资及 福利费 工 会 经费 职 工 教育经费 折旧费 月 日 字 号 12 18 记 32 车间领用工作 服 16000 16000 16000 31 记 49 水电费 57000 73000 57000 31 记 50 车间人员工资 20000 93000 20000 31 记 51-1 车间人员福利费 2800 95800 2800 31 记 51-2 车间人员工会经费 400 96200 400 31 记 51-3 车间人员职工教育经费 300 96500 300 31 记 53 生产用固定资产折旧费 39000 135500 39000 31 记 54 车间耗费材料 8000 1
5、43500 8000 31 记 55 分配制造费用 143500 0 24000 57000 22800 400 300 39000 12 31 本月合计 143500 143500 0 24000 57000 22800 400 300 39000 本年累计 145000 143500 0 24000 57000 22800 400 300 39000 制造费用 明细分类账 科目： 生产成本 甲产品 科目： 生产成本 乙产品 2007 年 凭 证 摘 要 借方 贷方 余额 直接材料 直接人工 其 他 直接 支出 制造费用 月 日 字 号 12 1 月初余额 83232 43200 16018
6、 12014 12000 31 记 50 生产工人工资 85000 85000 31 记 51-1 生产工人福利费 11900 11900 31 记 51-2 生产工人工会经费 1700 1700 31 记 51-3 生产工人职工教育经费 1275 1275 31 记 54 生产领料 920800 920800 31 记 55 制造费用转入 57400 57400 31 记 59 产品入库 1120000 929681.60 111767.21 11673.10 66878.09 31 本月合计 1078075 1120000 41307 34318.40 4125.79 340.90 2521.91 本年累计 1078075 1120000 41370 34318.40 4125.79 340.90 2521.91 生产成本 明细分类账 生产成本 明细分类账 三栏式明细账： 后面的明细都是指的是借方 (直接材料，直接人工。）
