1、公司财务岗位设置内部控制流程内部控制制度是根据内部会计控制规范，在公司内部明确规定财务部各岗位的职责，限制条件和权限，做出了统一的规定。目的是对经济事项各方相互联系又相互制约，明确责任，发挥自动检查作用的一种。一、 内部控制制度的基本原则1. 财务收支必须接受审核监督财务活动中不相容业务相互分离控制。做到授权批准与业务经办分离、业务经办与会计记录分离、会计记录与财产保管分离、业务经管与稽核检查分离、授权批准与监督检查分离等。任何一项经济业务，必须经过具有互相制约关系的两个或两个以上的控制环节方能完成，以使下级受上级监督，上级受下级制约，财务人员受业务部门监督。彼此对违反财务活动的环节、行为进行
2、监督，达到纠错防弊，保护公司财产的安全和完整。2. 财务部门的具体岗位分工必须体现牵制关系2.1 公司对财务人员岗位的职责、限制条件和权限，做统一的规定与要求。财务各岗位之间相互监督，相互协作，同时也要做好对监督者的再监督，避免发生财务人员违纪违法事件。2.2 财务软件系统控制，依据岗位责任制、取得财务软件授权，并对自己分管的软件系统模块进行密码设置与权限管理。不得在财务系统中通过他人的权限“串岗”填制、修改、审核单据二、 财务内部岗位设置的原则与控制、监管1. 财务内部岗位设置应避免，一个人对某一项业务可以单独处理或有绝对控制权，而必须经过其他人或部门的审查、核对，同时完成内部协调配合，以最
3、大限度地减少错误和舞弊等现象的发生。2. 协调配合原则是相互控管原则的深化补充。贯彻这一原则，尤其要避免只管控制、监管错弊而不顾办事效率的机械做法，而必须做到既相互牵制又相互协调，从而在保证质量，提高效率的前提下完成工作任务。3. 财务软件系统控制，依据岗位责任制、取得财务软件授权，并对自己分管的软件系统模块进行密码设置与权限管理。目前公司由于人员有限，不可能像大企业那样设置各种相互牵制的岗位，但可以根据需要，采取相互复核、定期检查或指定专人审核的办法。(一) 出纳岗位的职责和控制、监管 4. 负责现金收支及保管好现金。当天收入当天存入银行，不得坐支现金；不得“白条抵库”；不超额保存现金，周末
4、和月末更要严格控制现金库存量。5. 出纳人员不得兼管稽核、会计档案的保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。6. 做好发票填写、开具与保管的工作。不得借用、越权使用发票授权卡，自行开具发票。7. 负责办理银行的转账业务及银行结算单据的签领工作，根据会计审核无误的收、付款凭证进行收款和付款，严格银行现金管理制度。8. 未经会计人员审核的原始凭证，出纳无权办理现金、银行存款的收付结算业务。9. 已由会计审核的违反制度的业务，出纳员有权拒绝办理现金、银行存款的收付业务。10. 不得在财务系统中通过他人的权限“串岗”填制、修改、审核凭单。11. 出纳人员必须对会计复核过的收、付款的原始凭证进行再次复
5、核，无误后才能进行现金和银行的收付款。12. 银行账面余额要及时与银行账核对，月末要编制“银行存款余额调节表”，使银行存款账面余额与对账单上的余额调节相符，对未达账要及时查询。13. 对各部及办事处备用金进行监督管理，定期监督盘点。14. 对行政部门的采购事项，进行入库手续的监管。(二) 会计岗位的职责和控制、监管1. 公司的账务核算统一采用用友财务软件系统进行管理。2. 不得在财务系统中通过他人的权限“串岗”填制、修改、审核凭单。3. 根据公司规定，对员工的工资、社保、补贴发放由 HR 来具体计算发放，会计人员从明细表上做总量的控制与监管。4. 会计人员根据分工，按照权责发生制原则，正确核算
6、各项目的财务收支，每月根据业务活动及时进行会计核算，正确预提和分摊各项费用，正确进行项目的收入、成本核算，并做好分析工作。5. 及时与业务部门通报核对应收款项明细账情况，并督促应收款项的回收情况，防止拖欠，减少呆账。6. 定期或不定期抽查出纳员、库房保管员、固定资产管理员的账、款、物，做到账账、账款、账实相符。7. 根据公司的要求，对各部及办事处实行“钢性预算”，不能超预算开支。管理好预算经费，坚决抵制无计划无预算的开支。8. 预算控制，预算由各预算单位组织实施，财务执行与控制。超预算开支必须执呈批件走内容审批流程后办理。9. 会计人员应在办理经济业务时，认真履行对有关部门的监督、控制职能。如
7、：对各部及办事处预算经费执行情况的监督、控制；对各部及办事处仓库保管员、固定资产管理员进行业务上的指导和监督。10. 财务人员应当认真遵守关于会计人员岗位轮换和会计人员交接制度，原经管人员在轮换或调动后必须自觉接受接替人员的检验，纠正错误行为和防止舞弊行为。11. 负责对出纳现金日报表进行审核，及时定期核对出纳现金。12. 月末对出纳编制“银行存款余额调节表”，进行审核，使银行存款账面余额与对账单上的余额调节相符，对未达账要及时查询。(三) 财务印章、票据卡片管理人员的职责和控制、监管1. 财务印章、票据卡片管理由复核岗位的会计人员担任。2. 对财务印章、票据卡片领、用发放按规定做好书面登记工作。3. 办理银行存款支付业务时，先由出纳人员填写齐全结算票据内容，然后由会计人员简明复核后加盖银行印鉴章，才能办理银行结算；不允许事先在空白支票加盖印鉴章。4. 做好公司发票监管工作。不得未经审核将发票授权卡交于开票人。5. 根据规定对授权卡定期授权、升级。以免出现授权到期，IC 卡不能正常使用。本内部控制制度适用于公司及各地办事处。制度自公布之日起开始实施。北京凌*同科技有限公司2010 年 9 月
