1、 人力资源成本预算管理制度受控状态制度名称 人力资源成本预算管理制度编 号执行部门 监督部门 考证部门第 1 章 总则第 1 条 目的为合理安排人力资源管理活动资金，规范人力资源管理活动的费用使用，在遵循企业战略目标和人力资源战略规划目标的前提下，依据公司预算制度，特制定此制度。第 2 条 预算职责分工1人力资源部是人力资源成本（以下简称 HR 成本）预算的主要执行部门及本制度的制定部门。2公司预算委员会负责审查、核准 HR 成本预算，并提出修正意见。第 3 条 范围HR 成本预算的编制、执行与调整均须遵循本制度的相关规定。第 4 条 工作期间规定人力资源部应于每月 28 日前编妥下个月的各项
2、 HR 成本支出预计表，并于次月 15 日前编妥上月份实际与预计比较的费用比较表，呈总经理核阅后一式三份，一份自存，一份送总经理办公室，一份送财务部。第 5 条 制定依据1董事会确定的经营发展规划及人力资源战略规划。2历年人力资源管理活动的实际费用情况及本年度预计的内外部变化因素。第 2 章 HR 成本预算的编制第 6 条 HR 成本所包含的内容具体如表 1-4 所示。表 1-4 HR 成本构成一览表费用项目 费用内容构成工资成本 基本工资、奖金、津贴、职务工资、加班工资、补贴福利与保险费用福利费、员工教育经费、住房公积金、养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险等招聘 招聘广告费、招聘会会务费
3、、高校奖学金人才测评 测评费培训 教材费、讲师劳务费、培训费、差旅费调研 专题研究会议费、协会会员费辞退 补偿费劳动纠纷 法律咨询费办公业务 办公用品与设备费残疾人安置 残疾人就业保证金薪酬水平市场调查 调研费第 7 条 HR 成本预算编制流程如图 1-1 所示。上一年度 HR 成本预算结算比较当年 HR 成本预算与已发生费用结算进行比较分析 HR 成本的使用趋势公司生产经营状况分析HR 成本影响因素的分析预测预测下一年度公司生产经营状况编制 HR 成本各项目预算，并汇总编写下一年度 HR 成本预算报告开始结束图 1-1 HR 成本预算编制流程示意图第 8 条 人力资源部在制定预算时，应考虑各
4、项可能变化的因素，留出预备费，以备发生预算外支出。第 9 条 人力资源部做好年度预算后，编制年度预算书 ，并于三个工作日内上报预算委员会进行核准、审批。第 3 章 HR 成本预算的执行与控制第 10 条 HR 成本预算的执行1人力资源部在收到预算委员会批复的年度预算后，应按照计划实施。2人力资源部应建立全面预算管理簿，按时填写预算执行表 ，按预算项目详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额和累计差异额。第 11 条 HR 成本预算执行控制1在预算管理过程中，对预算内的项目由总经理、人力资源部经理进行控制，预算委员会、财务部进行监督，预算外支出由总经理和财务部经理直接控制。
5、2下达的预算目标是与业绩考核挂钩的硬性指标，一般来说不得超出预算。根据预算执行的情况对责任人进行奖惩。3费用预算如遇特殊情况确需突破时，必须提出申请，说明原因，经财务部经理及总经理的核准后纳入预算外支出。如支出金额超过预备费，必须由预算委员会审核批准。4若 HR 成本的预算有剩余，可以跨月转入使用，但不能跨年度。5预 算 执 行 中 由 于 市 场 变 化 或 其 他 特 殊 原 因 （ 如 已 制 定 的 预 算 缺 乏 科 学 性 或 欠 准 确 、 国 家 政 策出 现 变 化 等 ） 时 ， 要 及 时 对 预 算 进 行 修 正 。第 4 章 HR 成本预算修正的权限与程序第 12
6、条 预算的修正权属于预算委员会和公司董事会。第 13 条 当遇到特殊情况需要修正预算时，人力资源部必须提出预算修正分析报告 ，详细说明修正原因以及针对今后发展趋势的预测，提交预算委员会审核并报董事会批准，然后执行。第 5 章 HR 成本预算的考核与激励第 14 条 HR 成本预算考核对象与作用HR 成本预算考核主要是对预算执行者的考核评价。预算考核是发挥预算约束与激励作用的必要措施，通过预算目标的细化分解与激励措施的付诸实施，以达到引导公司每一位员工向公司战略目标方向努力的效果。第 15 条 HR 成本预算考核原则预算考核是对预算执行效果的一个认可过程，具体应遵循如下原则。1目标原则：以预算目
7、标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业绩。2激励原则：预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据，考核必须与激励制度相配合。3时效原则：预算考核是动态考核，每期预算执行完毕应立即进行。4例外原则：对一些阻碍预算执行的重大因素，如市场的变化、重大意外灾害等，考核时应作为特殊情况处理。第 16 条 公司要通过季度、年度考核保证 HR 成本预算得到准确执行。第 17 条 季度、年度预算考核是对前一季度、年度预算目标的完成情况进行考核，及时发现可能存在的潜在问题，或者在必要时修正预算，以适应外部环境的变化。第 6 章 附则第 18 条 本制度由人力资源部拟定并负责解释，经预算委员会批准后实施。第 19 条 本制度自期 年 月 日生效执行。编制日期 审核日期 批准日期修改标记 修改处数 修改日期
