1、人民币银行结算账户管理基本知识 人民币银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。按存款人分为单位银行结算账户和个人银行结算账户，邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理；按性质分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。目前，银行存款账户的管理应遵循人民币银行结算账户管理办法的规定。一、银行结算账户的开立（一）基本存款账户的开立基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。存款人申请开立基本存款账户，应向开户银行提供单位身份证明、法人代表（或单位负责人）身份证件和账户开立申请书。（二）一般存款账户一般存
2、款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。（三）专用存款账户的开立专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。（四）临时存款账户的开立临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。可以开立临时存款账户的情况包括：设立临时机构，异地临时经营活动以及注册验资。其中，因注册验资开立的临时存款账户可直接向开户银行申请开户，因设立临时机构和异地临时经营活动需要开立临时存款账户时，应取得人民银行核准并颁发的临时存款账户许可证。（五）个人银行结算账户个人银行结算账户是自然人
3、因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户。有下列情况的，可以申请开立个人银行结算账户：使用支票、信用卡等信用支付工具的；办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的。自然人可根据需要申请开立个人结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。二、银行结算账户的使用（一）单位银行结算账户的使用1、基本存款账户基本存款账户是存款人的主办账户，办理日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取。2、一般存款账户一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。3、专用存款账户专用存款账户
4、用于办理各项专用资金的收付。专用存款账户是否可以办理现金业务，应根据其资金性质来确定。（1 ）下列资金性质的专用存款账户可以支取现金，其现金支取必须按照国家现金管理规定办理：粮棉油收购资金、社会保障基金、住房基金、党团工会经费和业务支出账户等专用存款账户。（2 ）下列资金性质的专用存款账户可以支取现金，但应由当地人民银行批准：基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金专用存款账户。（3 ）下列资金性质的专用存款账户不得支取现金：财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金、信托基金和收入汇缴专用存款账户。（4 ）以下资金性质的专用存款账户不得办理现金收付业务：单
5、位银行卡账户对于专用存款账户资金的划拨有以下规定：（1 ）单位银行卡资金必须由其基本存款账户转账存入。（2 ）收入汇缴专用存款账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，只收不付。（3 ）业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收。4、临时存款账户的使用临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付，其支取现金应按照国家现金管理的规定办理。注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付，注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致。5、其他使用规定（1 ）以上四类单位银行结算账户自正式开立之日起 3 个工作日后，方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基
6、本存款账户、因借款转存开立的一般存款账户除外。（2 ）单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过 5 万元的，付款单位应在付款用途栏或备注栏注明事由，可不另行出具付款依据，但付款单位应对支付款项事由的真实性、合法性负责。（3 ）存款人不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用。（二）个人银行结算账户的使用个人结算账户用于办理个人转账收付和现金存取。下列款项可以转入个人银行结算账户：工资、奖金收入，稿费、演出费等劳务收入，债券、期货、信托等投资的本金和收益，个人债权或产权转让收益，证券交易结算资金和期货交易保证金，继承、赠与款项，保险理赔、保费退还等款项，纳税退还，农、副、矿产品销售收入，以及其他合法款项。客户通过个人活期储蓄账户办理第一笔转账支付业务时，在相关凭证上的签章即为确认将该账户转为个人银行结算账户。
