1、上课老师：李廷民 教学理念：学了没收获，是李老师的错 手机 13532944652 QQ1600803293智通培训学校 会计考证分录总结 会计从业资格考试会计分录 一、货币资金1从银行提取现金借：库存现金贷：银行存款2职工预借差旅费借：其他应收款贷：库存现金3报销差旅费及收回多余款借：管理费用库存现金贷：其他应收款4以现金发放工资借：应付职工薪酬贷： 库存现金 5以现金购买办公用品借：管理费用贷：库存现金 6现金清查时发现现金短缺借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢贷：库存现金7现金短缺的处理（1）应由责任人赔偿的部分，或由保险公司赔偿的部分借：其他应收款贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢
2、（2）无法查明原因的借：管理费用贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 8现金清查时发现现金溢余借：库存现金贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢9现金溢余的处理（1）属于应支付给有关人员或单位的借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢贷：其他应付款（2）属于无法查明原因的现金溢余借：侍处理财产损溢待处理流动资产损溢贷：营业外收入二、应收及预付款项1销售商品取得商业汇票借：应收票据贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）若不考虑增值税借：应收票据贷：主营业务收入2收到商业汇票抵偿应收账款借：应收票据贷：应收账款3商业汇票到期收回票款借：银行存款贷：应收票据4销售商品尚未收到款项借：应收账款贷：主
3、营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）若不考虑增值税借：应收账款贷：主营业务收入5收回应收账款借：银行存款贷：应收账款三、存货1采购材料借：原材料应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款若不考虑增值税借：原材料贷：银行存款2产品完工入库借：库存商品贷：生产成本3发出存货借：生产成本销售费用管理费用贷：原材料4存货盘盈借：原材料贷：待处理财产损溢侍处理流动资产损溢上课老师：李廷民 教学理念：学了没收获，是李老师的错 手机 13532944652 QQ1600803293智通培训学校 会计考证分录总结 5存货盘盈经批准处理时借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢贷：管理费用6存货盘亏借：待处理财
4、产损溢待处理流动资产损溢贷：原材料7存货盘亏经批准处理时借：其他应收款（过失人赔款或保险赔款）管理费用（管理不善造成）营业外支出（自然灾害或意外事故造成）贷：待处理财产损溢侍处理流动资产损溢五、固定资产1购入不需要安装的固定资产借：固定资产贷：银行存款2购入需要安装的固定资产（1）购入时借：在建工程贷：银行存款（2）发生安装费用时借：在建工程贷：银行存款（3）安装完毕时借：固定资产贷：在建工程3固定资产计提折旧借：管理费用制造费用销售费用贷：累计折旧六、无形资产1购入无形资产借：无形资产贷：银行存款2无形资产摊销借：管理费用贷：无形资产七、流动负债1取得短期借款借：银行存款贷：短期借款2预提短
5、期借款利息借：财务费用贷：预提费用3支付利息借：预提费用贷：银行存款4归还短期借款本金借：短期借款贷：银行存款5购买材料开出商业汇票借：原材料应交税费应交增值税（进项税额）贷：应付票据若不考虑增值税借：原材料 贷：应付票据6应付票据到期支付票款借：应付票据贷：银行存款7购买材料，款项尚未支付借：原材料应交税费应交增值税（进项税额）贷：应付账款若不考虑增值税借：原材料贷：应付账款8归还所欠应付账款借：应付账款贷：银行存款9收到购货单位预付的货款借：银行存款贷：预收账款向购贷单位发货，并开出发票借：预收账款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）收到购货单位补付的货款借：银行存款贷：预收账款
6、10分配工资费用借：生产成本管理费用制造费用销售费用贷：应付职工薪酬-工资11计提福利费上课老师：李廷民 教学理念：学了没收获，是李老师的错 手机 13532944652 QQ1600803293智通培训学校 会计考证分录总结 借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬-职工福利八、长期负债1取得长期借款借：银行存款贷：长期借款2计提长期借款利息借：财务费用贷：长期借款3归还长期借款借：长期借款贷：银行存款九、所有者权益1收到货币资金投资借：银行存款贷：实收资本2收到实物资产投资借：固定资产等贷：实收资本3资本公积转增资本借：资本公积贷：实收资本4盈余公积转增资本借：盈余公积贷：实收资本十、
7、销售业务1销售商品开出发票时借：银行存款（或应收账款或应收票据）贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）若不考虑增值税借：银行存款（或应收账款或应收票据）贷：主营业务收入2月未结转销售成本时借：主营业务成本贷：库存商品3销售商品消费税和城建税及教育费附加借：营业务税金及附加贷：应交税费应交消费税应交城建税其他应交款应交教育费附加十一、结转损益（月未）1 结转费用、损失等借：本年利润 贷：主营业务成本营业务税费及附加其他业务成本销售费用管理费用财务费用营业外支出2 结转收入等借：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润 3 计算所得税借：所得税费用 660000贷：应交税费应
8、交所得税 6600004 结转所得税费用借：本年利润 660000贷：所得税费用 660000十二、利润分配（年未）1 将净利润转入利润分配（1） 净利润 借：本年利润 1340000贷：利润分配未分配利润 1340000（2） 净亏损 借：利润分配未分配利润贷：本年利润2 利润分配借：利润分配提取法定盈余公积 134000提取法定公益金 67000 应付利润 800000贷：盈余公积法定盈余公积 134000 法定公益金 67000应付利润 8000003 结转利润分配借：利润分配未分配利润 1001000上课老师：李廷民 教学理念：学了没收获，是李老师的错 手机 13532944652 QQ1600803293智通培训学校 会计考证分录总结 贷：利润分配提取法定盈余公积 134000提取法定公益金 67000应付利润 800000
