1、Comment U1: 解题思路：写出每项业务的会计分录，分别判断借方贷方科目意味着资产或者负债的增加还是减少，各自计入资产与负债的增加发生额内。与资产负债无关的内容直接忽略。1会计学作业一1、练习：会计等式某一般纳税企业年初资产总额为 100万元,所有者权益为 55万元。该企业一月发生下列业务:1.收到某单位投入的设备一台,价值 10万元。2.从银行取得短期借款 5万元,存入银行。3.收到 A单位偿还的前欠货款 6万元,存入银行。4.以银行存款偿还前欠外单位账款 2万元。6.购入材料,买价 10万元,料已入库,款尚未支付。要求：计算一月末的资产总额和负债总额。列出算式根据：资产=负债+所有者
2、权益，则月初负债余额为：100-55=45 万元。(1)资产总额100+10+5+6-6-2+10=123（万元）(2)负债总额45+5-2+10=58（万元）2、练习：“T”型账户的登记以及试算平衡表的编制。资料：光明机械厂 2008年 1月 1日各账户的期初余额如下资产类账户 金额 负债及所有者权益类账户 金额库存现金 1000 负债 银行存款 150000 短期借款 100000应收账款 20000 应付账款 25000生产成本 50000 负债合计 125000原材料 100000 所有者权益 库存商品 34000 实收资本 930000固定资产 700000 所有者权益合计 9300
3、00总计 1055000 总计 1055000该企业 1月份发生下列经济业务：(1)购进材料一批，价款 70 000元，材料已验收入库，货款以银行存款支付。（不考虑增值税）。借：原材料 70 000贷：银行存款 70 000(2)产品生产耗用材料 150 000元。借：生产成本 150 000贷：原材料 150 000Comment U2: 直接抄录 T型账户“期初余额”数据。Comment U3: 直接抄录 T型账户“本期发生额”数据。Comment U4: 直接抄录 T型账户“期末余额”数据。2(3)收到购货单位前欠货款 15 000元，存人银行。借：银行存款 15 000贷：应收账款 1
4、5 000(4)以银行存款支付前欠供应单位材料款 15 000元。借：应付账款 15 000贷：银行存款 15 000(5)以银行存款归还短期借款 40 000元。借：短期借款 40 000贷：银行存款 40 000(6)某投资人向本企业投资 50 000元，已存人银行借：银行存款 50 000贷：实收资本 50 000(7)某购货人以现金归还前欠货款 6 000元借：库存现金 6 000贷：应收账款 6 000(8)企业将现金 1 000元存入银行。借：银行存款 1 000贷：库存现金 1 000要求：(1)采用借贷记账法编制 1月份发生的各项经济业务的会计分录；(2)编制“总分类账试算平衡
5、表”。 光明机械厂试算平衡表200 8 年 1月 31 日期初余额 本期发生额 期末余额账户名称借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方Comment U5: 企业的数据，应加减对方（即银行）的收付金额进行调整。Comment U6: 银行的数据，应加减对方（即企业）的收付金额进行调整。3库存现金银行存款应收账款生产成本原材料库存商品固定资产短期借款应付账款实收资本11 000140 00020 00050 000100 00034 000700 000100 00025 0009 300 0006 00066 000150 00070 00040 00015 0001 000125 00021 0
6、00150 00050 00016 00081 000200 00020 00034 000700 0001 00060 00010 000980 000合 计 1 055 000 1 055 000 347 000 347 000 1051 000 1051 0003、练习银行存款余额调节表的编制大华公司 2001年 9月 30日银行存款日记账余额为 329 200元， 银行对账单上的余额为 328 400元，经逐笔核对后，查明有以下几笔未达账项：1、公司于 9月 30日存入银行从其他单位收到的转账支票一张，计 36 000元，银行尚未入账。2、公司于 9月 30日开出的转账支票 6 400
7、元，持票人尚未到银行办理转账，银行尚未入账。3、公司委托银行代收外埠销货款 31 200元，银行已收到入账，但公司尚未收到银行收款通知，没有入账。4、银行代付的电话费 4 000元，公司尚未收到银行付款通知，没有入账。5、银行计算的存款利息 1 600元，已记入公司存款户，但公司尚未入账。要求：根据上述资料编制“银行存款余额调节表”。银行存款余调节表2001年 9月 30日项目 金额 项目 金额银行存款日记账余额 329 200 银行对账单余额 328 400加：银行已收，企业未收款1、收到的委托收款2、银行存款利息31 2001 600加：企业已收、银行未收款 36 000减：银行已付、企业
8、未付款 4 000 减：企业已付、银行未付款 6 400调节后余额 358 000 调节后余额 358 00045、某企业发生了以下几笔经济业务：（1）向银行借入一笔三个月期的贷款 50000 元； 借：银行存款 50000贷：短期借款 50000 （收款凭证）（2）以 30000 元的价格出售一批产品，销货款存入银行（不考虑增值税） ；借：银行存款 30000贷：主营业务收入 30000（收款凭证）（3）用现金偿还一笔 40000 元的短期借款；借：短期借款 40000贷：库存现金 40000（付款凭证）（4）赊购一台售价 6400 元的电脑；借：固定资产 6400贷：应付账款 6400（转
9、帐凭证）（5）企业业主将个人存款 60000 元投入企业；借：银行存款 60000贷：实收资本 60000（收款凭证）（6）收回一笔 26000 元的应收账款存入银行。借：银行存款 26000贷：应收账款 26000（收款凭证）要求：编制会计分录，并注明应填制何种记账凭证；6、利用账户四要素的关系计算下列账户中的未知数。账户名称 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额银行存款 430000 1985000 2040000 375 000固定资产 2400000 16 000 496000 1920000短期借款 200 000 260000 160000 300000应付账款 230000
10、 200000 424 500 5500根据公式：期末余额=期初余额+本期增加额-本期减少额会计学作业二 51、目的：综合练习企业生产经营活动的核算资料：华东公司 2010 年 11 月发生下列经济业务：（1）11 月 1 日，签发现金支票一张，从银行提取 3 000 元现金备用。借：库存现金 3000贷：银行存款 3000（2）11 月 2 日，企业收到某公司作为投资投入的新设备一台，该设备所确认的价值为 4800 元。借：固定资产 4800贷：实收资本 4800（3）11 月 3 日，企业从银行取得三年期借款 50000 元。借：银行存款 50000贷：长期借款 50000（4）11 月
11、4 日，采购员林达到广州采购材料，开立临时采购账户，委托银行将 30 000 元汇往采购地广州工商银行。借：其他货币资金-外埠存款 30 000贷：银行存款 30 000（5）11 月 5 日，采购员林达回厂，采购发票上列明购进材料价款 16 000 元，增值税额 2 720 元，共计 18 720元，材料验收入库。借：原材料 16 000应交税费-应交增值税（进项税额） 2 720贷：其他货币资金-外埠存款 18 720（同业务 4有联系）（6）11 月 7 日，将在广州工商银行的外埠存款清户，收到银行收账通知，外埠存款余额 11 280 元收妥入账。借：银行存款 11 280贷：其他货币资
12、金-外埠存款 11 280（同业务 4有联系）（7）11 月 8 日，企业申请办理银行汇票，将银行存款 66 000 元转为银行汇票存款。借：其他货币资金-银行汇票存款 66 000贷：银行存款 66 000（8）11 月 10 日，采用银行汇票结算方式购进材料，价款 45 000 元，增值税 7 650 元，共计 52 650 元，材料验收入库。借：原材料 45 000Comment U7: 支付银行存款的基本方式。6应交税费-应交增值税（进项税额） 7 650贷：其他货币资金-银行汇票存款 52 560（同业务 7有联系）（9）11 月 12日，购进原材料一批，价款 20 000元，增值税
13、额 3 400元，共计 23 400元，以转账支票支付。借：在途物资 20 000应交税费-应交增值税（进项税额） 3 400贷：银行存款 23 400（10）11 月 13日，在现金清查过程中，发现长款 180元，其原因待查。借：库存现金 180贷：待处理财产损益 180（11）11 月 15日，在现金清查中，发现短款 50元，无法查明具体原因。借：待处理财产损益 50贷：库存现金 50（12）11 月 16日，现金清查过程中的长款，经领导批准，转作营业外收入。经核查，以上短款由出纳人员责任造成，应由其赔偿。借：待处理财产损益 180贷：营业外收入 180（*同业务 10相关）借：其他应收款
14、 50贷：待处理财产损益 50（*同业务 11相关）（13）11 月 17日，以银行存款预付某公司购货款 75000元。借：预付账款 75000贷：银行存款 75000（14）11 月 19日，行政管理部门以现金购买办公用品一批，价值 2600元。借：管理费用 2 600贷：库存现金 2 600（15）采购员李明预借差旅费 3000元。借：其他应收款- 李明 3000贷：库存现金 3000（16）11 月 20日，李明报销差旅费 2800元，余款退回现金。借：管理费用 2 800库存现金 2007贷：其他应收款- 李宵 3 000（17）11 月 21 日，接到开户银行的收款通知，已收到天泰偿
15、付的前欠货款 18000 元。借：银行存款 18 000贷：应收账款 18 000（18）11 月 22 日，销售多余甲材料计 3000 元，增值税销项税额 510 元，款项已收，存入银行。借：银行存款 3510贷：其他业务收入 3000贷：应交税费应交增值税（销项税额） 510（19）11 月 22 日，结转本月已销甲材料的成本 2000 元。借：其他业务成本 2 000贷：原材料 2 000（同业务 18有联系，将原价 2000元买入的材料以 3000元的价格出售）（20）11 月 23 日，收到罚款收入 1000 元，存入银行。借：银行存款 1 000贷：营业外收入 1 000（21）1
16、1 月 26 日，支付本月电费 8000 元，其中车间一般耗用 3000 元，行政管理部门耗用 5000 元。借：制造费用 3 000管理费用 5 000贷：银行存款 8 000（22）11 月 27 日，销售 A 产品 30 件，每件售价 1000 元，以库存现金代垫运费 160 元，增值税额 5100 元，款尚未收到。借：应收账款 35 260贷：主营业务收入 30 000应交税费应交增值税（销项税额） 5 100库存现金 160（23）11 月 27 日，结转本月已售 A 产品的生产成本 24000 元。借：主营业务成本 24 000贷：库存商品 24 000（同业务 22有联系，将原制
17、造成本为 24000元的产品以 30000元的价格出售，确认收入 30000，同期结转成本24000，分开“收入取得”与“为此付出的代价”分别编制分录。 ）（24）11 月 28 日，用银行存款支付罚款 5000 元。借：营业外支出 5 000贷：银行存款 5 000（25）11 月 28 日，以银行存款支付广告费 20000 元。借：销售费用 20 000贷：银行存款 20 000（26）11 月 30 日，仓库转来材料发出汇总表如下：项目 甲材料 乙材料 丙材料 合计A 产品领用B 产品领用35 00029 00012 50023 000 16 00047 50068 0008车间耗用行政
18、部门耗用3 0002 0003 0002 000合 计 67 000 37 500 16 000 120 500借：生产成本A 产品（直接材料） 47 500生产成本B 产品（直接材料） 68 000制造费用 3 000管理费用 2 000贷：原材料 120 500（27）11 月 30 日，计提本月固定资产折旧，其中生产车间 12000 元，行政管理部门 15000 元，共 27000 元。借：制造费用 12 000管理费用 15 000贷：累计折旧 27 000（28）11 月 30 日，以银行存款支付本季短期借款利息 3900 元（已预提 2400 元） 。借：应付利息 2400财务费用
19、 1500贷：银行存款 3900（29）11 月 30 日，分配本月职工工资 37000 元，其中，生产 A 产品的工人工资 12000 元，B 产品工人工资16000 元，车间管理人员工资 4000 元，行政管理人员工资 5000 元。借：生产成本A 产品（直接人工） 12000生产成本B 产品（直接人工） 16000制造费用 4000管理费用 5000贷：应付职工薪酬工资 37000（30）11 月 30 日，本月共发生制造费用 14000 元，按 A、B 两种产品的直接工资费用比例分配制造费用。制造费用分配率：14000/（12000+16000）=14000/28000=0.5A产品分
20、配制造费用 120000.5=6000（元）B产品分配制造费用 160000.5=8000（元）或 14000-6000=8000（元）借：生产成本A 产品（制造费用）6000生产成本B 产品（制造费用）8000贷：制造费用 14000（31）11 月 30 日，本月完工入库产品 1000 件，单位成本 350 元，总成本 350000 元。借：库存商品A 产品 350 000贷：生产成本A 产品 350 000（32）11 月 30 日，按工资总额的 14%计提职工福利费。借：生产成本A 产品（直接人工） 12000生产成本B 产品（直接人工） 16000制造费用 4000管理费用 5000
21、贷：应付职工薪酬职工福利 37000（33）11 月 30 日，计算出本期应交纳所得税 50000 元。借：所得税费用 50000贷：应交税费-应交所得税 50000（34）11 月 30 日，经研究决定向投资者分配利润 50000 元。借：利润分配-应付利润 500009贷：应付股利 50000（35）11 月 30 日，计提盈余公积 20000 元。借：利润分配-提取盈余公积 20000贷：盈余公积 20000要求：根据以上业务编制会计分录；6、目的：练习所有者权益业务。资料：（1）ABC 有限责任公司由 A、B、C 三位投资者各出资 2000000 元组成。A 以 2000000 元现金
22、投资，B 以 300000 元现金和 1700000 元专利权投资，C 以 2000000 元设备投资。借：银行存款 2 000 000贷：实收资本-A 2 000 000借：银行存款 300 000无形资产 1 700 000贷：实收资本-B 2 000 000借：固定资产 2 000 000贷：实收资本-C 2 000 000（2）ABC 有限责任公司设立时，A、B、C 三位投资者各出资 2000000 元，实收资本为 6000000 元，经过数年经营，现有盈余公积和未分配利润合计 300000 元。有 D 投资者愿以 2200000 元出资，占企业全部股份的 1/4 加入该公司。企业接受
23、 D 投资者的投资。借：银行存款 2 200 000贷：实收资本-D 2 000 000资本公积-资本溢价 200 0009.目的：练习利润的计算与分配业务。资料：A 公司 2009 年 12 月 31 日损益类账户余额下表所示：A 公司账户余额表2009 年 12 月 31 日 金额单位：元期末余额账户名称借方 贷方主营业务收入 35 000 000.00主营业务成本 28 750 000.00营业税金及附加 116 875.00其他业务收入 250 000.0010其他业务成本 165 225.00管理费用 1 560 000.00销售费用 738 800.00财务费用 156 000.0
24、0投资收益 200 000.00营业外收入 12 000.00营业外支出 56 000.00 所得税费用 1 293 303.00利润分配情况如下：（1）按税后净利润的 10%计提法定盈余公积。（2）按税后净利润的 5%计提任意盈余公积。（3）向投资者分配现金利润 1800000 元。要求：根据上题资料计算的结果进行本年利润结转、利润分配以及净利润的年终结转，编制有关会计分录。计算净利润：结转收入：借：主营业务收入 35 000 000其他业务收入 250 000投资收益 200 000营业外收入 12 000贷：本年利润 35 462 000结转费用：借：本年利润 32 836 203贷：主营业务成本 28 750 000营业税金及附加 116 875其他业务成本 165 225管理费用 1 560 000销售费用 738 800财务费用 156 000营业外支出 56 000所得税费用 1 293 303结转净利润：35 462 000-32 836 203=2 625 797借：本年利润 2 625 797
