1、1高审201866 号关于印发南京市高淳区审计局内部控制制度的通知各科室、审计中心：高淳区审计局内部控制制度已经局党组会讨论通过，现印发给你们,请结合实际,认真贯彻执行。南京市高淳区审计局2018年10月17日南京市高淳区审计局办公室 2018 年 10 月 17 日印发2南京市高淳区审计局内部控制制度一、总 则第一条 为进一步提高我局内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据财政部行政事业单位内部控制规范（试行）（财会 201221 号）有关 规定，结合单位实际情况，制定本制度。第二条 机关内部控制工作应当遵循全面性、重要性、制衡性、适应性的原则。第三条 机 关 内 部 控
2、制 工 作 在 局 党 组 的 领 导 下 ，按 照 高 淳区 审 计 局 党 组 议 事 规 则 、高 淳 区 审 计 局 关 于 “三 重 一 大 ”事 项 决 策和 监 督 实 施 细 则 （试 行 ）实 行 集 体 研 究 的 议 事 决 策 机 制 。第四条 明确信息内部公开制度， 所有需要内部公开的信息文件进行政务平台传阅或公示。政务信息公开应按照高淳区审计局政务信息公开制度（试行）要求，以“合法、及时、便民”为原则按一定程序进行公开。第五条 实施机关 岗位责任制。各科室中心明确岗位职责及分工，确保不相容岗位相互分离、相互监督。尤其财会人员应根据机关岗位责任制的分工要求，根据实际发
3、生的经济业务事项按照国家统一的会计制度及时进行账务处理、编制财务会计报告，确保财务信息真实、完整、准确。二、预算管理第 六 条 预 算 工 作 内 部 控 制 管 理 主 要 包 括 预 算 编 制 与 资 产配 置 相 结 合 、与 具 体 工 作 相 对 应 ；按 照 批 复 的 额 度 和 开 支 范 围 以3合 理 的 进 度 执 行 预 算 ；真 实 、完 整 、准 确 、及 时 地 进 行 预 算 编 报 。（一）严格按照财务程序进行预算编制。根据财政部门相关要求，局办公室及时编制下一年度部门预算方案，编制时应当注意将部门预算额度划分至具体财务支出款项，确保数据准确有效。（二）预算
4、方案经局党组会议或局务会议研究通过后，上报至财政局。（三）办公室负责人和财务人员要认真履行职责，严格按照财政批复预算额度合理安排单位的各项收支，定期分析预算执行和财务支出情况，并报局领导进行财务预算分析评价，针对出现问题提出改进措施。（四）局办公室及时编制年终经费决算报表及相关情况说明，使预算与决算相互反映、相互促进，建立预算绩效管理机制，实施预算绩效管理。三、支出管理第七条 支出业务管理主要集中于票据管理和支出的核算等工作。（一）财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。办公室财务人员确认为票据专管员，建立票据台账，做好票据的保管和序时登记工作。要求票据按照顺序号使用
5、，不得拆本使用，做好废旧票据管理。不得违反规定转让、出借、代开、买卖财政票据、发票等票据，不得擅自扩大票据适用范围。（二）支付费用和领报经费的，由经手人签字证明人签字分管领导审核财务负责人复核局长签批出纳报销或经4手人领取费用；未列入年初细化预算的重大开支项目、大额资金支出经局长审核后提交党组会讨论决定；局会计和出纳要及时学习并宣讲各项财经规定，凡票据不全、手续不全或违反规定的一律不予报销。（三）支出发生后，由财务人员根据支出凭证及时准确登记入账；与支出业务相关的合同等材料应当提交财会岗位作为账务处理的依据。四、物资采购管理第八条 日常办公耗材 购置，由需求科室经手人填报办公用品（设备）采购申
6、请单科室负责人签字分管领导审核局长签批物资采购人员采购申请人员领取。第九条 食堂物资采购，由食堂负责人参照上述程序办理；第十条 以政府采 购方式购进货物时，需要按照相关部门规定进行。局物资采购由需求科室填报办公用品（设备）采购申请单，分管领导与单位主要负责人签字同意后，办公室按需进行采购计划申报，经财政局采购中心审批后按要求采购。采购货物到达时，需办公室或申请科室对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收。采购完成后，由采购经手人与财务人员妥善保管采购预算与计划、相关批复文件、合同文本、验收证明等政府采购业务相关资料。五、资产管理第十一条 对已投入使用的固定资产明确资产使用和保管
7、责任人或责任科室，落实资产使用人在资产管理中的责任。贵重资产等特殊要求的资产，应当指定专人保管、专人使用。第十二条 建立资产台账，加强资产的实物管理。财务人5员定期清查盘点资产，确保账实相符。财会、资产管理、资产使用等岗位应当定期对账，发现不符的，应当及时查明原因，并按照相关规定处理。第十三条 及时同步 资产信息管理系统，做好固定资产的统计、报告、分析工作，实现对固定资产的动态管理。第十四条 调出、 变卖与报废的固定资产应经领导班子集体讨论同意后实施，要办妥手续上报上级审批后由办公室核销处理，固定资产残值变卖收入应依法登记入账。六、印章管理第十五条 严禁一人保管收付款 项所需的全部印章。财务专
8、用章应当由办公室主任保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管。第十六条 按照规 定应当由有关负责人签字的，应当在负责人确认准确无误后履行签字手续；会签文件或个人文件需加盖公章的，应当在公章使用登记簿中进行登记，单位负责人确认同意后予以盖章。七、财务管理按照南京市高淳区审计局机关财务管理制度有关要求，提高会计人员业务水平，强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序。第十七条 出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出账目的登记工作；严格按照规定的审批权限和程序开立、变更和撤销银行账户。第十八条 办公室不办理货币资金业务的会计人员定期和
9、6不定期抽查盘点库存现金，核对是否账实相符、账账相符。对调节不符、可能存在重大问题的未达账项应当及时查明原因，并按照相关规定处理。第十九条 坚持“钱账分管，互相牵制”的原则，局机关实行账、钱分开管理，凡与现金有接关联的账册，出纳员不得兼任。第二十条 严格按照国家 规定的现金开支范围使用现金，收款单位有银行账号的，或必须用公务卡结算的，原则上不得用现金支付。第二十一条 各项现 金收入要按照银行管理制度规定，收入的现金应及时解缴银行，不得坐支。库存现金实行备用金限额管理，备用金限额为 10000 元，在单位保险柜存放，不得公款私存私放。第二十二条 各项 借款必须经领导批准后才能支付，出纳员不得私自
10、出借公款。工作人员因出差及其他工作需要借款的，应经分管财务领导批准，无特殊情况回局后应在 7 个工作日内结清，严禁工作人员无故拖欠公款或不报账。超过期限又无充分理由的，出纳在其相关补助项下扣除。第二十三条 现金收支应及时入账。每月业务终了，结出余额应同实际库存现金核对，并经会计审核，做到账款相符，日清月结。严禁以大量收支单据长期抵押库存现金。八、合同管理第二十四条 经济合同（包括绿植、网络维护、审计业务等）按照合同法的有关规定经局党组讨论通过后进行签订和管理。第二十五条 人事聘用合同按照劳动合同法的有关规定7经局党组讨论通过后进行签订和管理。第二十六条 按照法律相关规定对合同履行情况实施有效监
11、控。合同履行过程中，因聘用人员或单位自身原因导致可能无法按时履行的，应当及时采取应对措施。对合同履行中签订补充合同，或变更、解除合同等应当及时进行审查。九、审计业务管理第二十七条 审计业务内部控制管理工作集中在审计项目制定、实施和报告的整个审计流程中，均应按照上级审计机关的相关规定执行。审计过程中应严格执行审计“四严禁” 工作要求和审计“ 八不准” 工作 纪律，认真履行 审计监督职责。十、内控监管第二十八条 局成立内部控制工作小组，组长由局主要领导担任，办公室设在局办公室，审计业务管理由法制科牵头，其他管理工作由办公室牵头。内部控制工作小组定期或不定期检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况，并通过召开局党员会议、工会代表会议等，及时发现内部控制存在的问题并提出改进建议。第二十九条 内控工作必要时经局党组决定后聘请法律顾问或委托第三方审计评估的方式适时开展。第三十条 建立责任追究制度。违反本制度的，根据财政违法行为处罚处分条例、 会计法和相关法律法规，对相关责任人作出处理。
