1、固定资产管理办法（草案）1.总则 1.1 为规范公司固定资产管理，明确管理职责，提高资产使用效率，结合公司实际情况，特制定本制度。1.2 固定资产管理权限：浙江浙大宇恒科技发展有限公司（后文简称浙大宇恒）的分公司、全资子公司或实际控股子公司适用本管理权限。一般办公机具器具、电子设备（不含服务器）和三万元以下固定资产的购置由各分子公司自行安排，上述固定资产已满折旧年限的各分子公司可自行安排处置。其他房屋建筑物、生产设备、运输工具、服务器等固定资产的购置和处置由浙大宇恒审批后执行。2.固定资产的定义固定资产是指使用期限一年以上（不含）的房屋、建筑物、机器、机械设备、运输工具、电子设备、办公机具器具
2、以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。当一项整体性取得和使用的固定资产各组成部分在使用效能上相对独立，并且具有不同使用年限的，应将相应组成部分单独确认为一项固定资产。未作为固定资产管理的工具、器具等，作为低值易耗品管理和核算。3固定资产的初始计量3.1 固定资产在取得时，应按取得时的成本区分以下情况入账处理： (1)外购固定资产的成本包括买价、相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该资产的其他支出，如场地整理费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。 (2)自行建造的固定资产，按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出作为入账价值，包括建筑工程、安装
3、工程支出、税费支出及待摊支出等。(3)投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值，加上应支付的相关税费作为入账价值。 (4)在原有固定资产的基础上进行改建、扩建的，按原固定资产的账面价值，加上由于改建、扩建而使该项资产达到预定可使用状态前发生的支出，减去改建、扩建过程中发生的变价收入，作为入账价值。 3.2 对于达到预定可使用状态的房产和设备，由于发票或付款原因尚未入账的应履行暂估入账审批程序后按暂估价值在固定资产科目核算，待发票等入账审批完成后，按照实际成本调整暂估入账价值，但不需调整已计提的折旧。4、固定资产后续支出固定资产在使用过程中发生的更新改造支出、修理费用等都作为固定资产后续
4、支出，对只是确保固定资产的正常工作状况的维修维护费用支出直接计入当期损益；对改变固定资产原有状态、功能、结构、增补设备、改良装置或在原有基础上进行改建、扩建等支出，且符合固定资产确认条件的，应予以资本化，纳入固定资产核算。对于经营租入固定资产的改良支出，符合资本化条件的，应当予以资本化，作为“长期待摊费用”合理进行摊销。5、固定资产折旧5.1.固定资产按月计提折旧，折旧根据固定资产用途计入成本或当期损益。固定资产折旧根据月初固定资产原值计算。新增加的固定资产，从投入使用月份的次月起计提折旧；停止使用的固定资产，从停止使用月份的次月起停止计提折旧。5.2.公司采用平均年限法对固定资产逐个计提固定
5、资产折旧，具体计算方法如下：年折旧率=（ 1-预计净残值率）固定资产折旧年限100%月折旧额=原值 年折旧率/12公司固定资产残值率统一确定为 5%，固定资产折旧年限如下：（1）电子设备，为 3 年；（2）车辆 ，为 4 年；（3）与生产经营相关的器具、工具、家具等，为 5 年；（4）机器、机械及其他生产设备，为 10 年；（5）房屋及建筑物，为 20 年。6.固定资产的管理部门根据固定资产管理职责，综合管理部门、实物管理部门及使用部门均要指定专人（即固定资产管理员），负责固定资产的日常管理。6.1 综合管理部门：财务部门作为固定资产综合管理部门。职责如下：（1）负责对固定资产价值变化和实物分
6、布变化进行管理和监控；（2）负责建立和健全固定资产管理规章制度；（3）负责固定资产的购置、装修或租入、更新、报废、处置、调拨等决策和组织；（4）负责固定资产的核算；（5）负责组织、协调固定资产账账、账实的核对工作。6.2 实物管理部门：公司信息部门为电子设备实物管理部门，技术部门为生产设备、工具机具的实物管理部门，综合管理部门为其他固定资产的实物管理部门。职责如下：（1）负责建立和健全固定资产实物管理规章制度，并提出实物配置计划；（2）负责对固定资产的购置、装修或租入提出可行性研究报告，进行固定资产购置、装修或租入实施工作；（3）负责固定资产的验收、入库、分配、调拨、报废、处置等实物记录、鉴定
7、和统计，并负责办理相关产权手续；（4）负责固定资产卡片登记和实物数量核算，保证台账、实物、标签相一致；（5）负责固定资产标签的制作张贴，各实物管理部门可根据需要设计标签样式，但标签内容至少应标明编号、资产名称、型号和启用时间，并张贴到资产表面。（6）负责组织固定资产盘点清查，并配合核算部门做好对固定资产的账账、账卡、账实的核对工作；（7）负责固定资产维护、修理、更新、报废和处置的申请和批准后的实施工作，定期对公司的固定资产实物进行检查、维护、保养，以延长其使用寿命，对暂时闲置的固定资产应安全存放，对长期闲置的固定资产应进行及时调配，以充分发挥其使用价值。6.3 使用部门：固定资产的实际使用部门
8、。（1）根据业务需求提出固定资产购置或租入、维护、修理、更新和报废申请，对购置、装修或租入固定资产进行测算，提出初步测算报告；（2）配合实物管理部门实施固定资产购置、装修或租入、维护、修理、更新和报废；负责建立固定资产台账；（3）负责本部门固定资产保管使用责任，要按照有关管理制度，正确使用、保养和保管固定资产，对固定资产的实际状况要及时告知实物管理部门。（4）负责配合实物管理部门定期和不定期进行固定资产清查与盘点。7.固定资产的资产编号7.1 固定资产编号由财务部门负责编制。7.2 编号方式：公司代号-资产分类编号-购买年份(四位数字)-流水号（按年度取号，三位数字）。（1）资产编号中的公司代
9、码：浙江浙大宇恒科技发展有限公司ZY；杭州宇恒物资有限公司HY；浙江井田机电股份有限公司ZJ；西安井田亚迪铁心制造有限公司XJ；安徽宁国西津河北建设投资有限公司公司NG。（2）资产编号中资产名称代码：房屋建筑物类FW；生产设备类SC；办公家具类 BG；电子设备类DZ；运输设备类YS；安防设备AF；其他QT。（3）流水号：按当年购买固定资产的先后顺序，不分类别统一编流水号。例：浙大宇恒 2011 年购入汽车一辆，为当年第 6 个购入的固定资产，编号即为：ZY-YS-2011-0067.固定资产管理的流程7.1 固定资产的购置、验收、入库7.1.1 部门购置固定资产应填写固定资产采购申请表，详细写
10、明拟购置固定资产的数量、规格型号等要求和购置理由，按权限审批后交由采购部门执行。对房屋建筑物、生产设备等大额支出需一事一报，详尽说明购置理由，并附财务测算数据，按权限报批后交采购部门执行。7.1.2 购置的资产到达公司后，由实物管理部门负责组织验收，填制固定资产验收单，由实物管理部门和使用部门共同验收签字，验收合格后，填写“固定资产入库单”办理入库手续，并做好台帐登记。7.1.3 固定资产已验收使用后，实物管理部门应会同采购部门将固定资产验收单等交由财务部门进行核算，财务部门应根据上述资料及报销凭证做好核算工作和固定资产的信息登记，实物管理部门根据财务部门的资产编号制作固定资产标签，对资产进行
11、标识备查。7.2 固定资产的维修资产的维修、升级等后续管理由实物管理部门统一安排，使用部门和实物保管部门应做好固定资产的日常维修保养，如有重大维修需查明原因落实责任人。7.3 固定资产转移固定资产在公司内部转移调拨，由实物管理部门填写固定资产调拨单由移出和移入部门确认实物调拨，固定资产调拨单交财务部门备案并进行固定资产信息变更，实物管理部门和使用部门应同时进行台帐登记。7.4 固定资产的报废7.4.1 固定资产由于正常使用而磨损，最后丧失其使用价值或由于自然侵蚀、意外事故造成固定资产无法修复的毁损或由于其他原因需对固定资产进行报废，需办理相关报废手续。7.4.2 固定资产报废由固定资产使用部门
12、填写固定资产报废审批表，列明固定资产报废原因及固定资产的原值、净值等，经实物管理部门、财务部门等鉴定，并按权限审批后转入固定资产清理程序，有实物管理部门进行固定资产处置。7.4.3 财务部门根据实物管理部门提供的固定资产处置单据进行账务处理，通过“固定资产清理”科目核算，清理净损益计入营业外收支科目，同时进行固定资产信息变更登记，固定资产处置底稿保留备查。7.5 固定资产的盘点7.5.1 财务部门和实物管理部门都应安排定期和不定期的固定资产盘查，确保账实、账卡、卡实相符。7.5.2 每年末实物管理部门应组织全面盘点，财务部门、实物管理部门和使用部门各司其职，做好盘点工作，财务部门应保留盘点底稿。7.5.3 对固定资产盘点中发生盘亏盘盈应及时查明原因，对盘亏的固定资产，要查明原因，落实责任，由相关责任人承担，责任人不明确的由使用部门和实物管理部门偿损失，在期末结账前处理完毕。8.附则8.1 本制度由浙大宇恒企业管理部负责解释。8.2 本制度下发之日起执行，各分子公司可结合本公司实际制定相关操作细则，并报备企业管理部。附件 1 固定资产采购申请表附件 2 固定资产验收单附件 3 固定资产调拨单 附件 4 固定资产报废审批表
