1、国家税务局纳税服务知识竞赛试题一、单项选择题（每小题1分，共20分）1、税务机关按照“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的要求受理纳税人涉税审批事项，体现的是：( B )A.限时服务 B.全程服务 C.导税服务 D.提醒服务2、下面不符合办税服务厅建设要求的是：( C )A.简洁实用 B.功能完善 C.豪华气派 D.布局合理3、县级国税机关对非正常户进行定期公告，对被列入非正常户超过（ A ）的，宣布其税务登记证件失效。A.三个月 B.一个月 C.两个月 D.六个月4、行政许可依法由地方人民政府两个以上部门分别实施的，（ B ）可以确定一个部门受理行政许可申请并转告有关部门分别提出意见后
2、统一办理，或者组织有关部门联合办理、集中办理。 A.国务院相关部门 B.本级人民政府 C.省级人民政府 D.国务院5、若欠税的纳税人怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关有权行使（ B ）。A.不安抗辨权 B.代位权 C.撤销权 D.强制执行权6、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过( A )。A.三个月 B.一个月 C.两个月 D.六个月7、河北省国家税务局向河北财政厅制发的公文属于（ C ）。A.上行文件 B.下行文件 C.平行文件 D.呈请性文件8、向级别与本机关相同的有关主观部门请求批准某事
3、项应使用（ D ）。A.请示 B.报告 C.请示报告 D.函9、信息安全技术的核心是( A )。 A.密码技术 B.数字签名 C.身份鉴别 D.防病毒10、EXCEL 处理的对象是( A )。A.工作簿 B.文档 C.程序 D.图形11、按照新增值税暂行条例规定，自 2009 年 1 月 1 日起，允许增值税一般纳税人抵扣固定资产的进项税额。这种类型的增值税被称为（ C ）。A.生产型增值税 B.收入型增值税 C.消费型增值税 D.积累型增值税12、下列各项中，不应征收增值税的有（ D ）。 A.将委托加工的货物用于非应税项目 B.用自产货物换取生产资料C.销售代销的货物 D.自产货物转为自用
4、生产设备13、下列关于增值税纳税人的征收率的说法中，表述不正确的是（ B ）。DA.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按 2%征收率征收增值税。B.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3的征收率征收增值税 C.一般纳税人销售自己使用过的小汽车，依 4%征收率减半征收增值税 D.一般纳税人销售旧货，按照 4%的征收率征收增值税 14、某汽车修理厂为小规模纳税人，2010 年 3 月取得修理收入63600 元，则当月应纳的增值税为（ C ）。 A.1908 元 B.952 元 C.1852 元 D.3600 元15、按照现行消费税制度规定，生产企业下列行为中
5、，不征收消费税的是（ C ）。 A.用于广告宣传的样品白酒 B.用于本企业招待所的卷烟 C.委托加工收回后直接销售的高尔夫球 D.将自产的汽车轮胎用于抵偿债务16、某企业 2009 年 1 月 1 日向其他公司借入经营性资金 400 万元，借款期 1 年，支付利息费用 28 万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为 6%，该企业在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的利息费用为（ D ）万元。A.30 B.28 C.18 D.2417、某企业 2008 年 7 月 1 日接受乙企业捐赠货物一批，接受时公允价值为 20 万元，该批货物运抵企业过程中，甲企业负担运输费用 1万元。那么甲企业接受捐赠
6、应缴纳的企业所得税为（ B ）万元。(企业适用的企业所得税税率为 25%)A.0 B.5 C.4.75 D.4.2718、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（ C ）。A.缴纳的营业税 B.银行罚息 C.企业所得税税款 D.处置固定资产的损失19、某企业 2003 年至 2007 年各年的应纳税所得额如下：-600 万元，400 万元，-500 万元，200 万元，-300 万元。如果该企业 2008 年纳税调整后的所得额是 700 万元，则当年可以弥补的亏损额是（ C ）万元。A.800 B.110 C.700 D.30020、按照企业所得税法的规定，下面哪项固定资产可以提
7、取折旧在税前扣除（ A ）。A.经营租赁方式租出的固定资产 B.以融资租赁方式租出的固定资产 C.未使用的固定资产（机器设备） D.单独估价作为固定资产入账的土地二、多项选择题（每小题 2 分，共 30 分。每题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意，错选、少选或多选均不得分。 ）1.按照国家税务总局办税服务厅管理办法的要求，办税服务厅应当提供以下服务：(ABCDEF)A导税服务 B全程服务 C限时服务D延时服务 E预约服务 F提醒服务2. 按照国家税务总局纳税服务投诉管理办法的要求，纳税人进行书面投诉的，应当在投诉材料中载明下列事项：( )A投诉人的姓名（名称）、地址、联系方式；B 被投诉单
8、位名称或者被投诉个人的姓名及其所属单位；C 投诉请求、主要事实和理由；D投诉人签名或者盖章。3. 办税服务厅一般设置( )等功能区域，各地可结合实际进行调整。A办税服务区 B咨询辅导区 C自助办税区 D等候休息区4.依照行政复议法的有关规定，复议管辖一般以“上一级机关管辖”为原则，但不包括（ ）。A对国家安全机关作出的具体行政行为不服的复议管辖B对地方各级人民政府具体行政行为不服的复议管辖C对省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服申请的复议，由作出具体行政行为的省、自治区、直辖市人民政府管辖D对国务院的各部门的具体行政行为不服申请的复议，由作出具体行政行为的部门管辖E对垂直管理的地方政府
9、工作部门的具体行政行为不服的复议管辖5.税务处罚的种类主要有（ ）A.罚款 B.没收违法所得 C.停止抵扣D.停止办理出口退税 E.收缴税务登记证6.在EXCEL中，单元格中的内容可以包括哪些（ ）。A、数字 B、文字 C、公式 D、字符7.在ODPS中，以下属于收文处理基本流程的步骤有（ ）。A、签收 B、签发 C、审核 D、批办8、修订后的中华人民共和国增值税暂行条例第二十三条规定，增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。其中，以1个季度为纳税期限的规定适用于（ ）。A.一般纳税人企业 B. 已取得一般纳税人资格的个体工商户 C.小规模纳税人个体工商户
10、D. 小规模纳税人企业9、一般纳税人要作废已开具的增值税专用发票，必须同时具备的条件包括（ ）。A.收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月 B.销售方未抄税并且未记账 C.购买方未认证 D.购买方虽去认证但结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”10、下列关于增值税纳税人的认定及管理的说法中，表述正确的有（ ）。A.增值税纳税人年应税销售额（包括免税销售额）超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定B.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税C.一般纳税人资格认定的权限，在县（市、区）国家税务局或者同
11、级别的税务分局D.认定机关应当在主管税务机关受理申请之日起20日内完成一般纳税人资格认定11、纳税人发生的下列运输费用，虽取得运输费用结算单据，但不允许抵扣进项税额的是（ ）。A.购进用于生产应税货物的货物所发生的运费 B.购进用于生产免税货物的货物所发生的运费 C.销售免税货物所发生的运费 D.用于生产应税货物的原材料、自制半成品在移库时所发生的运费12、下列纳税人不办理一般纳税人资格认定（ ）。A.个体工商户以外的其他个人B.选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位C.选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业D.向税务部门提出一般纳税人资格申请的新开业的纳税人13、依据现行消费税的
12、有关规定，2009年5月1日后下列环节应征收消费税的有( )。A.卷烟的批发环节B. 成品油的零售环节 C.啤酒的生产环节 D.摩托车的生产环节14、根据企业所得税法的规定，下列支出可以在计算应纳税所得额时扣除的有( )。 A.企业为投资者支付的商业保险费 B.企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护的专项资金 C.企业支付的财产保险费 D.居民企业以管理费名义支付给总机构的管理费用 E.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项15、关于不征税收入的企业所得税的处理，以下表述正确的有（ ）。A.各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体拨付的财政资金，属于企业所得税的不征税收入
13、 B.如无特殊规定，市财政局对某农副产品加工企业拨付的贷款贴息，属于企业所得税的不征税收入 C.不征税收入用于支出所形成的费用或财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除 D.企业取得的不征税收入会计处理如果计入了当期损益，应当调整减少当期的应纳税所得额三、判断正误（每小题1分，共20分）1.纳税人在选择申报纳税方式时应当听从税务机关的安排或指定。（ ）2. 纳税人应自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起 15 日内，向主管税务机关书面报告全部账号。（ ）3.首问责任人是指纳税人或其他人员到国税部门或利用网站、电话、邮件等其他方式询问的第一位税务人员。（ ）4.优化纳税服务就是要满足纳税人所
14、有的需求。（ ）5.税务行政诉讼中的被告是经原告称具体行政行为侵犯其合法权益，并由人民法院通知应诉的行政机关。（ ）6.税务处理决定书所引的处理依据必须是税收法律、法规或者规章，无须注明文件名称、文号和有关条款。（ ）7.公文的结尾应“言止意不尽”。 （ ）8.EXCEL 只能处理表格，不能处理文字。（ ）9.在 WORD 的打印预览窗口中，只能预览文档内容，不能修改文字。（ ）10.在报告当中不能夹带请示事项。（ ）11、2009 年 1 月 1 日以后，增值税一般纳税人购进自用的固定资产小轿车，其进项税额允许抵扣，外购汽油用于本企业自用的小汽车，进项税额也允许抵扣。 （ ）12、增值税纳税
15、人可以自行选择成为一般纳税人或小规模纳税人。 （ ）13、某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，12 月份将自产家电移送职工活动中心一批，成本价 20 万元，市场销售价格 23 万元（不含税）。企业核算时按成本价格直接冲减了库存商品。该笔业务不用缴纳增值税。 （ ）14、纳税人将购买的货物用于集体福利时应当视同销售计算销项税额。 （ ） 15、零售金银首饰不征收消费税。 （ ）16、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。 （ ）17、某企业 2009 年度的利润总额为 100 万元，企业所得税前准予扣除的公益性捐赠支出的限额为 12 万元。 （ ）18、在计算企业年度应纳税
16、所得额时，违反税法规定被处的罚款不得扣除，但税收滞纳金可以扣除。 （ ）19、企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴，并在年度终了后五个月内，汇算清缴。 （ ）20、纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，可以先依法申请行政复议，然后根据复议决定缴纳税款及滞纳金。 （ ）四、简答：（三小题，共 10 分）1.全国税务系统 20102012 年纳税服务规划的目标是什么？（4 分）2.列举你所知道的五种以上纳税人权利。 （3 分）3.达到一般纳税人标准，但不按规定申请办理一般纳税人认定手续的企业如何征增值税？（3 分）五、分析计算题（本题20分）(一)某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2009年8
17、月发生以下业务：1、从林业生产者收购一批白桦木原木用以生产木制一次性筷子，向林业生产者开具了经主管税务机关批准使用的农产品收购凭证，收购凭证上注明的价款合计为50万元（已支付）。该批原木通过铁路运往企业所在地，支付运输费5万元，建设基金1万元，装卸费1万元，保险费1.5万元，有关费用已在货运发票上分别注明。2、将成本为20万元的原木移送给位于某市市区的另一加工企业，委托其加工成木制一次性筷子，本月收回并取得增值税专用发票，专用发票上注明的加工费及辅料费金额共计5万元。本月将其全部直接用于销售，取得不含税销售额60万元。3、从小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款3
18、万元，增值税0.09万元。4、购进加工设备一台，取得增值税专用发票上注明价款20万元，增值税3.4万元。当月有关票据均通过税务机关的认证，分析计算筷子生产企业当月应纳增值税或消费税？（二）某企业2008年度自行核算实现利润总额40万元，后经主管国税机关纳税检查，发现有关情况如下：（1）在成本费用中计提工资 400 万元，实际发放工资薪金 380 万元；（2）4 月 1 日以经营租赁方式租入设备一台，租赁期为 2 年，一次性支付租金 40 万元，计入了当期的管理费用； （3）年底该企业根据需要提取固定资产减值准备 20 万元，存货跌价准备 10 万元； （4）从境内 A 子公司分回股息 76 万
19、元，A 适用企业所得税税率15%；从境内 B 子公司分回股息 33.5 万元，B 适用企业所得税税率25%。分回股息未计入利润总额； （5）企业计入补贴收入的 17 万元，为 2007 年度先征后返的增值税，不能提供政府部门有关资金使用办法。 （6）企业 2007 年自行申报亏损 80 万元，后经税务机关检查调增应纳税所得额 30 万元。问题：1.该企业当年允许税前扣除的工资薪金支出为（ ）万元。A.400 B.380 C.20 D.3602、该企业当年税前允许列支的固定资产租赁费支出为（ ）万元。A.15 B.13.33 C. 25 D. 10.53.该企业取得的增值税先征后返增值税收入，下列说法正确的是（ ） 。A.属于不征税收入，不需要并入收入总额征收企业所得税。B.不属于不征税收入，需要并入收入总额征收企业所得税。C.需要从会计利润中进行纳税调减D.不需要从会计利润中进行纳税调整4.该企业当年应纳企业所得税为（ ）万元。A.12 B.16.66 C.9.16 D.16.25
