1、1 三、银行存款余额调节表的编制 1. 2010 年1月31日企业银行存款日记账月末余额为10 000元，银行对账单余额为16 000元，经逐笔核对，发现下 列未达账项： （1）银行带企业支付水电费1 000元，而企业未收到付款通知； （2）企业开出现金支票6 000元，已登记入账，但持票人未到银行取现金； （3）银行代企业收回货款2 000元并登记入账，但企业未收到收款通知； （4）企业收到转账支票一张，计1 000元，已登记入账，而银行尚未入账。 要求：编制银行存款余额调节表。 （8分） 银行存款余额调节表2010年1月31日 单位：元项目 金 额 项目 金 额 企业银行存款日记账余额 加
2、：银行已收，企业未收 减：银行已付，企业未付 10000 2000 1000 银行对账单余额 加：企业已收，银行未收 减：企业已付，银行未付 16000 1000 6000 调节后的金额11000 调节后的金额 11000 2、资料：华天公司2008年9月30日银行存款日记账余额98 500元，9月底公司与银行往来的其余资料如下： 9月30日收到购货方转账支票一张，金额为12 600元，已经送存银行，但银行尚未入账。 本公司当月的水电费用800元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。 本公司当月开出的用以支付供货货款的转账支票，尚有4 500元未兑现。 本公司送存银行的某客户转账支票35
3、 000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。 公司委托银行代收的款项22000元，银行已入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。 假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。 要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。 银行存款余额表 编制单位：华天公司 2008年9月30日 单位：元 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 （1）98500 银行对账单余额 （5）76600 加：银行已收企业未收的 款项合计 （2）22000 加：企业已收银行未收的 款项合计 （6）47600 减：银行已付企业未付的 款项合计 （3）800 减：企业已付银行未付的 款项合计
4、 （7）4500 调节后余额 （4）119700 调节后余额 （8）1197002 3资料：中远公司2009年4月30日银行存款日记账余额为150 000元，收到的银行对账单的存款余额为339 000 元。经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账款，资料如下： （1）4月28日，中远公司开出一张金额为80 000元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行 兑现。 （2）4月29日，中远公司送存银行的某客户转账支票20 000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。 （3）4月30日，中远公司当月的水电费用1 500元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚未入
5、账。 （4）4月30日，银行计算应付给中远公司的利息500元，银行已入账，而公司尚未收到收款通知。 （5）4月30日，中远公司委托银行代收的款项150 000元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到通知入账。 （6）4月30日，中远公司收到购货方转账支票一张，金额为20 000元，已经送存银行，但银行尚未入账。 假定中远公司与银行的存款余额调整后核对相符。 要求：请代中远公司完成以下银行存款余额调节表的编制。（本题10分） 银行存款余额调节表 编制单位：中远公司 2009 年 4 月30 日 单位：元 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 （1）150000 银行对账单余额
6、 （5）339000 加：银行已收企业未收的款项合计 （2）150500 加：企业已收银行未收的款项合计（6）40000 减：银行已付企业未付的款项合计 （3）1500 减：企业已付银行未付的款项合计（7）80000 调节后余额 （4）299000 调节后余额 （8）299000 4、 华天公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下： （1）华天公司银行存款日记账的记录 日 期 摘 要 金 额 12月29日 因销售商品收到98转账支票一张 15 000 12月29日 开出78现金支票一张 1 000 12月30日 收到A公司交来的355转账支票一张 3 800 12
7、月30日 开出105转账支票以支付货款 17 100 12月31日 开出106转账支票支付明年报刊订阅费 500月末余额 147 800 （2）银行对账单的记录（假定银行记录无误） 日 期 摘 要 金 额 12月29日 支付78现金支票 1 000 12月30日 收到98转账支票 15 000 12月30日 收到托收的货款 25 000 12月30日 支付105转账支票 11 700 12月31日 结转银行结算手续费 100月末余额 174 800 要求：代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。 银行存款余额调节表 编制单位：华天公司 2008 年 12 月31 日 单位：元
8、项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 （1）153200 银行对账单余额 （5）174800 加：银行已收企业未收的款项合计 （2）25000 加：企业已收银行未收的款项合计 （6）3800 减：银行已付企业未付的款项合计 （3）100 减：企业已付银行未付的款项合计 （7）500 调节后余额 （4）178100 调节后余额 （8）178100 5、华天公司2008年4月30日银行存款日记账余额为160000元，4月底公司与银行往来的其余资料如下：3 （1）4月30日收购货方转账支票一张，金额为20000元，已送存银行，银行尚未入账 （2）本公司当月的水电费用1000元，银行
9、已代为支付，但公司未接到通知 （3）本公司当月开出用以支付供货货款的转账支票尚有50000元未兑现 （4）本公司送存银行的某客户转账支票10000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知 （5）公司委托银行代收的款项100000元，银行已转入，本公司尚未收到通知入账 假定公司与银行存款余额调整后核对相符。 根据以上资料编制华天公司2008年4月份银行存款余额调节表银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2008 年 4 月30 日 单位：元 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 （1）160000 银行对账单余额 （5）279000 加：银行已收企业未收的 款项合计 （2）
10、100000 加：企业已收银行未 收的款项合计 （6）30000 减：银行已付企业未付的 款项合计 （3）1000 减：企业已付银行未 付的款项合计 （7）50000 调节后余额 （4）259000 调节后余额 （8）259000 6、天华公司2008年12月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下（假定28日以前的记录均正确） （1）华天公司银行存款日记账的账面记录 日期 内容 金额 29日 开出转账支票#0110支付购料款 23400 30日 存入购货方转账支票#0232 29250 30日 开出转账支票#0111，支付运输费 1800 31日 存入购货方转账支票#0170 936
11、0银行存款日记账期末余额 88769 （2）银行对账单 日期 内容 金额 30日 支付转账支票#0110 23400 30日 代付水电费 2490 31日 存入转账支票#0232 29250 31日 存入利息 1650 31日 收回托收的货款 11700银行对账单余额 92069 要求：请代华天公司完成下列银行存款余额调节表的编制银行存款余额调节表 编制单位：华天公司 2008年 12 月31 日 单位：元 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账 余额 （1）88769 银行对账单余额 （5）92069 加：银行已收企业未 收的款项合计 （2）13350 加：企业已收银行未 收的款
12、项合计 （6）9360 减：银行已付企业未 付的款项合计 （3）2490 减：企业已付银行未 付的款项合计 （7）1800 调节后余额 （4）99629 调节后余额 （8）99629 7、资料：华天公司2008年12月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下：4 （假定双方在28日以前的记录均正确，而28日之后银行对账单的记录无误）：（1）华天公司银行存款日记的账面记录： 日期 摘 要 金额 29日 开出转账支票0241，用以付购料款 6 800 30日 收到购贷方转账支票0860，存入银行 6 500 30日 职工张某预借差旅费，以现金支票0052支付 5 000 31日 开出转账支
13、票0240，以支付审计费用 10 000 31日 收到购货方转账支票0098 3 300 银行存款日记账账面余额 198 500（2）银行对账单的记录： 日期 摘 要 金额 30日 转账支票0241 8 600 31日 存入转账支票0860 6 500 31日 1年期银行贷款到账 200 000 31日 扣除当月银行手续费 300 银行对账单余额 408 100 要求：华天公司在更正错账后编制了下列银行存款余额调节表，请完成表中有关项目的填列。 银行存款余额调节表 编制单位：华天公司 2008年12月31日 单位：元 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账余额 （1） 银行对账单余额 （5） 加：银行已收企业未收的 款项合计 （2） 加：企业已收银行未收的 款项合计 （6） 减：银行已付企业未付的 款项合计 （3） 减：企业已付银行未付的 款项合计 （7） 调节后余额 （4） 调节后余额 （8） （本题分数：8分） 综合题，请答题：（注：填写金额不要加位。只允许输入阿拉伯数字。 ） （1） 196700 （5） 408100 （2） 200000 （6） 3300 （3） 300 （7） 15000 （4） 396400 （8） 396400
