1、综 B 1、 要求：根据资料、总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。 （1）7日，向 A 企业购入甲材料 1100公斤，单价 30元，价款 33000元；购入乙材料 1400公斤， 单价 20元，价款 28000元。货物已验收入库，款项 61000元尚未支付。 （不考虑增值税，下同） （2）10日，向 B 企业购入甲材料 1900公斤，单价 30元，价款 57000元，货物已验收入库，款项 尚未支付。 （3）13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料 2200公斤，单价 30元，价值 66000元； 领用乙材料 1500公斤，单价 20元，价值 30000
2、元。 （4）22日，向 A 企业偿还前欠货款 50000元，向 B 企业偿还前欠款 30000，用银行存款支付。 （5）26日向 A 企业购入乙材料 1000公斤，单价 20元，价款 20000元已用银行存款支付，货物同 时验收入库。 总分类账户 会计科目：应付账款 2008年 月 日 凭证编 号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 5 1 （略） 月初余额 贷 43000 7 购入材料 （1）61000 贷 104000 10 购入材料 57000 贷 161000 22 归还前欠货款 （2）80000 贷 （3）81000 31 本月合计 80000 118000 贷 81000 应付账款明细
3、分类账户 会计科目：B 企业 2008年 月 日 凭证 编号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 5 1 （略） 月初余额 贷 （4）20000 7 购入甲材料 57000 贷 77000 22 归还前欠货款 (5)30000 贷 （6）47000 31 本月合计 30000 57000 贷 47000 原材料明细分类账户 明细科目：甲材料 数量单位：公斤 2008年 凭证号 摘要 收入 发出 结存 月 日 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 5 1 月初余额 400 30 12000 7 略 购入材料 1100 30 33000 1500 30 45000 10 购入材料 (7
4、)1900 30 (8)57000 3400 30 102000 13 领用材料 2200 30 66000 (9)1200 30 (10)36000 31 合计 3000 30 90000 2200 30 66000 1200 30 36000 原材料明细分类账户 明细科目：乙材料 数量单位：公斤 2008年 收入 发出 结存 月 日 凭证编 号 摘要 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 5 1 月初余额 300 20 6000 7 （略） 购入材料 1400 20 28000 (11)1700 20 (12)34000 13 领用材料 (13)1500 20 30000
5、200 20 4000 26 购入材料 1000 20 20000 1200 20 (14)24000 31 合计 2400 20 48000 1500 20 30000 1200 20 24000（本题 14分） 综 B 2、 华天公司 2008年 12月的试算平衡表如下： 试算平衡表 2008年 12月 31日 本期发生额 期末余额 会计科目 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 500 470 470 银行存款 237400 324030 51200 应收账款 256000 228000 33400 坏账准备 1500 1750 原材料 78500 85000 13500 库存商品 1832
6、00 150000 48600 材料成本差异 900 1500 1600 存货跌价准备 1000 2000 固定资产 150000 395000 累计折旧 5000 10000 固定资产清理 5000 应付账款 45000 75000 41000 预收账款 5000 3000 长期借款 50000 实收资本 350000 盈余公积 2820 利润分配 75000 75000 本年利润 235000 235000 主营业务收入 235000 235000 主营业务成本 150000 150000 管理费用 8000 8000 财务费用 2000 2000 合计 1581500 1581500 5
7、42170 542170 补充资料：1、长期借款期末余额中将于一年内到期归还的长期借款数为 20000元。 2、应收款有关明细账期末余额情况为：应收账款-A 公司 贷方余额 11600-B 公司 借方余额 45000 3、应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款-C 公司 贷方余额 47000-D 公司 借方余额 6000 4、预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款-E 公司 贷方余额 15000-F 公司 借方余额 12000 要求：请根据上述资料计算华天公司 2008年 12月 31日资产负债表中下列报表项目的期末数。 （1）货币资金（ 516700）元； （9）应付账款（47000
8、）元； （2）应收账款（ 55250 ）元； （10）预收款项（26600）元； （4）存货（ 58500 ）元； （11）流动负债合计（93600）元； （5）流动资产合计（ 171420 ）元； （12）长期借款（30000）元； （6）固定资产（ 385000 ）元； （13）负债合计（123600）元； （7）非流动资产合计（ 380000 ）元； （14）所有者权益合计（427820 ）元； （8）资产合计（ 551420 ）元； （15）负债及所有者权益合计（551420）元。 （本题分数：15分）综 B 3、资料：华天公司 2008年 9月 30日银行存款日记账余额 98 500
9、元，9月底公司与银行往来的其 余资料如下： 9月 30日收到购货方转账支票一张，金额为 12 600元，已经送存银行，但银行尚未入账。 本公司当月的水电费用 800元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。 本公司当月开出的用以支付供货货款的转账支票，尚有 4 500元未兑现。 本公司送存银行的某客户转账支票 35 000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。 公司委托银行代收的款项 22000元，银行已入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。 假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。 要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。 银行存款余额表 编制单位：华天公司 2
10、008年 9月 30日 单位：元 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 （1）98500 银行对账单余额 （5）76600 加：银行已收企业未收的 款项合计 （2）22000 加：企业已收银行未收的 款项合计 （6）47600 减：银行已付企业未付的 款项合计 （3）800 减：企业已付银行未付的 款项合计 （7）4500 调节后余额 （4）119700 调节后余额 （8）119700 （本题分数：8分） 综 B 4、华天公司所得税税率为 25%。该公司 2008年 1月至 11月各损益类账户的累计发生额和 12月 底转账前各损益类账户的发生额如下： 12月份发生数 1月至
11、11月累计发生数 账户名称 借方 贷方 借方 贷方 主营业务收入 27 000 385 000 主营业务成本 9 600 113 000 销售费用 1 000 14 000 营业税金及附加 500 3 5000 其他业务成本 1 800 6 900 营业外支出 1 600 7 000 财务费用 1 000 8 000 管理费用 2 100 15 000 其他业务收入 2 000 8 800 营业外收入 2 000 5 500 投资收益 4 500 则华天公司 2008年度利润表的下列报表项目金额为： （1）营业收入 （ 422800 ）元； （2）营业成本 （ 131300 ）元； （3）营业
12、利润 （ 219400 ）元； （4）利润总额 （ 218300 ）元； （5）所得税费用（ 54575 ）元； （6）净利润 （ 163725 ）元。（本题分数：6分） 综 B 5、华天公司2008年11月30日结账前的余额试算表由于存在若干错误，故该表借贷不平 衡。 结账前余额试算表2008年11月30 单位：元 账户名称 借方余额 贷方余额 库存现金 1 300 银行存款 89 720 应收账款 71 700 库存商品 71 450 原材料 43 200 固定资产 272 230 累计折旧 6 920 短期借款 45 000 应付账款 59 200 实收资本 300 000 盈余公积 8
13、 280 利润分配 34 300 主营业务收入 303 700 主营业务成本 200 000 销售费用 5 000 管理费用 11 800 合计 766 400 757 400 要求：请代华天公司完成下列更正错账之后的试算平衡表的编制。 结账前余额试算表 2008年11月30日 单位：元 账户名称 借方余额 贷方余额 库存现金 （1）1130 银行存款 （2）89900 应收账款 （3）56700 库存商品 （4）65850 原材料 43 200 固定资产 （5）277830 累计折旧 （6）8120 短期借款 45 000 应付账款 （7）68200 实收资本 300 000 盈余公积 8
14、280 利润分配 34 300 主营业务收入 （8）288700 主营业务成本 200 000 销售费用 5 000 管理费用 （9）8000 营业外支出 （10）5000 合计 （11）752600 （12）752600 （本题分数：12分）经核对日记账及分类账发现以下错误：（1）从银行提取现金680元备用，误记 为860元。（2）赊购材料一批，计4 500元，过账 时误记入应付账款账户借方。（3）虚记一笔赊销商品业务，金额为15 000。（4）通过银行转账对外捐款5 000元， 过账时误记入管理费用借方5 000元。（5）漏记办公用设备的折旧费1 200元。（6）购入办公用的复印机一台，价值5 600元，误作为库存商品登记入账。 随后，会计人员对所发现的错账分别进行了 更正。
