1、经营便利店及其他生意时不可忽略的税务问题Posted by admin on 17 1月, 2010No comments yetThis item was filled under 报税专栏 一般人在购买便利店时，着重于其价格，位置以及生意额。这些因素固然重要，但如果因此而忽略了税务方面的问题，则有可能严重影响自己的税后所得额，甚至一年到头忙碌下来，年终结算后不仅没挣到钱，反而贴进自己一年的辛苦劳动，表面看来生意额几十万，其效率等于白干一年。那么在购店时应注意什么样的税务问题呢？首先要弄清楚购店价格的构成。一般来说购店价格由三部分组成：存货、设备（俗称“生财器具”）以及无形资产。 如十万元购
2、一个店，交接时存货经盘点后为一万元，设备重新估价为五千元，则无形资产应为八万五千元。分清这三部分在税务上有着十分重要的意义，因为它们的税务处理完全不同。存货在卖出后形成销售成本，设备以折旧的方式分期进入成本，而无形资产则较复杂，需要专业会计师来完成。此外，安省销售税（PST）规定在买店时购买方要交一项特殊的税，俗称“Chattel Tax”。说其特殊，是因为 PST 一般都是由销售方向顾客征收后上缴给政府，但在买店时购买方却要就其购买的设备部分按重沽价格的 8%缴纳PST。因此，在购店时必须仔细审核、清点所接受的财产，并列出清单由出让方、购买方及监交方（如存货盘点公司）签字确认。这里不妨提醒大
3、家，当购店的价格确定后，应尽量将设备价格和存货价格在两者之间分配好。这样，在总的购店价格不变的前提下，如果已使用过设备残余价值低，你就可以节省更多的税额。在安省经营便利店涉及的税种有：联邦销售服务税，省销售税，所得税，工资税（如果雇人或给自己发工资）。但日常见到的只有联邦销售税和省销售税。下面我们分头来看看这两种税。、 联邦销售服务税便利店销售的大部分供人们日常消费的食品及杂货的税率为零，即不收。但是，有些副食品，含二氧化碳饮料，糖果和快餐食品则要按的税率征税。这里只是大致的分类，但便利店销售的商品成百上千，在判断具体一项商品是否应税或非税上就复杂得多。如巧克力类糖果，应税的项目有：有包装的巧
4、克力糖，外层裹有巧克力的水果，果干，果仁；非税项目有：散装巧克力，烘烤巧克力，液体巧克力及奶油、干酪巧克力。其他具体项目可在税务局网页上查询（http:/www.cra-arc.gc.ca/E/pub/gm/4-3/4-3-e.html），或直接致电税务局或税务专家咨询。、 省销售税与联邦销售服务税类似，对应税与非税项目也有其复杂的规定，具体可上网查寻（http:/www.rev.gov.on.ca/english/guides/rst/500.html或 http:/www.rev.gov.on.ca/english/guides/rst/501.html）。总的来说，除免税项目外, 所有便
5、利店销售的商品都要按的税率征收。比较常见的免税项目包括:食品类：不含二氧化碳水果原汁占以上的饮料；一升以上的瓶装水；瓶装或罐装的茶、冰茶；冰激淋，冰镇酸奶及半升以上装的果露；散装香肠、牛肉干；六个以上的糕店（如 Donuts）；维他命，矿物质营养品及肉食替代品；爆米花以及厨用、上色用的巧克力。非食品类：尿布及女性卫生用品；图书、地图；彩票；公交车票；冰块；木碳及引火木材；报纸及邮票等。会计原始凭证是税务局查税的主要依据。因而会计原始凭证是否完整、准确决定是否能轻松应对查税。一般来说，原始凭证应保存六年。完整的原始凭证应包括：收入方面：每天收入汇总单（这也是报 GST 和 PST的依据）；收银机
6、的销售记录；彩票局的佣金报表，GST, PST 报税表的复印件等。支出方面：进货发票；各项费用的发票、收据；租赁合约，如房租，必须提供房东的 GST注册号码，方能申请 GST抵扣；工资和劳务的支付凭证，工薪税的计算依据及缴付凭证，国税局寄来的工薪税缴付报表等。此外，每月银行寄来的报表也应妥善保存。是否准时报税是税务局确定审计对象的一个重要依据。晚报迟交税款不但会被课以罚款和利息，而且被税务局抽查进行审计的可能性也大大增加。因此，接手一间生意或店铺时，必须弄清各种税项的报缴日期，并在日历上作显著标示，以免遗忘。如报税期限将至而收入或费用又无法准确算出，宁可根据以往的历史资料估计一个税额，再在下期
7、作调整，也要避免晚报迟交税款。具体缴纳什么税种（地税）要根据便利店实际情况确定，一是便利店缴纳增值税的话，地税要随之征城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加等；二是便利店经营场所如果是使用自己的房屋，则还应当向地税机关申报缴纳有关房产税；如果经营场所是租来的，还涉及印花税。三是便利店在采购商品、销售商品时与商家、客户签订采购合同或者销售合同是还应当缴纳相关印花税。四是便利店还应根据所属性质缴纳相关所得税，如果是个体缴纳“个人所得税” 、如果是企业则缴纳“企业所得税”。开小便利店应当向国税部门申报缴纳 4%的增值税，向地税局申报缴纳增值税的 7%城建税和 3%教育费附加，以及个人所得税 2%
8、左右。如果月销售收入在5000 元以下的，免征增值税、城建税、教育费附加。 税务部门对个体工商户一般都实行定期定额办法执行，也就说会按区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度。开便利还是可行的，其他方面税收包括地税，工商税现在已经免了，如果需要发票的话就要交国税了，当然要看你多少国税得咯，也有免税的哪，你还要办食品卫生安全证那些的需要一点资金，总的来说最多要一千多吧！答案补充那些执照办下来的话需要一个星期吧，像我的烟酒店办下来一百多，这就不知道你那里具体是怎么收费的？你可以去网上查查就清楚了啊50 平方便利店的所谓交税，那就是国、地税啦。至于要交多少，首先看你便利店的性质了，如果
9、是个体经营的，那就实行“定额税”。一般是便利店经营后 60 天内到当地税务局（所）申报，税务会根据便利店经营情况确定一个纳税标准（就是所谓的定额） ，一般一个月就数百元（各地的情况有所不同） ；如果便利店是公司经营的，公司是“小规模纳税人” ，则交营业税，一般是月经营额的 4-6%；如果公司是“一般纳税人” ，则需交增值税，需交当月营业额的 17%，但进项税可以抵扣。本人抱着创业的激情在陵水县开了一家便利店主要经营烟酒 饮料 食品 日化等于 2011 年9 月份开业，以下为所交的各种费用清单 ，有些费用不敢说的太清楚怕给陵水相关人员查到报复打击 1.办理工商许可证和食品流通许可证花了 300
10、多元开的是普通收据【被主管的行政人员潜规则了一条芙蓉王和 600 元现金，因为拖到迟迟不给签字办理再一个本人没有时间和他耗着所以只能选择被潜规则了其它的个体户也都被潜规则了不是我一人】 2，办理国税每个月上交 210，办理地税 105，买一个报税 u 盘 90， 【据我所知中国有很多地区都已经为小个体户免税了，海南了就很少有免税的除非你有关系就可以少交或者免了】 3.办理酒类零售许可证 210 元不明白为什么要收费开的是普通收据。 4.招牌税【城管按门店的招牌大小收取，有关系的可以一分不交】 5.租房税和印花税 300 多元每个月，本人租的房60 平方实际营业面积 30 多平方因为隔了一点作为
11、住房和放货【按道理说租房税是由房东交其实还不是租房人交因为房东把税已经算进去了否则房东宁愿空着也不会租给你，这税有关系的也可以不交的】 6.一月份了个体工商许可证要年审了 192 元北斗工商所王副所长挨家挨户收取【有关系的可以不交，说几句好话的也可以少交一点年审费收费浮动很大真是悲剧啊】 7.垃圾处理费每月 60 元 8.店铺才开业几个月还有什么税收暂时不懂以后补上来给各位好友品尝 ，本人店铺刚开业就碰到陵水县全城修路 真是郁闷啊还有就是这海南万税让本人连活下去的勇气都没有了如果是个体经营户，地税就可以了。如果注册公司那么国税，地税都需要。不知道你的店在哪里，按一般规定，100 平这样的小超市
12、（便利店），申请的是“个体工商户”，地、国税都是要申办的，以前还要交工商管理费，现在这一块免了。现在的税收费用比以前优惠，但每个地方有所不同。有根据面积的，也有根据经营情况的，但应该是据经营情况的居多，故营业执照是要先办的，但税务登记一般要求在门店经营后 60 天内申办，主要是为了看这一段时间门店的经营情况 ，根据经营情况定税。“个体工商户” 办理的应该均是“固定税收”。规模很小的纳税人，一般实行定额纳税，在核定收入范围内，均按此定额纳税，超过定额，则按核定税率纳税；规模稍大的纳税人（未达到一般纳税人标准） ，一般实行核定征税，增值税税率为 3%，所得税税率由税务局核定；如果纳税人账簿设置完善，能正确核算收入、成本的，经申请以实行查账征收，增值税税率为 3%（一般纳税人为 17%，但可抵扣进项税） ，所得税由税务利润决定。
