1、税收征收管理模拟实验实验一 税收征收管理模拟实验概述第一节 税收模拟实验的内容第二节 税收模拟实验教学系统介绍第一节 税收模拟实验的内容一、税收模拟实验的性质与任务二、税收模拟实验的教学目标一、税收模拟实验的性质与任务税收模拟实验课程是高校税收专业的一门重要的实验课程，是在学生学习了税法专业课程之后的一门实验。通过本实验的学习，学生能够基本掌握税局实际如何征收税款，企业实际如何申报，加强学生对申报技能的训练，将税法专业知识和申报有机的结合在一起。使之真正掌握各种税种的申报技能。为学生即将从事的工作（办税员）打下坚实的基础，成为理论与实际相结合的专业人才。二、税收模拟实验的教学目标税收模拟实验主
2、要是培养财税学生综合应用税务理论知识去分析、处理、解决税收实践问题的能力。在这个实验平台上，学生模仿企业的办税员实施纳税申报，通过实验将税务知识和纳税申报实际工作有机的结合在一起。将所学税务理论应用到实际当中，加深对税务理论的理解。经过模拟实训，力求达到从总体上了解模拟企业的办税情况，掌握企业发票的使用，税款的计算，纳税申报表的填写，纳税申报工作的程序等内容。本实验的教学目标具体包括（一）全面掌握税局、企业以及报税平台之间的相互关系，全面了解我国现行申报的体系。（二）掌握增值税、消费税、企业所得税的申报技能。（三）掌握营业税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、房产
3、税、印花税、耕地占用税、车辆购置税、城市房产税的申报技能。（四）巩固税法的相关知识。（五）培养动手能力。第二节 税收模拟实验教学系统介绍一、系统的开发设计二、企业电子报税实训系统三、地税明细申报实训系统 四、企业电子报税实训系统与地税明细申报实训系统操作总则税收模拟实验实验的程序国税申报实训系统介绍地税申报实训系统介绍国税纳税申报和税款征收实验地税纳税申报和税款征收实验一、系统的开发设计本系统完全按照国家金税工程要求的规范和思路，根据税局实际应用的纳税申报系统仿真和模拟，主要开发设计人员参与过金税三期工程及以后的开发设计工作；并根据教学的要求和特点进行改进和创新。 二、企业电子报税实训系统（一
4、）系统的主要模块1、企业端2、税局端3、网上报税系统（二）企业电子报税实训系统操作的基本数据流程由电子报税流程图我们可以看出，报税的流程为：一、国税端注册企业；1、企业信息登记；2、初始化申报表。二、企业端生成纳税申报表；1、企业基本资料录入；2、日常销项业务开票；3、销项、进项凭证录入、审核；4、纳税申报表生成。三、网上报税系统报税。1、导入纳税申报表；2、计税、网上缴税。(三) 企业电子报税实训系统主界面打开 IE 浏览器，在 IE 的地址栏输入:http:/服务器 IP/zydzbs/login.aspx 。显示企业电子报税实训系统的登录主界面。系统管理员给教师分配账号和密码，教师可以登
5、陆进入系统，教师要给学生分配登录的账号和密码，学生可以登录进入系统。实验训练总课时 （24 学时）三、地税明细申报实训系统（一）系统的主要模块1、企业端2、税务局端3、网上报税系统（二）地税明细申报实训系统操作的基本数据流程系统分为企业端和地税端两部分企业要完成电子申报地税端首先要在地税端完成税务登记，具体操作是进入地税端-系统管理- 企业信息登记模块处进行企业基本信息录入、保存；再进入税目管理模块处进行税目资料设置。也就是到税局注册一个企业账号。税局会要求企业使用税局默认的电子报税系统。企业端企业将在税局注册的企业信息导入企业端，再将一些基本资料信息录入后，企业的申报表就自动生成，然后将生成
6、的纳税申报表文件到地税报税网站上进行申报。 （不具备网上申报可通过 U 盘或其它电子载体导入到大厅办理申税(三) 企业电子报税实训系统主界面打开 IE 浏览器，在 IE 的地址栏输入 http:/211.82.165.199/zyds 显示地税明细申报实训系统的登录主界面。 四、企业电子报税实训系统与地税明细申报实训系统操作总则实验二 增值税模拟实验国税的纳税申报实验练习一、具备报税的条件掌握税局和企业间的具备报税的基本程序及注意事项。企业要具备电子报税的条件，要到税局进行登记和注册，税局要有企业的基本信息并对该企业进行税目资料的设置。 税收收入归属及征收机关消费税为中央税、增值税和企业所得税
7、、为中央与地方共享税。中央税，由国税局征收；地方税，由地税局征收；对中央与地方共享税，由国税局征收，共享税中地方分享的部分，由国税局直接划入地方金库 增值税一般纳税人企业要缴的税国税交增值税、企业所得税 地税城建税教育费附加印花税 个人所得税 房产税具备报税的条件一、进入【学生登录】在企业电子报税实训系统登录主界面，学生输入自己的学号和密码，点击【学生登录】按钮就进入该窗口。二、进入【国税端】1、学生首次在【学生端】登录： 必须先进入【国税端】-【系统管理】-【企业信息登】记处，进行企业基本信息录入，然后保存、导出。企业信息资料看下面查看企业信息登记资料2、网上报税密码： 选择企业：广东十里香
8、酒业股份有限公司 设置密码：123（可任意设置，但要记住） 查看企业税目资料4、进入【初始化申报表】 首先选择企业，点击【新增】 ，按照实习资料填写完成后点击【保存】 。查看初始化申报表资料三、进入【企业端】点击【企业端】 ，弹出【选择企业】窗口。学生可以选择企业，也可以删除不需要的企业。选择某一企业后，点击【确定】就进入【企业端】 。练习二、企业电子报税系统基础资料管理练习目的：掌握企业电子报税基础资料管理的基本流程及填写内容和注意事项。学生要知道纳税申报表初始化的作用和意义，要知道和理解税局端和企业端初始化的区别。一、系统管理系统注册二、基础资料管理系统设置公司基础资料设置常用税目设置客户
9、资料设置产品劳务资料设置供应商资料设置成品油设置常用海关编码设置常用税务机关编码设置纳税申报表初始化1、点击【企业电子报税系统 】2、点击【基础资料管理】2.1、点击【系统设置】2.2、点击【公司资料设置】公司资料设置中的数据是从国税端导出来的公司资料，然后通过【读入】按钮读入进来。2.3、点击【常用税目设置】税目设置中的数据是从国税端导出来的税目资料，然后通过【读入】按钮读入进来。如下图所示：点击税目资料表任意行，也可以将税目资料增加到常用税目中去。 2.4、点击【客户资料设置】2.5、点击【产品劳务资料】2.6、点击【供应商资料设置】2.7、点击【成品油设置】如果是成品油有关的企业进入该界
10、面；成品油型号设置中数据来源：（一） 、在资料导入练习层里，通过【导入】按钮，可以直接将成品油型号设置资料导入进来。 （二） 、在资料辅助练习层里，学生通过点击【新增】按钮，然后根据【资料查看】教师设定好的文档资料来添加成品油型号设置资料（采用复制粘贴） ，最后点击【确定】 。2.8、点击【常用海关口岸编码设置】2.9、点击【常用税务机关编码设置】2.10、点击 【纳税申报表初始化】纳税申报初始化表前三项（销售资料、纳税计算、税款缴纳）的内容可以通过【导入】来完成，也可以根据国税端纳税申报初始化表的数据来手工录入；后面的资产表、负债表、利润表、已认证未抵扣发票中的数据通过【开始】手工录入，当所
11、有表全部录入后，点击【保存】 ，再点击【审核】完成纳申报初始化。审核过后也可通过点击【复查】再点击【修改】进行修改和添加。注意：国税端【初始化申报表】和企业端【纳税申报表初始化】初始化日期和月份及内容要相符。纳税申报表初始化一定要核准，否则后面开票系统不能使用。企业基础资料管理资料1、企业基础资料2、企业税目资料3、企业产品资料4、企业供应商资料5、企业客户资料6、企业税务机关资料7、企业上月申报表资料8、企业报表资料见“企业基础资料”练习三、开票系统和进项发票认证管理的练习目的：掌握企业电子报税的开票系统和进项发票认证管理的基本流程及填写内容和注意事项。系统提供了 12 月 1 日至 12
12、月 31 日发生业务的原始凭证；让学生根据资料自己分析那些是销项的那些是进项的，那些是与税有关，那些是需要抵扣的等等。学生要知道开票系统和进项发票认证管理的作用和意义，要知道和理解税务局是怎样对企业的发票进行控制和管理的。操作步骤1、企业开票系统设置企业资料产品资料客户资料2、销项发票开票管理企业根据业务开具发票3、进项发票认证管理国税局对企业的进项发票进行认证增值税知识1、补充增值税知识（中国税制第四章）2、业务案例分析（2009 年 12 月 1 日-12 月 31 日案例）1、 开票系统主要功能由专用的税控打印机来开具增值税专用发票、开具增值税普通发票、开具负数发票、开具打折发票及发票的
13、作废；并且提供打印功能。开票系统中的数据还可以导出，在企业电子报税系统中的“税控销项发票管理”中作为“开票数据读入” 。1.1 在 【企业端】【开票系统】点击【企业信息登记】按钮，进入公司资料设置界面。 公司资料设置中的数据是从国税端导出来的公司资料，然后通过【读入】按钮读入进来。也就是税控打印机的公司资料。【客户资料管理】 、 【产品劳务资料】里的内容可通过【基础资料管理】【客户资料管理】和【产品劳务资料】的导出文件在这里通过【导入】按钮导入；也可根据资料查看的资料来进行填写；三项资料为开票系统自动调用服务的。2.1 在 【企业端】【开票系统】根据12 月 1 日至 12 月 31 日发生业
14、务的原始凭证由税控打印机来开出增值税专用发票和普通发票点击开票管理，提示普通发票还是专用发票企业领购发票实验企业领购发票准备资料国税局发售发票企业领购发票界面企业带全资料之后，前往国税端【发票认领窗口】 ，国税局发票发售练习退出企业端到国税局发票管理窗口购买发票国家税务局发票发售管理发票是指在购销商品，提供劳务或者接受服务以及其他经营活动中，开具，收取的收付款凭证。发票管理是税务机关通过计算机对发票的计划、调拨、印刷、发售、使用、保管、检查、违章处理等各环节所进行的一系列管理和监控活动。根据发票业务的实际工作流程,国家税务局对增值税专用发票和普通发票分别进行管理。发票发售管理是指税务机关将发票
15、发售给纳税人。 学生登录-国税端- 发票发售窗口点击发票管理窗口购买增值税专用发票购买普通发票选择要领购的是专用发票还是普通发票（例如选择专用发票进入。 ） 发票号码不能比原来买出去的发票号码小 我们设置好发票代码和张数，就可以生成发票列表。点击【导出】按钮，把发票导入税控IC 卡中。回到企业端 开票系统进行开票普通发票代码 发票代码是税务部门给予发票的编码。普通发票代码（12 位）普通发票代码由国地税代码、行政区域代码、年份代码、行业代码、发票种类代码等组成，共 12 位。从左至右按照下列顺序编制：第 1 位为国地税代码，第 2 位第 5 位为行政区域代码，第 6 位、第 7 位为年份代码，
16、第 8 位为行业代码，第 9 位第 12 位为发票种类代码。普通发票代码编码规律 普通发票第 1 位为税务局代码（ 1-国税、2-地税） 第 25 位为行政区划代码前 4 位 第 67 位为年份代码（取后两位数字，如 2005 年以 05 表示） ， 第 8 位为发票行业代码（1-工业，2-商业，3-加工修理修配业，4-收购业，5-水电气业，6-其他） ， 第 9 位为发票类别代码（1-税务机关统一式样的手写发票，2-税务机关统一式样的电脑发票，3-企业冠名手写发票， 4-企业冠名电脑发票，5-税控收款机发票，6-除 1 至 5 以外的其他发票，7-发票换票证） 第 10 位为金额版代码（0-
17、电脑版，1- 万元版，2-十万元版，3- 百万元版，4-千万元版，5- 千元版，6-百元版， 7-十元版， 8-税控收款机，9-无金额限制） 第 11 12 位为批次号（以年度为单位，按批准印制顺序编号） 。 内蒙古发票：11501121501增值税发票代码 增值税发票代码（10 位）增值税专用发票和增值税普通发票的代码为 10 位。 增值税专用发票第一四位为行政区划代码，第五六位为年份，第七位为印刷批次，第八位为语言文字版，第九位为联次，第十位为金额版。 例：内蒙古增值税专用发票 1501121163增值税普通发票第一四位为行政区划代码，第五六位为年份，第七位为印刷批次，第八位为发票种类（增
18、值税普通发票为 6） ，第九位为联次，第十位为金额版。 增值税专用发票代码 增值税专用发票代码是 10 位，比如 6100111140前面四位 6100 是指地区代码（6100 属于陕西省） ，与纳税人所在的行政区代码的前四位是相同的；第五、六位是指发票制版年度（一般指年份，如上面的 11） ；第七位是指批次，如上面的 6100111140 是陕西省 11 年第 1 批；第八位是代表版本的语言文字（分别用 1、2 、3、4 代表中文、中英文、藏汉文、维汉文） ，上述发票的代码的第八位是 1，说明是中文发票；第九位代表发票的联次，上面发票的代码的第九位都是 4，说明是四联式发票；第十位，是指发票
19、的金额版本号（手写发票分别用 1、2 、 3、4 代表万元版、十万元版、百万元版、千万元版，用“0”表示电脑发票） ，上述两个代码发票都是电脑版发票。增值税专用票代码 增值税专用票代码和增普票代码是不一样的，增值税专用发票的代码是 10 位，前四位为各省、市、区、计划单列市的行政区划代码，第五、六位是指发票制版年度，第七位是指批次，第八位为语言代码（分别用 1、2 、3、4 代表中文、中英文、藏汉文、维汉文） ，第九位为联次代码，第十位，是指发票的金额版本号（手写发票分别用 1、2 、3、4 代表万元版、十万元版、百万元版、千万元版，用“0”表示电脑发票） 。 如内蒙古行政区划代码是 1501
20、，如 12 年制版发票，则第五、六位为 11，第 7 位为第一批，则为 1，然后第八位是中文，代码为 1，第九位为 4 联，代码则为 3，假设是电脑版，这样，这份增值税专用发票的代码是：1501121130。相同点增值税普通发票代码的编码原则与专用发票基本一致，发票左上角 10 位代码的含义：第1-4 位代表各省； 第 5-6 位代表制版年度； 第 7 位代表印制批次； 第 9 位代表几联版， 第 10 位代表金额版本号“0”表示电脑版。 发票号码 发票号码是税务部门给予发票的编码。在查询发票真伪的时候，需要输入发票号码。发票号码一般是 8 位，但是在网上查询发票真伪时，一般要在发票号码前面输
21、入信息码或发票代码。所以，在查询发票真伪时的“发票号码”由 “发票代码+发票号码”组成。 发票号码是为了便于发票的管理，防止发票的造假等违法行为而在发票上按照一定规律设置的 8 位顺序号码，统一印制在发票的右上角 发票代码显示在发标的左上方，发票号码在发票的右上方 发票代码一般来说一次购票基本一样，很难得会出现不一致的情况，发票号码在本发票代码编号下为唯一。 发票代码可以理解为目录，发票号码为目录下的明细。 发票号码（即发票顺序码）编制规则：发票号码是流水号，顺序而印，没有什么别的规律，各税务局可能分段领取，某一期间某局发售的增值税发票可能出现前几位都是零的情况，但不是一直那样。我们领购了增值
22、税发票才能在企业端的【开票系统】中开具增值税专用发票和普通发票，在此界面里学生根据12 月 1 日至 12 月 31 日发生业务的原始凭证由专用税控打印机来开具增值税专用发票和普通发票、开具负数发票、开具打折发票及发票的作废。当该发票的所有内容录入后，点击【保存】才能生效。【打印】：打印已经开具的增值税专用或普通发票（教学可由普通打印机打印） 。需要开具红字增值税发票的，点击【红字发票申请单】按钮，要先填写“红字发票申请单” ，获得批准、打印之后才能开具红字发票。给一般纳税人开具增值税专用发票给非一般纳税人开具增值税普通发票委托加工开具普通发票销售旧货开具普通发票把 IC 卡买回来的发票导入系
23、统2.1 在 【企业端】【开票系统】点击【开票管理】发票代码是从税务机关给的，这里只能是购买回来的发票代码，系统自动调用，不能修改。开票日期可以修改发票号码只能是按买回来的流水号从小到大开出，这里不能修改。购货单位以及产品信息根据提供的资料自己填写。注意：填写购货名称，先找系统设置的纳税人识别号。产品信息：点击鼠标右键增加明细，找到产品。上面第一个“新增”界面上移 下面第二个 “开票人”界面下移保存打印 可以看到发票样式打印可以打印出纸质发票销售开票的上机操作 一、正常销售开具 （一）开增值税专用发票 （二）开普通发票 开给非增值税一般纳税人 提供应税劳务 销售使用过的货物 赠送货物视同销售错
24、开发票作废的处理一般纳税人在开具专用发票当月，如果错开发票，收到退回发票的发票联和抵扣联，符合作废条件，可以作废。作废调件收到发票的发票联和抵扣联未超过销售方开票当月。销售方未抄税（抄税，报税前用 IC 卡抄取开票数据电文）并且未计帐。购买方未认证作废处理在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”字样，在纸质专用发票各联次上注明“作废”字样。错开的发票如下点击“资料浏览”找到错开的发票，点击“作废” 。选中该发票开错发票作废后重开的处理重新开票错开发票不符合作废条件的处理购买方应填开开具红字增值税专用发票申请单 。主管税务机关开具开具红字增值税专用发票通知单销售方开具红字专用发票，在防伪税控系
25、统中以销项负数开具。并交给购买方。销售方的处理本系统处理如下：销售方开具开具红字增值税专用发票申请单销售方开具开具红字增值税也就是开具负数发票（相当于减掉过去开出的）销售方再重开发票点击“新增”重新开票点击“负数”重新开票当全部发票录入完成，点击左下角的【资料浏览】 ，进入“开票系统发票列表” 。此时在工具条出现【导出】按钮，导出后保存，作为企业电子报税系统中的【税控销项发票管理】中作为【开票数据读入】 。在【开票管理】的界面上，选择【报税处理。 提示插入 IC 卡，导出我们的抄税文件。 把抄税文件进行保存。 （抄税是指开票单位将防伪税控中开具的增值税发票的信息读入企业开发票使用的 IC 卡中
26、，然后将 IC 卡带到国税局读入。一般抄税后才能报税,而且抄过税后才能开具下个月发票，就相当于是一个月的开出销项税结清一次。 ）点击报税处理点击确定回到开票管理，点击资料浏览，导出发票报税 之后，在国税端的【受理抄税管理】中进行导入。2、 进项发票认证管理主要功能：在国税局对其它企业开具取得的整月的进项增值税专用发票进行认证。进项发票认证系统中的数据还可以导出，在企业电子报税系统中的“税控进项发票管理”中作为“认证发票读入” 。2.1、在【税局端】【系统管理】点击【进项发票认证管理】弹出“请选择企业”选择企业后，然后点击确定，进入【进项发票认证管理】界面：点击【新增】按钮，在此界面里学生根据1
27、2 月 1 日至 12 月 31 日发生业务的原始凭证其它企业开具取得的进项增值税专用发票进行录入。当该发票的所有内容录入后，点击【保存】才能生效。 注意：开票日期和录入日期及抵扣月份是否相一致；税率要正确，否则系统会按照错误的税率来计算。只能认证收到的增值税专用发票认证后才能抵扣。当全部发票录入完成，点击左下角的【资料浏览】 ，进入“进项发票认证列表” 。此时在工具条出现【导出】按钮，导出后保存，作为企业电子报税系统中的【税控进项发票管理】中作为【认证发票读入】 。练习四、企业电子报税的进项发票管理和销项发票管理【进项发票管理】 （计算进项税）【销项发票管理】 （计算销项税）【税务凭证管理】
28、1、进入企业端- 企业电子报税系统-点击【进项发票管理】进项发票认证上机实验进项税：纳税人购进货物或接受应税劳务，所支付或者负担的增值税额为进项税额。准予抵扣的进项税额 1.销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。2.从海关取得的进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。3.购进免税农产品：按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和 13%的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。进项税额=买价 13%购进非免税农产品，按照实际交纳的增值税抵扣。4.运输费用进项税额抵扣：一般纳税人外购货物或销售货物以及在生产经营中所支付的运输费用（代垫运费除外） ，准予按运费结算单据所列运费和 7%
29、的扣除率计算进项税额抵扣。5.企业购置增值税防伪税控系统专用设备和通用设备，可凭购货取得的专用发票所注明的税额从增值税销项税额中抵扣。6.一般纳税人购置税控收款机所支付的增值税税额准予从购置当期销项税额中抵扣（以购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为准） 。 7、固定资产的抵扣允许抵扣 2009 年购入的。凭票抵扣。 8、自来水的抵扣一般纳税人销售自来水按简易办法依照 6%的征收率，征收增值税。抵扣按照发票上注明的增值税抵扣。9、税务机关代开的也要认证 【例题单选题】某面粉加工厂（增值税一般纳税人）2009 年 8 月从某农场收购小麦 100吨，农场开具的普通发票上注明金额 20 万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为（ ）万元。A.0 B.2 C.2.3 D.2.6纳税人收到的是普通发票（价格+税）
