1、全员考试复习题车船税一、单选题1、车船出租且租赁双方未商定 纳税人的，由（ 车船税使用人 ）承担车船税的纳税义务。 2、车 船税采用（ 定额 ）税率。3、车船税的计税依据形式不包括（ 载重吨位）。4、车船税滞纳天数的计算自应购买 “交强险”截止日期的（次日 ）起到纳税人购买“交强险”的当日止。5、对客货两用汽车，正确计征车船税的规定有（按机动载货 汽车税额征税 ）。6、对自重尾数 6 吨的载货车辆 ，按（ 19 吨 ）计税。7、关于车船税的申报缴纳，下列说法不正确的是（ 纳税人对扣缴义务人代收代缴税款有异议的，可以向纳税所在地的国家税务机关提出8、核定载客人数、自重、净吨位、 马力等计税标准时
2、，做法不正确的有（ 以车船实际装载数额为准 ）。9、跨省、自治区、直辖市使用的车船， 纳税地点为（ 车船的登 记地 ）10、某交通运输企业拥有 5 吨 载重汽车 20 辆， 4 吨挂车 10 辆，5 吨客货两用车 6 辆，其中有 1 辆归企业自办托儿所专用。该企业所在地载货汽车 年税额 20 元/ 吨，乘人汽车年税额480 元辆。该企业当年应缴纳车 船使用税（ 3100 元 ）。11、某企业的一辆运输车在 2007 年大修停运 2 个月， 则正确的计征车船税的方法是（ 缴纳全年的税款 ）。12、某企业在 2008 年初拥有 10 吨载货汽车 6 辆和小轿车 4 辆， 2008 年 4 月购入
3、8 吨载货汽车挂车 3 辆，当月办理完登 记 手续;B 、11 月，1 辆小轿车被盗，出具了公安机关证明，如当地载货汽车每吨年税额 60 元，小轿车每辆年税额 360 元，该企业 2008 年共缴纳车船税为（ 6060 元 ）。13、某运输公司 2009 年有货运汽 车（带挂车）共 10 辆，每 辆 汽车载重净吨位 20 吨，挂车载重净吨位 15 吨;B、公司所在地 载货汽车年税额 50 元吨。该公司全年应缴纳车船税（ 17500 ）元。14、某运输企业有净吨位 3000 吨的货运船只 8 艘;B、 净吨位 4000 吨的拖船 3 只;B、 2吨的非机动救生小舢板 10 只;B 、1000 吨
4、的非机动驳船 5 只。若 200 吨以下船舶吨税额为每吨 3 元，201 吨至 2000 吨船舶税额为每吨 4 元;B 、2001 吨至 10000 吨的船舶税额为每吨 5元，计算该企业应纳的车船税（ 16 万元 ）。15、下列车船税的纳税义务时间 不正确的是（ 纳税人对扣缴义务人代收代缴税款有异议的，可以向纳税所在地的国家税务机关提出）16、下列车辆中，应该缴纳车 船税的是（ 非机动驳船 ）。二、多选题1、按照车船税的有关规定，下列 车船可以免征车船税的有（ ）。A、捕捞渔船B、养殖 渔船D、依靠外力驱动的船舶2、按照车船税的有关规定，下列 车船可以免征车船税的有（ ）。C、武警 专用车船D
5、、专供上下客货及存货用的趸船、浮 桥用船3、车 船税征税过程中，以“辆”为计税依据的有（ ）。A、电车 B、摩托车 D、电动自行车4、关于车船税的纳税义务发生 时间，下列 说法正确的是（ ）。A、纳税义务发生时间为核发车船登记证书或行驶证书记载日期当月C、未办 理登记手续的以购置发票开具时间当月D、对未办理车船登记手续且无法提供车船购置发票的，由主管地方税务机关核定 5、关于车船税的纳税义务发生 时间，下列 说法正确的是（ ）。A、纳税义务发生时间为核发车船登记证书或行驶证书记载日期当月C、未办 理登记手续的以购置发票开具时间当月D、对未办理车船登记手续且无法提供车船购置发票的，由主管地方税务
6、机关核定6、关于车辆购置税的申报与缴纳，下列 说法正确的有（ ）。A、底盘(车架) 发生改变的车辆， 纳税人必须重新办理纳税申报B、车辆购 置税是在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收C、车辆购 置税的纳税地点为应税车辆登记注册地或居住地D、纳税人购买自用的应税车辆，自 购买之日起 60 天内申报纳税7、关于特殊情况下车船税应纳 税额的计算公式及处理，正确的有（ ）。A、购买短期交强险的车辆：当年应缴计税单位年单位税额应纳税月份数/12 其中应纳税月份数为交强险有效期起始日的当月至截止日期当月的月份数。B、已向税 务机关缴税的车辆或税务机关已批准免税的车辆：减税车辆应纳税额减税前应纳税额 （1
7、减税幅度）C、欠缴车 船税的车辆补缴税款，在 2007 年 1 月 1 日前购置的或缴纳过车船税的：往年补缴计税单位 年单位税额（本次缴税年度前次缴税年度1）纳税人从未缴纳车船税的，前次缴税年度设定为 2006 年。D、欠缴车船税的车辆补缴税款，在 2007 年 1 月 1 日以后购置的车8、下列车船应纳车船税的是（ ）。A、出租汽车B、行政 单位办公车辆D、外商投资企业经营用车9、下列车辆应征收车船税的有（ ）。A、出租汽车 D、冷藏车10、下列车辆中，以自重作为车 船税计税标准的有（ ）。A、三轮汽车 B、载货汽车 C、低速货车11、下列单位和个人可能成为车 船税纳税人的有（ ）。A、学校
8、购置车辆依法登记C、汽车 租用者与车辆所有人未约定车船税缴纳事项D、省政府自用车辆12、下列各项中，按净吨位作 为作为车船使用税计税依据的有（ ）。C、机动船 D、非机动船13、下列各项中，不符合车船税相关免税规定的有（ ）。A、市内公共汽车可定期减税或免税C、环卫 部门的路面清扫车免税三、判断题1、车船税暂行条例对应税车辆实 行有幅度的定额税率，即对各类车辆分别规定一个最低到最高限度的年税额。车辆 的具体适用税 额由省、自治区、直辖市人民政府在规定的子税目税额幅度内确定。 （ ）2、北京某企业的车辆上了上海市的 车牌照，根据 车船使用税的 规定，则应在北京缴纳车船税。 （ ）3、车船税的纳税
9、地点由省人民政府根据当地 实际情况确定。 （）4、车船税纳税人是在我国境内，车辆、船舶（以下简称车船）的所有人或者管理人。车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，由税务机关向使用人追征车船税。 （）5、对未办理车船登记手续且无法提供 车船购置发票的， 车 船税的纳税义务发生时间由主管地方税务机关核定。 （ ）城建税教育附加一、单选题1、城市维护建设税 的适用说率，一般按（ 纳税人缴纳“三税”所在地 ） 的适用税率执行。2、城市维护建设税（以下简称城建税）按其性质和作用应归类为（ 特定目的税类 ）。3、地处某建制镇的一家加工企 业为城区一烟丝厂加工一批烟 丝，烟 丝应纳城建税的纳税地点为（ 加工厂
10、所在地 ）。4、金融、保险企业缴纳的教育费附加的计征依据为（ 营业税3% ）。5、流动经营的单位，在经营地 缴纳“三税”的，则其城市维护建设税应在（ 经营地按当地适用税率计算）缴纳。6、某公司地处市区，200年 6 月缴纳增值税、消费税、营业税共 370 万元，因违反有关税法规定被处以罚款 5 万元。因 产 品出口退还增值税、消 费 税 20 万元，该企业应纳城市建设维护税和教育费附加（ 37 ）。7、某卷烟生产企业 2005 年 11 月向税务机关缴纳增值税 300 万元，消 费税 800 万元，营业税 50 万元;B、进口货物向海关 缴纳增值税 100 万元。该企业当月应缴纳教育费附加（
11、3450 ）万元。8、某企业本月缴纳进口关税 85 万元， 进口增值税 20 万元。本月实纳增值税 40 万元，实纳消费税 70 万元，实纳营业 税 8 万元， 补缴上月应纳增 值税 6 万元，该企业本月应纳教育费附加为（ 37200 ）元。9、某市食品厂本月实缴增值税 为 15 万元， 营业税为 1 万元，后经税务机关检查，其 3 个月前所交营业税 2 万，为免税 项目予以退税，其当月 应交城建税为（098 万元 ）。10、某市一企业 2005 年 5 月被查补增值税 50000 元、消 费税 20000 元、所得税 30000 元，被加收滞纳金 2000 元，被处罚 款 8000 元。 该
12、企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（7000 元 ）。11、某市一饮食服务公司隐瞒 收入 40 万元，被 查补营业税，共处 3 倍罚金，则应查处和处罚的城建税为（5600 元 ）。12、某县城一科技服务公司 2005 年取得服务收入 120 万元、咨询收入 20 万元，该公司2005 年缴纳的城市维护建设税（ 035 ）万元。13、某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期 进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税 10 万元;B、本期在国内 销售甲产品缴纳增值税 30 万元、消费税 50 万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限 10 天，被罚滞纳金 1 万元;B 、本期出口乙产品一批，按规定退回
13、增值税 1 万元;B、本期出口乙产品一批，按规定退回增值税 5 万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税（4 万元 ）。14、纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的，城市 维护建设税的税率为（1%） 15、纳税人所在地为城市市区的，城市 维护建设税的税率为（7% ）。16、纳税人所在地为县城、建制 镇的，城市维护建设税的税率为（5% ）二、多选题1、城建税和教育费附加的计税依据包括（ ）。A、纳税人缴纳的增值税额B、纳税人缴纳的消费税额D、纳税人缴纳的营业税额2、城市维护建设税的纳税人包括在征税范围内从事工商经营，并 缴纳增值税、消费税、营业税的（ ）。A、国有企业 B、个体工商户 C、股份制企
14、业 3、城市维护建设税的征税范围 包括（ ）。A、城市 B、县城 C、建制镇 D、农村4、城市维护建设税属于( )。B、附加税 C、受益税5、某城市税务分局对辖区内一家内资企业进行税务检查时， 发现该企业故意少缴营业税 58 万元，遂按相关执法程序 对该 企业作出补缴营业税、城建税和教育费附加并加收滞纳金（滞纳时间 50 天）和罚款（与税款等额）的处罚决定。 该企 业于当日接受了税务机关的处罚，补缴的营业税、城建税及滞纳 金、 罚款多少？（ ）A、补缴的营业税 580000 B、城建税 40600 C、滞纳金 155156、某县城一加工企业本月应销 售缴纳增值税 280 万元，本月又出租门面房
15、收到租金 40万元，该企业本月应缴纳城市 维护 建设税和教育费附加是多少？（ ）B、城建税 141 万 D、教育费 846 万7、下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有（ ）。A、取得输油收入的管道局，为 管道局所在地D、代扣代缴“三税” 的单位和个人，为代扣代缴地8、下列各项中，符合城市维护 建设税有关的规定的有（ ）。A、城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、 营业税的税额B、因减免税而发生增值税、消费税、营业税退库的，城市 维护 建设税也同时退库C、纳税人因 偷漏增值税、消费税、营业税应该补税的，也要补缴城市维护建设税9、下列各项中，符合城市维护 建设税征收管理
16、有关规定的有（ ）。B、海关 对进口产品代征的增值税消费税，不征收城市维护建设税C、出口 产品退还增值税消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税10、下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的有（ ）。B、纳税人享受减免税后实际缴纳的营业税D、纳税人偷逃消费税被查补的税款 11、下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的有（ ）。B、纳税人享受减免税后实际缴纳的营业税D、纳税人偷逃消费税被查补的税款12、下列各项中符合城建税纳 税地点规定的有（ ）。A、代征代扣“三税” 的在代征代扣地C、流动经营纳税人在经营地13、下列关于城市维护建设税的 纳税地点的说法中，正确的有（ ）。A、流动经营的单
17、位和个人，可按 纳税人缴纳“ 三税”所在地按适用税率缴纳C、纳税人 销售不动产，在不动产所在地缴纳城建税D、各银行缴纳的营业税，均由取得 业务收入的核算单位在当地缴纳城建税三、判断题1、不论“三税”采用何种退免形式，除出口退税外，随“ 三税”附征的城市维护建设税和教育费附加都可以退（返）。 （ ）2、不论“三税”采用何种退免形式，除出口退税外，随“ 三税”附征的城市维护建设税和教育费附加都可以退（返）。 （ ）3、城建税为附加税，当纳税人没有按规定缴纳“三税”，税 务机关对其进行补税和罚款处理时，不需要对城建税进行补 税和 罚款处理。 （ ）4、城建税为附加税，当纳税人没有按规定缴纳“三税”，
18、税 务机关对其进行补税和罚款处理时，不需要对城建税进行补 税和 罚款处理。 （ ）城镇土地使用税1、按照城镇土地使用税的有关 规定，下列表述正确的是（ ）。C、土地使用 权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税2、按照土地使用税的有关规定，下列表述中正确的有（ ）。B、征用非耕地，从批准征用的次月起征收城镇土地使用税3、城镇土地使用税的计税依据是（ 实际占用面积）4、城镇土地使用税的缴纳期限 规定为（ 按年计算，分期 缴纳 ）。5、从什么时间开始，国家将外商投资企业、外国企业列为城镇土地使用税的纳税人。（2007 年 1 月 1 日 )6、甲企业与乙企业按 31 的占用比例共用一 块土地， 该
19、土地面 积 3000 平方米，该土地所属地区城镇土地使用税每平方米年税额 3 元， 该地区规 定城镇土地使用税每年 5 月、 10 月两次缴纳，甲公司上半年缴纳 的城 镇土地使用税（3375 元 ）。7、经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均占有耕地较少的地区，税额可以适当提高，但是最多不得超过规定税 额标 准的（50% ）。8、某工厂与某派出所建立了警民共建关系，由派出所将其一占地 20 平方米的平房布置成企业产品展示厅，由工厂无 偿使用。 则这 20 平方米占地、用房的税务处理是（ ）。D、由工厂缴纳城镇土地使用税和房产税9、某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物，该建筑物占
20、用土地面积2000 平方米，建筑面积 10000 平方米（公司与机关占用比例 为 41），城镇土地使用税年税额5 元/ 平方米。该公司应缴纳城镇土地使用税是（ 8000 元 ）。10、某供热企业 2008 年结算向居民供 热收入 300 万元，向非居民供热收入 100 万元，其供热厂房占地 2000 平方米，当地城镇土地使用税年税额 5 元， 则当年该公司应缴纳城镇土地使用税（2500 元 ）。11、某企业 2009 年度共计拥有土地 65000 平方米，其中子弟学校占地 3000 平方米、幼儿园占地 1200 平方米、企业内部绿化占地 2000 平方米。 （城 镇土地使用税 4 元平方米）该
21、企业 2009 年应缴纳的城镇土地使用税为（2432 万元 ）。12、某制药企业坐落在某县城，全年实际占地 50000 平方米，其中，厂房占地 40000 平方米，办公楼占地 4500 平方米，医务 室占地 900 平方米，幼儿园占地 1600 平方米，厂区内道路及绿化占地 3000 平方米。(该制药企业适用的城镇土地使用税单位税额为每平方米 3 元)根据上述资料，计算该制药企 业 2008 年度应缴纳的城镇土地使用税（14 25 万元）。13、纳税人在全国范围内跨省、自治区、直辖市使用的土地，其城镇土地使用税的纳税地点（ 土地所在地的各税务机关 ）14、位于建制镇的某公司主要 经营农产品采摘
22、、 销售、观光业务，公司占地 3 万平方米，其中采摘、观光的种植用地 25 万平方米，职工宿舍和办公用地 05 万平方米。公司 2007年全年取得旅游观光业务收入 150 万元， 农产品零售收入 180 万元。 (公司适用城镇土地使用税税率每平方米 5 元）该公司 2007 年应缴纳的城镇土地使用税是（ 25 万元 ）15、下列表述中，符合城镇土地使用税相关规定的是（ ）。D、对已经完工或已经使用的建设项目，其用地 应照章征收土地使用税16、下列不可以作为城镇土地使用税 计税依据的是（ ）。A、省级人民政府核定的土地面积二、多选题1、城镇土地使用税的纳税义务 人包括（ ）。A、拥有土地使用权的
23、单位 B、拥有土地使用权的个人C、实际 使用人 D、代管人2、城镇土地使用税的特点有（ ）。A、实行差别幅度税额 B、征税对象包括国有和集体土地C、征税范 围中不包括农村 D、本质是对土地的占有行为征税3、纳税人实际占用的土地面积 是城镇土地使用税的计税依据，其具体内容可以是（ ）。A、省人民政府确定单位组织测定的面积 B、政府部门核发土地使用证上确认的面积D、纳税人未取得土地使用证而自测的土地面积4、下列单位和个人，属于城镇土地使用税纳税人的有（ ）。A、占用国有土地的外资企业 B、拥有国有土地使用权的国有企业C、拥有国有土地使用权的私营企业 D、实际进行经营活动未确定国有土地权属的单位5、
24、下列各项不缴纳城镇土地使用税的是（ ）。B、市政街道、广场、绿化地带 等公共用地C、公园，名 胜古迹自用土地6、下列各项中，应当征收城镇土地使用税的有（ ）。A、企业厂区内的绿化用地D、水电站发电厂厂房用地7、下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有（ ）。A、林场兴建的度假村用地D、学校食堂对外营业的餐馆用地8、下列各项中，属于法定免征城镇土地使用税的有（ ）。A、盐矿的矿井用地D、机场场内道路用地9、下列关于城镇土地使用税的正确 说法有（ ）。A、城镇土地使用税有开征区域的限定B、城镇 土地使用税属于资源课税的范畴 C、城镇 土地使用税从企业管理费用中开支10、下列关于城镇土地税说法 错误的是
25、（ ）。C、以出 让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税D、合同未约定交付土地时间的，由受 让方从合同签订的当月起缴纳城镇土地使用税11、下列税收优惠规定中税法条例明确 规定的减免的优惠政策有（ ）。A、公园办公用土地B、市政街道公共用地12、下列说法错误的是（ ）。A、城镇土地使用税的征税范围是城市、 县城、建制 镇、工矿区范围内的国家所有的土地B、土地使用 权未确定的土地暂时不缴土地使用税，待权属确定时补缴C、城镇 土地使用税的开征区域不包括市郊和农村D、纳税单位无偿使用免税单位的土地免征城镇土地使用税13、下列土地应计征城镇土地使用税
26、的有（ ）。A、校办企业的经营用地C、集体企 业的养殖场的办公用地D、外资企业储备原材料的仓库用地三、判断题1、按照城镇土地使用税法规规 定，省 级地方税务局不可根据具体情况确定 对集贸市场用地的征免。 （ ）2、城镇土地使用税的缴纳期限 规定为按年征收，分期 缴纳 。（ ）3、建立在农村的工矿企业占用的土地属于城 镇土地使用税征税范 围。 （ ）4、民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目。 （ ）5、纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起开始 缴纳城镇 土地使用税。 （ ）房产税一、单选题1、（自 2009 年 1 月 1 日起， ）纳 税
27、人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计 算应 截止到房产的（ 实物或 权利发生变化的当月末 ）。2、对 以房产投资，收取固定收入，应由（ 出租方按租金收入）计缴房产税。3、房产税按照房产余值计算应纳税额的，适用税率是多少?( 1.2% )4、房产税实行按年征收，分期 缴纳的办法，具体纳税期限由（ ）决定。B、省、自治区、直辖市人民政府5、经财政部批准，下列情况可以免征房 产税的有（ ）。D、房地产开发企业出售前的开发项目6、某企业拥有一幢三层的办公楼，原值 6000 万元，1/3 以每月 15 万元的租金额出租给其他单位使用，2008 年 4 月底，原租 户
28、的租期到期，该企业将该幢办公楼进行改建，更换楼内电梯，将原值 80 万元的电梯更换为 120 万元的新电梯，为该楼安装了 300 万元的智能化楼宇设施，这些改建工程于 7 月底完工， 该企业所在人民政府规定房产原值减除比例为30%，该 企业 2008 年应纳房产税（ 5319 万元 ）。7、某企业有原值为 2500 万元的房 产，当年 1 月 1 日将其中的 30%用于对外投资联营，每年固定取得分红 50 万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为 20%。该企业当年应缴纳的房产税是（2280 万元 ）。8、纳 税人委托施工企业建设的房屋，在 办理验收手续前就已经出租的新建房屋，应纳房
29、产税的规定是（ 从交付出租次月起缴纳房产税 ）。9、融资租赁房屋，在租赁期内房产税的纳税人是（ 当地税 务机关根据实际情况确10、王某自有一处平房，共 6 间，其中自住 2 间，出租 4 间，每月收取租金 10000 元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除 20%后的余值计税，房产税税率为 4%。则王某当年应纳房产税额为（4800 ）。11、下列房产税的纳税人是（ 产权不明的房屋的使用人 ）。12、下列房屋应从交付使用之次月起缴纳房产税的是（纳税人购置新建商品房13、下列各项中，符合房产税 纳税义务的人规定的是（产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳 ）。14、下列各项中，属于房产税征税对象的是（ 国有企业所有的 职工宿舍 ）。15、下列关于房产税纳税人的 说法中， 错误的是（ ）。D、纳税单位无租使用免税单位房产，不需要 缴纳房产税
