1、单位税收优惠政策介绍第 1 题申请享受税收优惠政策的单位应当与残疾职工建立（ ）。A.双方口头约定的上岗协议B.正式劳动关系C.支付挂名补助协议答 案:B第 2 题安置残疾人超过 25%，且残疾职工人数不少于 10 人的，在向税务机关申请免税前，应先向（ ）提出福利企业的认定申请。A.县级以上地方人民政府B.民政部C.县级以上地方人民政府民政部门D.当地残联答 案:C第 3 题盲人按摩机构、工疗机构登记中安置残疾人的用人单位，在向税务机关申请免税前，应当先向（ ）提出认定申请。A.县级以上地方人民政府B.中国残联C.县级以上地方人民政府民政部门D.当地县级残联答 案:D第 4 题月平均实际安置
2、残疾人占单位在职职工总数比例低于 25%（不含 25%）但高于 1.5%（含1.5%），并且实际安置残疾人人数多于 5 人（含 5 人）的单位，依法与残疾人签订一年以上劳动合同或服务协议，为残疾人按月足额缴纳基本社会保险，向残疾人支付了不低于当地最低工资标准的工资后，可以享受（ ）优惠政策。A.企业所得税B.增值税C.营业税D.个人所得税答 案:A第 5 题集中安置残疾人单位享受增值税和营业税优惠的具体限额，由县级以上税务机关根据单位所在区县适用的经省（含自治区、直辖市、计划单列市）级人民政府批准的最低工资标准的（ ）倍确定，但最高不得超过每人每年 3.5 万元。A.4B.5C.6D.8答 案
3、:C第 6 题1. 安置残疾人的单位可以享受税收优惠政策，这里“单位”指的是（ ）。A.各类所有制企业B.事业单位C.社会团体D.民办非企业答 案:A,B,C,D第 7 题月平均实际安置残疾人占单位在职职工总数比例高于 25%（含 25%），并且实际安置残疾人人数多于 10 人（含 10 人）的单位，依法与残疾人签订一年以上劳动合同或服务协议，为残疾人按月足额缴纳基本社会保险，向残疾人支付了不低于当地最低工资标准的工资后，可以享受（ ）优惠政策。A.企业所得税B.增值税C.营业税D.个人所得税答 案:A,B,C第 8 题盲人按摩机构是指（ ）。A.依法在卫生部门登记的、集中安排视力残疾人就业的
4、盲人按摩医院、诊所B.在工商行政管理机关登记注册的、集中安排视力残疾人就业的盲人按摩保健院、所C.雇佣视力残疾人从事按摩工作的地方D.视力残疾人开办的按摩所答 案:A,B第 9 题以下哪些属于工疗机构（ ）？A.温泉度假村等疗养机构B.精神病院附设的康复车间C.企业附设的工疗车间D.基层政府和组织兴办的工疗站答 案:B,C,D第 10 题单位安置的残疾人是指（ ）。A.持有中华人民共和国残疾人证上注明属于视力残疾、听力残疾、言语残疾、肢体残疾、智力残疾和精神残疾的人员B.不能生活自理的人员C.持有中华人民共和国残疾军人证（1 至 8 级）的人员D.行动不便的人员答 案:A,C第 11 题1.
5、安置残疾人的单位实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税或减征营业税。答 案:正确第 12 题2. 安置每位残疾人每年可退还的税收总额不超过 4 万元。答 案:错误第 13 题3. 单位付给残疾人的实际工资可在企业所得税前据实扣除。答 案:正确第 14 题4. 盲人按摩机构在向税务机关申请享受规定的税收优惠政策前，应当先向当地县级残疾人联合会提出认定申请。答 案:正确第 15 题5. 福利企业是指依法在工商行政管理机关登记注册，安置残疾人职工占职工总人数 25%以上，残疾职工人数不少于 10 人的企业。答 案:正确1案例分析一某省民生县玉龙轴承制造有限公司成立于 2005
6、年 6 月，安置了残疾人 20 名，残疾人比例达到 27%，2008 年 9 月被认定为福利企业。经过几年的努力开拓和发展，2009 年上半年实现销售收入 779 万元，税务局及时为其办理了减免税，共减免产品税23 万余元，累计退税 52 万余元。1. 多选题 1玉龙公司应向哪个部门申请福利企业资格认定（ ）？A、县级以上地方人民政府 B、中国残联C、县级以上地方人民政府民政部门 D、当地县级残联标准答案：C2. 多选题 2玉龙公司具备了以下哪些条件，因此被认定为福利企业（ ）？A、 月平均实际安置残疾人占单位在职职工总数比例达到 27%B、 实际安置残疾人人数达到 20 名C、 依法与残疾人
7、签订一年以上劳动合同或服务协议D、 为残疾人按月足额缴纳基本社会保险，向残疾人支付了不低于当地最低工资标准的工资标准答案：A,B,C,D3. 多选题 3玉龙公司在申请福利企业资格认定时，应提交以下哪些材料（ ）？A、 福利企业资格认定申请书；企业营业执照、税务登记证副本；适合安置残疾人就业的可行性报告；B、 企业与每位残疾人职工签订的劳动合同副本；企业在职职工总数的证明材料；残疾人职工的中华人民共和国残疾人证或中华人民共和国残疾军人证（1 至 8级） ；C、 企业通过银行等金融机构向每位残疾人职工支付工资的凭证；社保部门出具的企业为每位残疾人职工缴纳的社会保险费缴费记录；残疾人职工岗位说明书；D、 企业内部道路和建筑物符合无障碍设计规范的证明。标准答案：A,B,C,D4. 多选题 4玉龙公司被认定为福利企业之后，可以享受以下哪些税收优惠政策（ ）？A、企业所得税 B、增值税 C、营业税 D、个人所得税标准答案：A,B,C5. 多选题 52 年之后，玉龙公司得到注资转向经营钢材，企业员工规模扩大至 300 人，残疾人员工依然为 20 名，此时，它还能够享受哪些税收优惠政策（ ）？A、企业所得税 B、增值税 C、营业税 D、个人所得税标准答案：A
