1、1财政学分章练习题 班级： 姓名： 第一章 财政及其本质一、单项选择题1、财政产生的条件是（ B ） A. 政治和文化 B. 经济和政治 C. 经济和效益 D. 政治和历史 2、财政最初的表现形式是（ A ）A. 捐税 B. 公债 C. 国家预算 D. 国有企业上缴利润3、国家公债和国家预算是在（ C ）制下财政范畴的延伸。 A. 奴隶 B. 封建 C. 资本主义 D. 社会主义 4、资本主义社会财政分配形式一般采用（ A ）形式。 A. 货币 B. 实物 C. 劳役 D. 货币和劳役5、财政属于（ B ）范畴。 A. 生产 B. 分配 C. 交换 D. 消费6、财政分配的主体是（ C ）。
2、A. 财政部门 B. 党政部门 C. 国家或政府 D. 各级人大7、财政分配的主要对象是（ D ）。 A. 社会产品 B. 折旧基金 C. 职工劳动报酬收入 D. 剩余产品价值 8、财政分配的目的是满足（ D ）。 A. 维护政权需要 B. 人民生活需要 C. 经济建设需要 D. 社会公共需要9、收入分配的目标是（ B ）。 A. 平均分配 B. 公平分配 C. 共同致富 D. 增加收入 10、以下不是财政的职能的是（ C ）。 A. 资源配置 B. 收入分配 C. 统筹兼顾 D. 稳定经济11.财政在社会再生产中属于（ D ）A.生产环节 B.交换环节 C.消费环节 D.分配环节12财政最初
3、的表现形式是（ A ） 。A. 捐税 B. 公债 C. 国家预算 D. 国有企业上缴利润13财政属于（ B ）范畴。A. 生产 B. 分配 C. 交换 D. 消费14财政分配的主体是（ C ） 。A. 财政部门 B. 党政部门 C. 国家或政府 D. 各级人大15政府从事财政收入活动的首要目的是（ ） 。A.获取财政资金 B.进行收入再分配 C.改善资源配置 D.稳定经济16.增加财政收入的根本途径是 （ ）A.增加生产 B.提高税率 C.厉行节约，降低成本 D.增加企业纯收入.217. 财政分配的主要对象是（ ）A. 剩余产品 B. 社会产品 C. 必要产品 D. 社会财富二、多项选择题1、
4、财政分配属于（ A C ）。 A. 历史范畴 B. 政治范畴 C. 分配范畴 D. 经济范畴2、随着生产方式的变革和社会形态的发展，人类社会存在过（ B C D E ）。 A. 原始社会财政 B. 奴隶制国家财政 C. 封建制国家财政 D. 资本主义国家财政 E. 社会主义国家财政3、封建制国家财政收入的主要形式有（ A B C D E ）。A.官产收人 B.赋税收入 C.专卖收入 D.特权收入 E.贡物收入 F.国王土地收入4、资本主义国家财政支出的主要形式是（ A B C E ）。 A. 军事支出 B. 债务支出 C. 行政经费支出 D. 社会经济支出 E. 国家机构支出 F. 社会福利和
5、社会保障支出5、财政的一般特征是指（ A B C D ）。 A. 财政分配的主体是国家或政府 B. 财政分配的对象是社会剩余产品 C. 财政分配的目的是满足社会公共需要 D. 财政体现着特定的分配关系6、在我国社会主义市场经济体制下，通常把财政职能概括为（ A B C D ）。 A. 配置资源职能 B. 收入分配职能 C. 经济稳定职能 D. 经济发展职能 E. 社会调节职能 F. 经济监督职能7、财政的经济稳定职能的含义主要是指（ A C D ）。A. 物价稳定 B. 经济适度增长 C. 充分就业 D. 国际收支平衡 E. 居民收入提高 F. 企业利润增加8.在分析政府经济活动的过程中，财政
6、学经常采用经济分析的两种基本方法是（ A C ）。 A 实证分析 B 经验分析 C 规范分析 D 经济计量分析 E 概率分析 9.市场经济是以市场机制为基础来配置土地、资本、劳动等社会资源的经济方式，其特征主要是（A B C E ）A. 自由性 B. 竞争 C. 平等性 D. 计划性 E. 法制性 10.经济发展包括（ A B C ） A 经济增长 B 结构调整 C 福利提高 D 物价稳定 11.现代市场经济中，财政现实收入分配职能的手段主要有（ B D E ）A增加经济建设支出 B.加强税收调节 C.没收财产并重新分配 D.增加社会保障支出 E.提供社会福利三、判断题1、财政是资源配置的唯一
7、主体。 （ F ）32、财政收入来源于社会上的剩余价值。 （ T ）3、国有资产收入是财政收入最主要的来源。 （ F ）4、财政收入的社会产品价值构成中，V+C 是主要来源（不要重复） 。 ( F )5、税收是最主要的财政收入来源。 （ T ）6、我国税收收入是以商品课税为主体的。 （ T ）7、实行统收统支的计划经济国家，财政集中度高于市场经济国家。 （ T ）8、财政是资源配置的唯一主体。 （ F ）9、财政收入来源于社会上的折旧价值。 （ F ）10、政府干预市场越多，财政支出规模越小。 （ F ）11.财政收入的社会产品价值构成中，V 是主要来源。 （ F ）第二章 公共财政与国有资本
8、财政一、单选题1.我国国有资产管理的重点是（ ）A有形国有资产 B资源性国有资产 C经营性国有资产 D非经营性国有资产2.一般而言，文教科学卫生等事业单位提供的产品，主要是为了满足（ ）A社会公共需要 B个人投资需要 C个人消费需要 D企业消费需要3. 国有资产管理的宗旨是（ ）A、提高效益 B、增加收益 C、实现国有资产保值增值 D、加强资产监督4. 理顺国家与国有企业利润分配关系的根本原则，是实行（ ）A. 股份制 B. 分税制 C. 承包制 D. 税利分流5. 当股份无限公司破产时，股东的清偿责任是（ ）A. 以其出资金额为限 B. 以其出资金额加上分配到的财产C. 以其出资金额加上收益
9、金额 D. 以其出资金额加上私人财产二多选题1.市场经济是以市场机制为基础来配置土地、资本、劳动等社会资源的经济方式，其特征主要是（ ）A.自由性 B.竞争性 C.平等性 D.计划性 E.法制性 2.解决外部性的政府途径有（ ） A 道德规范 B.最优排污量 C 污染许可证 D 庇古税（英学者控制环境污染这种负外部性行为的一种经济手段）3.经济稳定领域的市场失灵包括（ ）A 失业 B 通货膨胀 C 公共物品 D 规模收益递增 4.经济发展包括（ ） A 经济增长 B 结构调整 C 福利提高 D 物价稳定 5政府投资的作用有。（ ABCD ） 4A提供公共产品 B弥补市场调节不足 C调节社会投资
10、总量 D调节社会投资结构6.市场经济是以市场机制为基础来配置土地、资本、劳动等社会资源的经济方式，其特征主要是（ ）A. 自由性 B. 竞争性 C. 平等性 D. 计划性 E. 法制性三判断题1. 市场失灵是由于政府的介入引起的。 （ ）2.宏观调控的主体是企业，对象是国家。 （ ）3.由于免费搭车的问题难以解决，而公共物品或劳务又不可或缺，因此只有依靠强制性的融资方式来解决公共物品或劳务的供给问题。 （ ） 4.当存在外部不经济时，厂商的私人成本高于社会成本。 （ ）5、建立现代企业制度是国有企业改革的目标，要求实行政企分开和两权分离，实行税利分流是实行政企分开和两权分离的具体体现。（ ）第
11、三章 公共产品与公共选择多选题1、下列各种需要中属于社会公共需要的有（ ）。 A.国防 B.行政管理 C.普及教育 D.基础科学研究 E.生态环境保护2.公共物品的特点主要包括（ BCDE ）A.消费的不可储存性 B.必须直接购买 C.非竞争性 D.非排他性 E.不存在搭便车问题3、公共产品具有以下（ A D ）特征。 A. 效用的不可分割性 B. 等价交换性 C. 消费的排它性 D. 取得的非竞争性4、财政是为弥补市场失灵而存在的，其市场失灵的表现主要有（ A B C F ）。 A.公共产品 B.外部效应 C.收入分配不公 D.经济波动与失衡 E.竞争 F.垄断5.下列哪些现象是市场不存在的
12、表现形式（ ）。A 公共产品 B 正外部性 C 负外部性 D 信息不对称 E 逆向选择6.选民在投票中的行为可能是（ ）。A 追求自身利益的最大化 B 投票支持能够给他带来最大利益的政治家或政党C 不参加投票 D 追求社会福利最大化 E 以上答案均对7.下面有关外部性论述正确有（ ）。A 负的外部性往往表现为产出水平超出最优的规模B 正的外部性在某种意义上可以通过补贴机制来解决C 在交易成本为零的情况下，通过产权界定的方式可以解决外部性D 像污染之类的外部性给社会带来危害，应该予以彻底消除E 通过产权的再分配，可以将外部性内部化。8.外部性也称（ ）5A 正外部性 B 外部效应 C 溢出效应
13、D 负外部性9.以下属于资源配置领域市场失灵的是（ ）A 失业 B 通货膨胀 C 公共物品 D 规模收益递增10.解决外部性的私人方法有（ ）A 道德规范 B 社会约束 C 庇古税 D 污染许可证单选题1.公共选择理论的中心要点在于将（ ）作为最基本的假设贯穿到对政府机制活动的分析中来。A 理性预期 B 交易成本为零 C 公共选择 D 经济人2. 如果某产品的生产造成污染，适当的税收政策是征税，征税额应是（ ）。A 社会边际成本和私人边际成本之和 B 社会边际成本C 社会边际成本和私人边际成本之差 D 私人边际成本3.下列哪种现象是市场不存在的表现形式（ ）。A 公共产品 B 正外部性 C 负
14、外部性 D 信息不对称 E 逆向选择判断题1.宏观调控的主体是企业，对象是国家。（ ）2.由于免费搭车的问题难以解决，而公共物品或劳务又不可或缺，因此只有依靠强制性的融资方式来解决公共物品或劳务的供给问题。（ ）3.市场经济的国家的利率政策是完全自由化的。（ ）4.当存在外部不经济时，厂商的私人成本高于社会成本。（ ）5.财政收支指标的确定只以社会经济的预算发展为依据，不考虑以前财政收支计划指标的确定，这叫增量预算。（ ）6.市场失灵是由于政府的介入引起的（ ）7.在简单多数票规则下对不同的公共支出水平进行表决时，均衡结果必然是中间投票人最赞成的支出水平。（ ）第四章 财政支出概论多选题1.下
15、列中，衡量财政支出规模的指标有（ ）。A 财政支出增长率 B 财政支出弹性系数 C 财政支出边际倾向 D 财政支出与GDP 的比值 E 财政支出与财政收入的比值2.影响财政支出结构的主要因素有（ ）。A 财政收入总量 B 国家社会的基本需要支出和发展性支出C 国民产生总值总量 D 经济发展规律 E 社会经济制度3. 按经济性质分类，财政支出分为（ ）6A 购买性支出 B 经常性支出 C 转移性支出 D 资本性支出4.财政投资从投资范围（领域）看，下列属于基础性投资领域的有（ ）A 交通运输 B 通信 C 废物处理 D 水利5、按产生的效益分类财政支出分为（ ）A 购买性支出 B 经常性支出 C
16、 转移性支出 D 资本性支出单选题1.调整财政的（ ）对就业与产出的宏观影响较大。A 转移支出 B 公共支出 C 购买支出 D 消费支出2.衡量财政支出规模的相对指标是（ ）A.财政支出总额 B.财政支出/财政收入 C.财政支出/GDP D.财政支出*GDP3.由政府集中必要的资金进行建设，并引导社会资金参与投资的项目是（ ）A. 基础性项目 B. 竞争性项目 C. 公益性项目 D. 高技术开发项目4.政府采购的主要形式是（ ）A.补偿贸易 B.拍卖 C.国际博览会 D.公开招标投标判断题1. BOT是政府吸引社会资本进行基础设施投资的一种有效方式。 （ ）2. 公共投资与私人投资的领域是不能
17、相互逾越的。（ ）3. 一个国家所处的经济发展阶段对财政支出结构具有决定性的作用。（ ）4.财政支出增长的弹性系数大于1，表明财政支出增长速度快于GDP 增长速度。（ ）第五章 购买性支出多选题1. 按经济性质分类，财政支出分为（ ）A 购买性支出 B 经常性支出 C 转移性支出 D 资本性支出2. 财政投资从投资范围（领域）看，下列属于基础性投资领域的有（ ）A 交通运输 B 通信 C 废物处理 D 水利3. 财政投资与非政府部门投资相比，主要有以下特点（ ）A 投资规模不同 B 投资目标不同 C 投资领域不同 D 投资资金来源不同判断题1.国防经费使用效率衡量的重点是既定目标下的利润最大化
18、。（ ）第六章 转移性支出多选题1.我国当前的社会保障制度包括（ ）7A社会保险 B社会救济 C社会福利 D社会优抚 E商业保险2.由政府举办的社会保险的项目是 （ ）。A 财产保险 B 养老保险 C 医疗保险 D 失业保险 E 工伤保险单选题1.政府对收入在贫困线以下的居民提供资金与实物援助的一种社会保障制度是（ ）A. 社会福利 B. 社会救济 C. 社会优抚 D. 社会保险2.社会保障制度的核心内容是（ ）。A 社会救济 B 社会保险 C 社会福利 D 社会优抚3.社会保障的主体是（ ）。A 社会公众 B 无法保障基本生活的社会成员 C 政府 D 慈善机构判断题1. 财政支出中转移性支出
19、的比重越高，财政的资源配置职能就越强。（ ）2. 对政策性亏损和经营性亏损的企业，财政都可以进行补贴。（ ）3.财政补贴有调整需求结构和供给结构的作用，是政府调节经济运行的政策手段，因此它多多益善。（ ）第七章 财政收入概述多选题1.按可否流通划分，国债分为（ ）A 可转让国债 B 上市国债 C 不可转让国债 D 保值国债2.根据课税对象不同，税收可分为（ ）。A 财产税 B 所得税 C 商品税 D 行为税 E 增值税3.财政收入衡量指标有（ ）A 财政负担率 B 财政收入增长率 C 财政收入增长弹性 D 财政收入增长边际倾向4.公债的功能包括（ ）A.弥补财政赤字 B.筹集建设资金 C.平衡
20、国际收支 D.增加政府收入 E.调节经济运行单选题2.公债是一种（ ）A.企业信用 B.消费信用 C.银行信用 D.政府信用3.各国财政收入的主要形式是（ ）A. 公债收入 B. 国有资产收益 C. 公共收费 D. 各项税收4.税收制度最重要的基本要素是（ ）A. 纳税期限 B. 纳税环节 C. 纳税人 D. 征税对象 E. 税率5.将公债分为上市公债和非上市公债的分类标准是（ ）8A.债权人不同 B.发行主体不同 C.流动性不同 D.用途不同7.区别不同税种的标志是（ ）A.纳税人 B.税率 C.课税对象 D.税额8.能够使国债与其他财政收入形式明显区别开来的，是国债的（ ）。A 自愿性 B
21、 有偿性 C 灵活性 D 直接返还性判断题1.国债的有偿性决定了国债的自愿性；国债的自愿性和有偿性，又决定和要求发行上的灵活性。（ ）第八章 税收理论多选题1.以税收负担能否转嫁为标准，税收可以分为（ ）。A 直接税 B 流转税 C 所得税 D 间接税 E 财产税2.下列说法中，正确的有（ ）。A 需求弹性越大，税负越易转嫁 B 需求弹性越小，税负越易转嫁C 供给弹性越大，税负越易转嫁 D 供给弹性越大，税负越不易转嫁E 供给弹性越小，税负越不易转嫁单选题1.适用于对所得和财产课税的税率是（ ）A. 比例税率 B. 累进税率 C. 定额税率 D. 固定税率2.在完全竞争市场下，当需求曲线完全无
22、弹性，或供给曲线完全有弹性，税负将由（ ）承担。A 买方 B 卖方 C 买方和卖方承担的一样多 D 卖方承担的多，买方承担的少3.税收的横向公平是指 （ ）。A 具有相同纳税能力的人负担相同的税收 B 具有不同的纳税能力的人负担不同的税收C 通过公平税负，创造一个公平的外部税收环境 D 收入的公平分配判断题1. 拉弗曲线体现的税率与税收收入之间的关系集中体现了供给学派的观点。（ ）2.一般说，需求弹性越大，通过降低卖价把税负向前转嫁给购买者或消费者越困难。（ ）3.税负转嫁的性质与逃税相同，都要改变税收总量。（ ）4.税收的强制性体现了政治权力凌驾于所有权之上，即私有财产并非神圣不可侵犯。（
23、）5.所得税税负不易转嫁，具有“内在稳定器”的特征。（ ）9第九章 商品税计算题1.甲食品有限责任公司(增值税一般纳税人)2013 年 4月发生下列经营业务：（1）销售副食品给某商场，开具增值税专用发票注明价款 150000元，并以本公司自备车辆送货上门，另开具普通发票收取运费 585元。（2）销售熟食制品给某连锁超市，不含税价款 125000元；委托某货运公司运送货物，代垫运费 500元，取得该货运公司开具给超市的货运发票并将其转交给该超市。已知：增值税税率为 17%。要求：甲公司当月的销项税额。1解：（1）销项税额=15000017%+585(1+17%)17%=25585(元)；（2）承
24、运部门的运费发票开给购买方，甲公司将该项发票转交给购买方的代垫运费不属于价外费用，销项税额=12500017%=21250(元)；（3）当月销项税额合计=25585+21250=46835(元)2.某企业为增值税一般纳税人，2011 年 4月发生下列经济业务：（1）销售产品取得不含税收入 524,800元，同时向购货方收取本单位负责运输的运费 2,500元（未单独开具运费发票）。（2）因产品质量发生销货退回，凭购货方主管税务机关开具的销货退回或索取折让证明单开具红字发票，退还价款 5,800元，税款 986元。（3）购进原料一批，取得专用发票注明价款 20万元，税额 3.4万元，专用发票已通过
25、认证。要求：计算该企业本期应纳增值税。2解：本期应纳增值税(524800+2500/1.17)17%-986-34000=54593.25(元)3某街道工厂生产瓶盖，年销售额不足100万元。该厂2013年12月份业务情况如下：销售瓶盖一批，获得含税销售收入31800元；企业购进材料一批，价格为8000元，支付增值税额1360元，款项已付；企业接受委托加工特制瓶盖一批，收取加工费21200元。试计算该企业本月应缴纳的增值税额。3解：该企业属于小规模纳税人，其购进货物的进项税额不能抵扣。不含税销售额（31800+21200）（1+3%） 53 000（1+3%）51456,31（元）应纳增值税额5
26、1456.3131543,69（元） 10第十章 所得税计算题1.某企业2012年有未弥补亏损30万元，2013年全年获产品销售收入150万元，车队提供运输劳务收入12万元，银行利息收入4万元，国债利息收入2万元，购买有价证券获净收益10万元，逾期未收回的包装物押金转作收入4万元。该企业全年应纳所得税为多少？解：国债利息收入不征税，不计入应纳税所得额，则全年收入总额：150124104180（万元） ；全年应纳税所得额18030150（万元）应纳所得税15025%37.5（万元） 2.某研究所高级工程师张先生 2012年 10月份的收入情况如下：（1）月工资收入为 5300元；（2）向某家公司
27、转让专有技术一项，获得特许权使用费 6000元；（3）为某企业进行产品设计，取得报酬 50000元；（4）因汽车失窃，获得保险公司赔偿 80000元。解：计算张先生应该缴纳的个人所得税。工资收入应纳个人所得税（53003500）10%10575（元）特许权使用费应纳个人所得税6000（120）20960（元） 产品设计取得的报酬属于劳务报酬，应纳个人所得税50000（120）30200010000（元）获得保险公司赔偿免征个人所得税张先生应纳个人所得税合计7596010000=11035（元）3.中国公民李某为一文工团演员，2012 年 1-6月收入情况如下：（1）每月取得工薪收入 6000元
28、；（2）每月参加赴郊县乡村文艺演出一次，每一次收入 3000元，每次均通过当地教育局向农村义务教育捐款 2000元；（3）在 A国讲学一次，取得收入 50000元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税 8000元；（4）在 B国出版自传作品一部，取得稿酬 160000元，已按 B国税法规定在该国缴纳了个人所得税 16000元。计算李某应缴纳的个人所得税。解：（1）工薪收入应缴纳个人所得税=（6000-3500）10%-1056=870（元）（2）演出收入应缴纳个人所得税=（3000-800-2000）20%6=240（元）（3）讲学的抵扣限额=50000（1-20%）30%-2000=10000（元）李某在 A 国缴纳了 8000 元，低于抵扣限额 10000 元应补缴个人所得税=10000-8000=2000（元）（4）稿酬的扣除限额=160000（1-20%）20%（1-30%）=17920（元）李某在 B 国缴纳了 16000 元，低于扣除限额 17920 元应补缴个人所得税=17920-16000=1920（元）
