1、南阳迅天宇硅品有限公司审批制度第一条 为规范公司审批流程，实行审批责任制，本着原则性与灵活性相结合的原则，制定本制度。第二条 本制度适合于本公司及所属子公司、分公司。第三条 审批事项包括合同审批、财务收支预算审批等事前审批和付款审批、报账审批等事后审批。审批内容主要是财务收支的真实性、合法性和合理性。第四条 审批权限：（一） 董事会审批权限：（1） 审核批准公司对外投资业务计划、合同。（2） 审核批准单项价值在于 20000 元以上生产经营用固定资产或单项价值在于 20000 元以上的非生产经营用固定资产的购置、报废、转让等事项。（3） 审核批准公司银行贷款计划。（4） 审核批准股利分配计划。
2、（5） 公司的长期发展计划和年度生产经营计划（或全面预算） 。（6） 审核批准公司章规定的其它重大收支。（二） 总经理审批权限：（1） 审核批准经董事会已批准计划中的用款、报账和具体财务收支预算报告等。（2） 审核批准除董事会审批权限以外的各种生产经营和非生产经营合同、付款、报账和财务收支等。（3） 确因特殊原因不能按规定程序办理的，采用特殊程序直接由总经理审批即可办理。第五条 除董事会和特殊审批以外的各种审批，均需由经办人签名、部门负责人审核、财务复核后方可呈报总经理审批。第六条 公司及部门办公费用、劳保费用、招待费用等开支由行政人事部审核外，各种生产经营开支均需由该项业务的部门主要负责人审
3、核。部门主要负任人经办的业务由总经理审核并批示。第七条 业务经办人对所经办的业务负责，业务审核人员、财务复核人员、批准人员对各自审批结果签名并承担连带责任。第八条 业务审核：（1） 采购业务报账审核：主要是审核采购订单与采购合同(单笔业务金额 元以下的采购业务，可不签合同)内容是否相符；没有采购合同时采购订单是否有总经理批示：审核采购订单（或合同，下同）和验收入库单的数量是否一致、质量检验人员有无签字，如果不一致时要查明原因并作好记录；发票所列的价格与采购订单是否一致；审核发票的计算是否正确；审核业务经办人有无签字。审核粘贴单附件是否填写页数。（2） 采购业务付款审核：审核合同标明的交易条件，
4、如付款时间与合同是否一致；审核付款金额是否与账款一致。审核有关加减项目的正确性，如错误发票的改正、退货等；审核业务经办人有无签字。（3） 销售发货审核：主要是审核销售订单与销售合同（无合同的不审核销售合同，以签批的销售订单替代合同）内容是否相符；审核销售合同和发货单的数量是否一致，如果不一致时要查明原因并作好记录；审核发货单所列的价格与销售合同是否一致；审核发货单金额的计算是否正确；审核发货经办人有无签字。（4） 销售开票审核：审核合同标明的交易条件，如商品所有权转移和条件是否已经达到，收款时间与合同是否一致；审核开票单价是否与合同单价一致；审核有关加减项目的正确性，如错误发票的改正、退回等；
5、开具发票与通知单内容是否相符；审核开票经办人有无签字。（5） 费用报账审核：审核业务内容、数量、单价和费用金额是否真实；审核费用单据有无经办人员的签名或者盖章；发票抬头有无填写本公司全称；是否有填制单位的公章（指财务专用章或发票专用章） ；分析费用发生原因，确定其合理性和正确性，严把费用开支关。第九条 财务复核：（1） 财务报账复核：审核报账项目填写是否齐全；部门主要负责人、经办人有无签字。审核发票及附件是否符合公司管理要求和法定要求，款项金额的计算是否正确，费用是否符合相关费用或价格标准，审核有关加减项目的正确性。没有合同约定或费用标准的，业务部门应首先呈报总经理审核批准，再转财务部门复核。
6、复核过程中对不真实、不合法的原始凭证不予受理。对弄虚作假、严重违反公司管理制度的原始凭证，在不予受理的同时，应当予以扣留，并及时向总经理报告、重大事项直接向董事会报告，请求查明原因，追究当事人的责任。对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求经办人员更正、补充。（2） 财务付款复核：正常的各种开支付款，有合同约定的，财务部门应按合同约定复核，其它未有合同约定但符合相关管理制度的费用开发范围的，按相关制度规定复核；经董事会已批准重大计划，具体项目尚未确定的开支付款，在实施计划时，由财务部门根据资金收支结存情况，会同总经理共同确定项目，并由总经理审核批准。未经董事会批准计划，不必马上就办，不能解
7、决资金来源的开支，财务部门不得复核。第十条 财务部门计划时间(4 小时)而未作任何答复的，用款部门可越过财务部门直接向总经理呈送用款报告，总经理裁决后，只要不违反公司费用开支范围，财务部门就应当遵照执行。第十一条 总经理外出时可报送总经理临时授权人审核批准。总经理未授权时，应由财务人员设法通知总经理，同意后可先付款后补签批准意见。第十二条 财务审批实行责权对等原则，审批人员对审批事项的失职承担连带责任，实行审批责任追塑制。（1） 对弄虚作假、严重违反公司管理制度的原始单证，或解释不清的，除不予报账外，应当予以扣留，并及时向总经理报告、重大事项直接向董事会报告，请求查明原因，追究当事人的责任；审
8、批人员不认真审核把关、审核未发现错误的、扣罚相关责任审批人员（下同）500 元；（2） 不及时报账，票据失去扣税有效期从而造成直接经济损失，损失金额不超过 500 元的，扣罚相关人员 200 元、相关部门负责人和责任审批人员 50 元；损失金额超过 500 元、低于 1000 元的，扣罚相关人员当月全部岗位工资、相关部门负责任人和责任审批人员各 100 元；超过 1000 元的，应及时提请总经理处理；（3） 未经公司同意，私自加价采购或销售降价，除不予办理出入库手续外，并扣罚相关人员 100 元、责任审批人员 50 元；（4） 对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证
9、予以退回，要求经办人员更正、补充。并扣罚相关人员和责任审批人员各50 元；（5） 费用票据缺少有关人员签字，审批人员不认真审核把关，除不予以报销外，同时扣罚相关人员和责任审批人员各 50 元；（6） 收发货出入库缺少有关手续，或不按规定开具出入库单，扣罚相关人员和责任审批人员各 50 元；（7） 其它因人为原因给企业造成损失的，相关责任人员应负责赔偿；第十三条 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额内支付，但不得从现金收入中直接支付（即坐支） 。因特殊情况确需坐支的，应当先报请总经理批准。第十四条 本制度董事会批准后施行，修改时亦同。第十五条 本制度由总经理负责解释。批准人签字：XX 公司XX 年 XX 月 XX 日
