1、平江县福寿山镇村账乡代理工作实 施 方 案各村：为全面贯彻落实村账乡代理工作，根据平办发（2009）33 号文件精神，经镇党委、政府研究决定制定如下工作方案。第一章 总则村账乡代理是在坚持村集体财务所有权、使用权、审批权、收益权不变的前提下，按照民主自愿、因地制宜的原则，将村级理财权和会计监督权分离，以乡镇为单位设立农村财务代理服务中心，进行会计核算和资金管理。第二章 机构和岗位设置镇政府设立村账乡代理工作领导小组，由张生才镇长任组长，刘武雄、余防根、彭勇、张远龙、林坚任副组长，领导小组下设财务代理中心，代理中心设主任、资金会计、记账会计各一名，各村设一名报账员。1、 领导小组负责村账乡代理工
2、作的组织、监督和管理。2、 代理中心负责村账乡代理日常工作，贯彻落实国家法律法规和政策，依法进行会计核算和财务管理监督。3、 代理中心主任主持中心日常工作，负责账务稽核、资金监管、 协调村级财务管理工作。4、 资金会计负责村级报账初审、专户资金收付、银行日记账登记、支票及部分印鉴的保管工作。5、 记账会计负责村级报账复审、票据发放核销、账务处理和档案整理保管工作。6、 村级报账员负责票据领用、缴销；负责本村各项收入的开票、收款，将收取的现金缴存银行并报账，不得瞒报、漏报、坐支、私借、私存；负责日常开支票据的收集、整理、汇总报账；负责本村银行日记账登记；村级报账员调整必需按规定办理交接手续，编制
3、交接清单，由代理中心资金会计、记账会计负责监交。第三章 村集体出纳移交1、 目前，各村会计工作已移交到镇财务代理中心，但出纳工作尚未移交，报账员事实上承担了出纳的工作职责，2010 年12 月 10 日前，各村的出纳必须全部移交给财务代理中心的资金会计，由 记账会计负责监交。2、 村级所有的现金要缴存到财务代理中心专户，实现村级库存现金余额为零。3、 凡账目未规范的村必须在出纳移交前完善手续，并按规定时间进行出纳移交，否则停止各项资金拨付。4、 凡按要求完成出纳移交工作的村，由报账员到资金会计处按限额领取备用金作为日常活动经费。第四章 村集体资金管理1、 村集体资金通过福寿山镇农村财务代理服务
4、中心专户进行统收统付。严禁收入不进专户，不通过专户支付，一经发现收支不通过专户的，停拨该村资金，情节严重的由镇纪委立案调查，追究相关责任人的责任。2、 财政下拨到村的资金，由镇财政向代理中心和村级开具拨款通知单，资金会计和村级报账员凭拨款通知单登记银行日记账， 财政下拨到村的资金凭拨款通知单入账，不再需要村级开具收据。3、 村集体在外单位收取的资金，一律转账存入财务代理中心专户，报账员在开具收据后到代理中心报账，资金会计和报账员在收到相应的银行进账通知单后登记银行日记账。4、 村集体收取的现金，报账员要在收到之日起一个星期内将现金缴存代理中心专户，并凭现金解款单到代理中心报账，同时登记银行日记
5、账，凡坐收坐支现金的，停拨该村资金。5、部门资金拨付到村安排。民政、计生、城建、移民需要拨付到村的资金，由各办主管领导审核，镇长审批，再将清单交由财政拨款到代理中心结算，各办一律不准与村集体直接结算。6、工程款报账或预支要有经民主理财小组盖章签字的相关工程承包合同或工程结算单，并由收款人出具收款单据经村级负责人审批后到代理中心审核报账，资金会计不得无合同或工程结算单付款。7、村集体备用金实行限额拨付。1000 人以下的村备用金为2000 元， 1000 人以上的村 备用金为 3000 元；同时，村级领取的备用金不得超过本村的银行存款余额。8、村集体上缴资金安排。村集体上缴财政的资金，一律由报账
6、员将现金缴存到镇财政所结算专户。9、村级报账后的资金支付以该村支出报账单金额和存款余额为限， 资金会计不得超限额开具支票。第五章 村集体报账流程1、 收入报账流程。村级报账员进行收入报账一律填写村集体收入报账单，由报账员、 记账会计签字负责。由 财政下 拨的资金， 镇财政向代理中心和村集体开具拨款通知单， 资金会计和报账员凭拨款通知单登记银行日记账。村 级开具收据在外单位收取的资金，转账存入代理中心专户，报账员在开具收据后到代理中心报账，资金会计和报账员收到相应的银行进账通知单后登记银行日记账。村集体收取的现金，要及 时缴存代理中心专户，并凭现金解款单到代理中心报账，同时登记银行日记账。报账员
7、 每次 报账应带 已领取的统一收据到代理中心审核，确保收入及时入账，未带收据的，记账会计一律不准接受报账。2、支出报账流程村级报账员取得的原始凭证必须注明正当事由、由经手人签字，经 村级财务负责人审批，民主理财小组审核盖章签字后，填写村级支出报账单，由资金会计审核，记账会计复核后报账。3、资金支付流程。资 金会计 凭审核的村 级原始凭证、支出报账单开具现金支票；代理中心主任在支票上加盖银行预留印鉴；报账员 或收款人持支票到银行取款；大额取款（壹万元以上）需至少提前一天预约，并由报账员和收款人一同到财务代理中心办理相关手续。4、村级报账时间安排。财务代理中心办理报账和资金拨付手续统一定在每周星期
8、三，其余时间不予办理。第六章 村集体财务公开1、各村一律在每年 8 月 15 日前进行半年度财务公开，在每年 3 月 15 日前进行上年度财务公开。2、各村财务公开数据必须事先经民主理财小组签字、财务代理中心审核方能公布。3、村集体财务公开由镇纪委、效能办、代理中心按上述规定日期定期督查，并拍照存档。第七章 附则本实施方案自发布之日起旅行，由村账乡代理中心负责解释。平江县福寿山镇人民政府2010 年 11 月 10 日出纳移交时间安排：16：吉星、塘坊 17：白寺、九安 18：双义、尚山19：石圳、保丰 20：北山、林场 22：大和、殷家23：思和、小水 24：横洞、三塘 25：塔坳、到湾26：高家、古源 27：五等、芦洞 29：洞下、蒋山开户行：平江县思村信用社 户名：平江县福寿山镇农村财务代理服务中心 账号：8605 1520 0064 8014 2012开户行：平江县思村信用社 户名：平江县福寿山镇财政所结算专户 账号：8605 1520 0069 3802 9012资金会计：王旋标 13974000066 记账会计：邱启圣 13054079523 6340292
