1、 内部资料 注意保密 XX 有限公司财务管理制度内部资料注意保密内部资料 注意保密 目 录一、财务报告制度 _1二、费用预算管理制度 _3总则 _3第一章 组织结构 _3第二章 预算编制管理 _3第三章 预算编制内容 _4第四章 预算的控制 _5第五章 附则 _5第六章 附表 _6三、现金管理制度 _8总则 _8第一章 现金保管与支付 _8第二章 费用报销中的现金支付 _8第三章 其他方面 _9第四章 附则 _9四、出纳工作细则 _10五、 业务收费（息）制度 _11总则 _11第一章收费（息）项目及标准 _11第二章 收费（息）原则 _12第三章 放款审批表 _12第四章 退费（息） 、退保
2、证金、支付返佣原则 _13第五章 附则 _13 六、费用报销制度 _14总则 _14第一章 费用范围及标准 _14第二章 费用报销流程及注意事项 _15第三章 附则 _15第四章 附表 _15内部资料 注意保密 7、 资金收支审批制度 _16总则 _16第一章 资金收入-收费审批 _16第二章 资金支付-借款审批 _16第三章 资金支付-费用审批 _17第四章 附则 _17八、 固定资产管理制度 _18总则 _18第一章 组织结构 _18第二章 固定资产管理 _18第三章 附则 _19内部资料 注意保密 第 0 页一、财务报告制度第一条 XX 公司财务部门根据国家的有关规定，以及公司自身的要求
3、，及时向国家有关部门或公司领导上报财务报告和财务报表，并确保各种报表完整、真实、准确无误。1. 年度财务报告。包括：财务情况说明书、资产负债表、损益及利润分配表、现金流量表、经营费用明细表、管理费用明细表、固定资产增减变动表。财务状况说明书应当说明企业经营情况、成本费用情况、利润情况、资金周转情况、应收款及呆坏帐情况、税金计缴情况、平台发标金额及投资人注册数量情况，以及有关财务管理工作情况等。2. 季度财务报表。包括资产负债表、损益表和季度财务状况说明书。主要反映本季度和年初以来公司营业收入、成本、费用和利润情况，以及各项资产与负债状况，应于季度后 10 天内报达。3. 月度财务快报。反映本月
4、及年初以来企业营业收入、成本、费用及利润情况，于次月初三个工作日报达。第二条 XX 公司应当建立健全财务分析报告制度，财务分析由财务部门会同有关部门每年至少进行两次，财务分析应重点分析、评价企业下列经济指标，考核经济责任的完成情况。名词定义：1. 盈利能力指标：资金周转率、资金收益率、资本收益率2. 流动性指标：短期借款占比、借款延期比率3. 风险评估指标：资本充实率、拆入资金比率、单个借款比例、呆坏账比率4. 营运能力指标：资金使用率、借款发标比率、投资额增长率内部资料 注意保密 第 1 页二、费用预算管理制度总则第一条 为规范 XX 公司的预算管理特制定本制度。通过预算管理，配合公司整体经
5、营计划的顺利执行。第一章 组织结构第二条 XX 公司的费用预算参与的组织机构包括总经理、财务部、各职能部门。第三条 总经理在费用预算管理方面的具体职责是：1. 通知各职能部门依据上年数据及公司下年发展目标，制定各部门费用预算；2. 最终审批公司年度费用预算，和各部门费用预算。第四条 公司财务部受总经理授权处理预算管理工作的日常事务，财务部在预算管理方面的具体职责是：1. 汇总公司各部门费用预算方案；2. 对各部门费用预算预案进行初步审查、协调和平衡；3. 编写最终的费用预算报告和各部门费用预算报告；4. 在预算执行过程中，监督各部门的预算执行情况。第五条 各职能部门职责：1. 各职能部门负责编
6、制和执行公司的预算方案；2. 各职能部门对本部门的预算执行情况承担相应责任。第二章 预算编制管理第六条 预算编制是实现合理规划控制公司管理费用，发挥资金最大利用效率，实现预算目标的重要环节，预算应从公司总体利益出发进行编制。第七条 预算编制过程中主要有四个时间控制点：部门费用预算草案提交时间点、公司预算草案提交时间点、公司预算预案时间点和公司预算决案时间点。第八条 在每年的 12 月 20 日开始编制预算，编制基础是当年的费用实际发生情况和下年预算目标。每个部门在 12 月 30 日之前向财务部提交各部门费用预算草案；财务部 1 月 10 日之前制定内部资料 注意保密 第 2 页出公司预算草案
7、并和各部门经理协商；协商之后，财务部在 1 月 15 日前向总经理提交公司预案预案；最后在 1 月 30 日前确定公司预算决案。第九条 费用预算编制方法参见费用预算编制流程及其程序文件。第三章 预算编制内容第十条 预算编制内容主要指公司发生的期间管理费用，分为变动费用与固定费用，根据 XX 公司的费用结构，将变动费用分为定额费用与随机费用，根据不同的费用类型，采取不同的预算制定方法。1. 定额费用，该类费用的发生主要与某类定额相关，包括固定电话费、办公用品费、市内交通费等，预算的制定采取部门定额或人均定额法，核定各责任部门的相关费用的预算总额；2. 随机费用，该类费用的发生与业务活动相关性较大
8、，包括招待费、差旅费、会务费、车辆费、培训费、邮寄费等，预算的制定采取弹性法，根据年度业务开展预期确定不同预算项费用总额，并且明确费用开支的标准，然后根据不同部门的业务特点将预算划分到相应的对口责任部门；3. 固定费用，该类费用的合理性一旦确认后，实际发生总量基本上是固定的，包括职工薪资（工资、福利、保险费等） 、租赁费、电费等，预算的制定采取零基法，根据公司发展的需要，并结合实际，逐项审议各项费用的合理性与额度，然后将预算划分到统一的对口责任部门。第十一条 各部门应在每一预算年度设立一定的预备费作为突发事件的开支，并计入费用预算总额。预备费占费用预算总额的比例不得超过 10%，具体比例由总经
9、理确定。第十二条 各部门同一项目的预算节余可以跨月使用，但不能跨年度，总额不得超出预算；不同预算项目间的预算结余原则上不得相互挪用。第十三条 预算内费用支出由财务总监审批；对于确有必要发生的预算外费用支出由总经理审批。第十四条 对单项费用（指在预算中作为独立预算项目的费用）支出超出该项目预算（累计未超出费用预算总额）且确有必要发生的，超支部分冲减预备费余额（指预备费总额扣除已在预备费中列支金额后的余额） ，如果未超出预备费余额，该费用支出由财务总监审批；如果超出，由总经理审批。内部资料 注意保密 第 3 页第四章 预算的控制第十五条 财务部对各部门的费用按照预算进行控制，提醒各部门尽量按照预算
10、开展工作。第十六条 财务部有义务在部门费用使用已经达到该月的 90时，提醒该部门经理注意费用开支。第十七条 各部门在日常费用要参照预算来开销，尽量不超预算。第十八条 如果费用超过预算，此费用须经过总经理审批之后才能报销。第五章 附则第十九条 本制度由总经理制订并负责解释。第二十条 本制度自颁布之日起执行。第六章 附表第二十一条 费用预算制度表格。1. 公司年度（季度）费用预算表2. 部门年度（季度）费用预算草案内部资料 注意保密 第 4 页附表一：XX 公司金融服务有限公司年度预算表预算期间： 年 月至 年 月 编制日期： 年 月 日费用科目 去年同期金额 本期预算金额 备注固定电话费 办公用
11、品费 市内交通费 定额费用其他费用招待费 差旅费 会务费 车辆费 培训费 邮寄费 随机费用其他费用职工工资 职工福利 职工保险费 办公室租赁费 电费 固定费用其他费用说明：备注中注明费用预算变动的原因财务总监签字： 日期：总经理签署意见：签字： 日期：附表二：内部资料 注意保密 第 5 页XX 公司金融服务有限公司部门年度预算草案部门：预算期间： 年 月至 年 月 编制日期： 年 月 日费用科目 去年同期金额 本期预算金额 备注固定电话费 办公用品费 市内交通费 定额费用其他费用招待费 差旅费 会务费 车辆费 培训费 邮寄费 随机费用其他费用职工工资 职工福利 职工保险费 办公室租赁费 电费
12、固定费用其他费用说明：备注中注明费用预算变动的原因。部门经理签字： 日期：财务总监签字： 日期：内部资料 注意保密 第 6 页三、现金管理制度总则第一条 为严格公司现金收支管理，特制定本制度。第二条 公司可以在下列范围内使用现金：1 职员奖金、垫支费用；2 个人劳务报酬；3 职员需借支的差旅费、招待费及其他付现费用；4 公司购买物品或服务需支付的零星支出；5 总经理批准的其他开支。 第一章 现金保管与支付第三条 除对公大额支出外，财务人员支付款项，尽量以银行转帐支付；确须全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。第四条 公司日常库存现金限额为伍千元，超额部分应存入银行。第五条 公司职员因工作需要使用现金，应提前一天向财务部提出申请。使用时经部门经理及财务人员审核，交总经理签字后方可。借款超过还款期限即转为应收款，在当月工资中扣还。第二章 费用报销中的现金支付第六条 符合本规定第二条的，凭发票、差旅费单及公司认可的有效报销凭证，经手人签字、部门经理签字、会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。第七条 发票及报销单经总经理批准后，由出纳复核票据金额、审批签字无误后付款。第八条 差旅费及各种补助单（参见相关制度） ，由部门经理签字，会计审核时间、天数无误并报行政副总和总经理复核、签字，交出纳员付款，办理会计核算手续。
