1、江苏省中等专业学校纳税实务操作实训课程标准一、涉税会计岗位职业描述在中小企业会计人员的岗位设置调查中，最多的是要设置主办会计岗位和出纳岗位，其次就是设置涉税会计岗位。 涉税会计 工作岗位能力应包括税款计算能力、办税流程能力、电子申报能力、税 务会计处 理能力、税收自查能力和税收筹划能力六项。税款计算：主要包括流转税（增值税、消费税、 营业税、关税）、（企业所得税、个人所得税）、与一般企业 密切相关的其他地方税的税款计算工作。办税流程能力：主要包括开业税务登记、一般纳税人认定、变更登记、重新登记、注销 登记发票管理，普通发票、增值税专用发票的 领购；网上开票和增值税专用发票的验证 以及税收优惠的
2、申请等工作。纳税申报：主要包括流转税（增值税、消费税、 营业税、关税）、（企业所得税、个人所得税）、与一般企业 密切相关的其他地方税的纳税申报表的编制和网络电子申报。税务会计处理能力：主要包括流转税（增值税、消费税、营业税、关税）、（企业所得税、个人所得税）、与一般企业密切相关的其他地方税的税额的会计处理工作。税收自查能力：主要包括税务自查和协助稽查工作。纳税筹划：相关税收和简单筹划工作。二、课程定位本课程是中职会计电算化专业的一门专业实训课程。其主要任务是：使学生具备从事本涉税会计岗位所必需的 税款计算、办税流程、电子申报、税 务会计处理、税收自查和税收筹划等相关的税收知识和技能。三、课程教
3、学目标通过以项目为单元的教学活动，使学生掌握税金计算、税务会计处理的基本知识和基本技能，能解决税 务登记、 纳税申报、税款 缴纳过程中的实际问题，完成本专业相关岗位的工作任务。(一) 基本知识 教学目标1了解我国现行税制概况。2理解主要税种的含义及征税范围。3掌握主要税种应纳税金的计算方法。4熟悉税务会计处理中会计科目的核算内容和账簿的登记方法。5了解相关法规规定及有关金融知识。(二) 职业能力培养目 标1会办理企业税务登记、发票领购工作。2能根据企业的类型和业务种类判断应纳的税种。3能正确计算相关税费应纳金额并进行相关的会计处理。4会使用各类发票、填制涉税文书、进行网上申报 。5会组织数据的
4、汇总与分析，开展简单的纳税筹划工作。6会与税务、工商、外汇、 银行等机构协商，处理一般的税务事项。(三) 思想素质 教育目标1具有团队精神和协作精神；2具有依法节税的意识；3具有严谨、诚信的职业品质和良好的职业道德。四、教学内容和要求为了充分体现项目驱动、实践导向课程思想，将本 课程的教学活动分解设计成 9 个模块，以项目为单位 组织教学，以典型任 务为载 体，操作技 术为核心，辅助相关专业理论知识，培养学生的综合职业能力， 满 足学生就业与发展的需要。本课程建议为 72 课时（含机动 4 课时）。项目一纳税准备工作 学时：3技能目标 知识目标能根据企业的类型和业务种类判断应纳的税种。能向税务
5、机关办理税务登记（含开业、变更、停业 、复 业、注销 登记和年检换证工作）能根据企业经营范围的需要领购发票（含普通发票和增值税专用发票）熟悉税务登记的基本知识和要求熟悉 发票的管理规定了解 纳税申报的基本知识了解税款征收的基本知识理解税收的概念和税制构成要素了解我国现行税制概况及税收分类训练方法 教学建议填写申请税务登记报告书 学生初接触税收知识，比较抽象， 讲解时要突出重填写税务登记表填写增值税一般纳税人申请认定表填写初始申报及纳税核定表填写普通发票领购申请审批表填写增值税专用发票领购簿申请书点，边讲边练。由于我国税收制度变化较快，一定要 结合最新的税收制度来介绍我国现行税制概况。在 讲解税
6、制构成要素和税收分类时，应结合具体实例介绍。教 师应提前准备好学习引导材料，提出学 习问题、准备好教学场。项目二增值税涉税业务处理 学时：10技能目标 知识目标能判断哪些项目应征收增值税，适用何种税率。能根据业务资料计算应纳增值税额（含一般纳税人、小规模 纳税人）会根据业务资料填制增值税纳税申报表并进行增值税网上申报（含一般纳税人、小规模纳税人）能根据业务资料进行增值税的涉税会计业务处理（含一般纳税人、小规模纳税人）。能用 “免、抵、退”方法计算增值税应免抵和应退的税款。会 办理出口货物退（免）增值税工掌握增值税应纳税额的计算掌握增值税的纳税申报和税款缴纳熟悉增值税涉税业务的会计处理理解增值税
7、出口退税的计算熟悉增值税出口退税的申报规定理解增值税出口退税的会计处理理解增值税基本法规知识作训练方法 教学建议填制增值税专用发票登 记“ 应交税 费应交增值税” 专用明细账填制增值税申报表（含一般纳税人、小规 模纳税人）填制增值税申报表附表（一至四）填制增值税税收缴款书填制出口企业退税登记证填制出口货物退（免）增值税申报表在商 务情景链式动态训练实验室进行理实一体化教学。采用 讲授与案例分析、实务 操作相结合的教学方式，案例分析可采用小组讨论的方式进行，实务操作要求独立完成。增 值税“免、抵、退”办法的计算有一定的难度，在讲授过程中要与会计处理一起结合起来，要求学生通过理解来掌握。这 一项目
8、为本课程的重点内容， 讲授过程应紧紧抓住重点，注重理论联系实际 ，要求学生理解透 彻，灵活运用。项目三消费税涉税业务处理 学时：6技能目标 知识目标能判断哪些项目应征收消费税，适用何种税率。能根据业务资料计算应纳消费税额会根据业务资料填制消费税纳税申报表及税款缴纳书。能根据业务资料进行消费税的涉税会计业务处理。掌握消费税应纳税额的计算掌握消费税的纳税申报和税款缴纳熟悉消费税涉税业务的会计处理理解消费税出口退税的计算熟悉消费税出口退税的申报规定及消费税出口退税的会计处理理解消费税基本法规知识基本会办理出口货物退（免）消费税工作训练方法 教学建议填制消费税纳税申报表。填制消费税税收缴款书。填制消费
9、税出口退税申报表在商 务情景链式动态训练实验室进行理实一体化教学。采用 讲授与案例分析、实务 操作相结合的教学方式，案例分析可采用小组讨论的方式进行，实务操作要求独立完成。这 一项目为本课程的重点内容， 讲授过程应紧紧抓住重点，注重理论联系实际 ，要求学生理解透 彻，灵活运用。项目四营业税涉税业务处理 学时：6技能目标 知识目标能判断哪些项目应征收营业税，适用何种税率。能根据业务资料计算应纳营业税额会根据业务资料填制营业税纳税申报表及税款缴纳书。能根据业务资料进行营业税的涉税会计业务处理。掌握 营业税应纳税额的计算掌握 营业税的纳税申报和税款缴纳熟悉 营业税涉税业务的会计处理理解 营业税基本法
10、规知识训练方法 教学建议填制 营业税纳税申报表。 在商 务情景链式动态训练实验室进行理实一体化填制 营业税税收缴款书。教学。采用 讲授与案例分析、实务 操作相结合的教学方式，案例分析可采用小组讨论的方式进行，实务操作要求独立完成。这 一项目内容较为琐碎，在讲授过程中要把握重点，特别注意混合销售行为、兼 营应税劳务与货物或非应税劳务行为的鉴定及其税额的计算，讲授时应注重理论联系实际，要求学生理解透彻 ，灵活运用。项目五企业所得税涉税业务处理 学时：12技能目标 知识目标能判断居民纳税人、非居民 纳税人，适用何种税率。能根据业务资料计算应纳企业所得税额会根据业务资料填制企业所得税月（季）度预缴纳税
11、申报表。会填制企业所得税年度纳税申报表及相关附表会 办理年终企业所得税的汇缴清算工作。能根据业务资料进行所得税会计业务处理。掌握企业所得税的纳税调整和应税所得额的计算掌握企业所得税应纳税额的计算及相关抵免规定掌握企业所得税的月（季）度预缴纳税申报、年度纳税申报及税款缴纳。熟悉企业所得税涉税业务的会计处理理解企业所得税基本法规知识训练方法 教学建议填制企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（包括 A 类、B 类 ）。填制企业所得税年度纳税申报表及相关附表在商 务情景链式动态训练实验室进行理实一体化教学。采用 讲授与案例分析、实务 操作相结合的教学方式，案例分析可采用小组讨论的方式进行，实务操作要求独
12、立完成。这 一项目是本课程的重点内容，特 别是其中的纳税调整项目，在讲授过程一定要 讲深讲透，力求学生将会计制度与税收政策的差异理解透彻，在计算及申报中灵活运用。项目六个人所得税涉税业务处理 学时：8技能目标 知识目标能判断居民纳税人、非居民 纳税人，适用何种税率。能根据业务资料计算应纳个人所得税额。会根据个人所得资料填制个人所得税纳税申报表。会 办理个人所得税代扣代缴业务。能根据业务资料进行代扣代缴个人所得税的会计处理。掌握各项所得个人所得税应纳税额的计算。掌握自行申报和源泉扣缴二种个人所得税的申报方式。熟悉代扣代缴个人所得税涉税业务的会计处理理解个人所得税基本法规知识训练方法 教学建议填制
13、个人所得税纳税申报表。 在商 务情景链式动态训练实验室进行理实一体化填制扣缴个人所得税报告表和支付个人收入明细表。并能进 行网上全员全额扣缴申报。教学。采用 讲授与案例分析、实务 操作相结合的教学方式，案例分析可采用小组讨论的方式进行，实务操作要求独立完成。这 一项目是本课程的重点内容，在 讲授过程中要举身边的具体实例，注重理论联 系实际，使学生感到个人所得税与自己的收入密切相关，激发学生学习的积极性。要求学生理解透彻，灵活运用项目七-八 财产行为税类涉税业务处理 学时：9技能目标 知识目标能 计算房产税并完成纳税申报。能 计算城镇土地使用税并完成纳税申报。能 计算车船税并完成税款缴纳。能 计
14、算印花税并完成税款缴纳。能 计算城市维护建设税和教育费附加并完成纳税申报。理解房产税的征税范围，熟悉其 计算方法，掌握其纳税申报的规定。理解城镇土地使用税的征税范围，熟悉其 计算方法，掌握其纳税申报的规定理解 车船税的征税范围，熟悉其 计算方法，掌握其随“交强险”一起缴纳的规 定。理解印花税的征税范围，熟悉其 计算方法，掌握税款缴纳的规定理解城市维护建设税和教育费附加的征税范围，熟悉其计算方法，掌握其纳 税申报的规定训练方法 教学建议填制房产税纳税申报表。 在商 务情景链式动态训练实验室进行理实一体化填制城镇土地使用税纳税申报表。填制城市维护建设税及教育费附加纳税申报表教学。采用 讲授与案例分
15、析、实务 操作相结合的教学方式，案例分析课可采用小组讨论的方式进行。这 一项目选取了一般企业都会碰到的几个税种，除了城市维护建设税及教育费附加是随“三税” 同时缴纳 外，其他一般是按年缴纳。内容比 较琐碎，要求有各税种的讲授中突出重点。项目九企业纳税筹划 学时：8技能目标 知识目标能根据纳税筹划的平台，运用 纳税筹划操作的技术手段进行纳税筹划工作。会在企业设立、投资决策、经营方式与经营范围等企业经营决策方面进行纳税筹划。会在筹集资金、租赁经营 、购销活动和商品定价等企业营运管理方面进行纳税筹划。会在成本费用核算、存货计 价、固定资产折旧和利润分配等财务核算方面进行纳税筹划。理解 纳税筹划的主要方式和六大操作平台。理解 纳税筹划操作的九种技术手段。训练方法 教学建议
