1、3.4.3、生产与仓储循环1. 有关职责分工的政策和程序公司建立了下列职责分工政策和程序：(1) 不相容职务相分离。主要包括，存货的保管与清查、存货的销售与收款、存货处置的申请与审批、审批与执行、存货业务的审批、执行与相关会计记录等职务相分离。(2) 各相关部门之间相互控制并在其授权范围内履行职责，同一部门或个人不得处理生产与仓储业务的全过程。2.生产与仓储循环主要业务活动介绍(1) 材料验收库与仓储A、材料验收入库原材料到达公司库房后，库管员根据提货员开具的送货单验收原材料到货数量，并对原材料的外观进行验收。若出现异常情况应立即通知采购人员进行处理。当天到库的原材料要求当天必须登记入原始台帐
2、（手工帐），作为库房对帐的原始依据，中班及周末到库的原材料，要求当班管理人员登记记入交接班记录，以便主管保管员登记入台帐。原材料入库后及时填写抽检通知单通知品质保证部进行抽样，抽检通知单上必须注明原材料进货批次编号，该单一式两联，第一联交品质保证部，第二联质检员签字后库房妥善保留，以便产品追溯时提供客观凭据。检验合格的原材料，原则上要求库房在收到合格卡24 小时内在 ERP 系统内完成收货，如遇特殊原因不能进行收货的及时通知采购人员。收货时注意核对原材料发出通知单及 ERP 系统中采购订单文本中的车皮号。B、仓储管理库管员应确保原材料库存不超过合理库存量，库房班长要定期进行检查。当原材料库存降
3、低到警戒库存时库管员应及时向部门经理汇报，并通知采购人员。库房交接班记录每天要进行详细登记，交接双方应在记录上签字。中班和夜班入库的材料也应在交接班记录上登记，以便白班管理人员了解和掌握库存情况。(2) 计划与安排生产计划调度处根据顾客订单和对销售预测及产品市场需求等信息制定月度生产作业计划，经计划处副主管潘峰的审批后，再由副总经理陈中兴批准。根据经审批后的月度生产作业计划，由计划调度部门将生产作业计划发放到各生产部门组织生产作为生产指令，当销售公司根据市场订单发生变化时上报给副总经理陈中兴，经过审批后，编制生产调度通知，作为调整各生产分厂调整生产计划的指令。计划调度处信息员伍玲负责将生产作业
4、计划输入到 SAP 系统中并经过副处长潘峰的复核作为生产考核指标，财务部门据此组织成本计算，(3) 生产与发运1) 发出原材料、半成品入库及领用第一车间接到生产调度通知后，由生产计划员闵旻按照生产调度编制第一车间日生产计划，并递交给原材料仓管，让其提前准备原材料，再根据生产调度通知和生产调度调整等编制原材料领用单，并由第一车间核算员吉守海进行复核，并盖上第一车间的章，经过复核后，由第一车间领料人根据原材料领用单领用原材料，原材料仓库发货人根据原材料领用单核发材料，经过领料人和发货人双方的签字，原材料领用单一式两联：一联车间记录，一联仓库留存。同时，仓库人员将原材料领用申请单编号、领用数量、规格
5、等信息输入 SAP 系统，SAP 系统自动更新原材料明细台账，仓库另外还根据领料单手工制作原材料明细台账， SAP 系统根据原材料领用记录自动生成相应的物料流转凭证。第一车间炼胶生产过程结束后，品保部质检员对生产出的半成品进行验收，验收合格后，在相应的混炼胶料流转卡然后把验收合格的半成品移送到调度室的半成品中转站，由中转站人员对半成品进行称重，将重量填制在流转卡上，由计划调度处信息员伍玲将第一车间生产的半成品规格、数量的信息输入到 SAP 系统中，并通过计划调度处副处长潘峰的复核，系统自动更新半成品明细账。第二车间生产小组领用半成品时，需编制领料单（共一式三联：一联领料部门留存，一联物料部门记
6、账，一联财务部门记账），经车间领料主管批准领用，半成品中转站管理员根据经批准的领料单核发出库，并由计划调度处信息员伍玲将领料单的物料编码和领用数量等信息输入到 SAP 系统中，通过计划调度处潘峰的复核后，系统自动更新半成品明细账。第二车间将领用的半成品投入生产时，公司相应的成本管理人员将流转卡取走存档，压延生产结束后，将生产出的半成品规格数量填入到相应的流转卡上，品保部质检员对生产处的半成品进行验收，验收合格后在胎面流转卡和压延帘布流转卡上加盖合格章，第二车间将前一天生产经验收合格的产量规格信息汇总上报给计划调度处，计划调度处根据第二车间上报半成品完成情况表将生产出的半成品规格、数量等信息输入
7、到 SAP 系统中，经复核后，系统自动更新半成品明细账。第三车间根据生产需求直接到第二车间半成品存放处领取半成品，并填制领料单上报到计划调度室，计划调度室根据领料单的产品规格、数量等信息输入到 SAP 系统中，通过复核后，系统自动更新半成品明细账。产成品入库2）产成品入库第三车间硫化成型生产结束后，将成品胎送到成品库，在交接现场由品保处质量检验员、第三车间人员及仓管人员三方进行产成品交接，检验产品合格后，质检员检验合格加盖验收合格后（次品还需经过一些处理），并清点成品的规格和数量，然后与储运部成品仓人员现场进行成品入库交接，仓库管理员核实成品数量，经现场交接的储运部成品仓班长和品保处质检人员检
8、查合格后及各分车间现场交接负责人三方的签字确认后，填写预先编号的成品入库单（一式三联：一联由储运部成品仓留存、一联交给生产成品的分厂、一联交给品保处）。品保处将产成品入库单信息输入 SAP 系统，同时成品库根据入库单的信息将 SAP 系统中的成品入库信息分别输入到各成品库信息，SAP 自动更新产成品明细台账。质量不合格部分转入次品仓，SAP 自动更新产成品明细台账。3) 产成品发运公司共有 25 个仓库，其中公司仓库 3 个，物流公司仓库 1 个，外销仓库 1 个，外分仓 20 个，详细清单见下表：序号 仓库名称 SAP 系统编码 序号 仓库名称 SAP 系统编码1 4001 14 40452
9、 4002 15 40463 4003 16 40474 4009 17 40485 4052 18 40496 4021 19 40507 4023 20 40718 4024 21 40729 4025 22 407310 4034 23 407411 4057 24 407512 4040 25 407613 4044 26从总部仓库发出货物有四种类型：第一种是通过 XX 物流公司承运将产成品销售给省外客户，第二种是直接发货给省内经销商，第三种是将产成品发给 XXXX 产品进出口公司，最后一种是将产成品调往省外的产成品分库。第一种情形：仓储部根据已盖“同意发货”的销售订单提前备货，准备发
10、货，XX 物流公司根据“XX 物流公司拣货单”去公司总仓提货，仓库安排发货，并制作相应的 XX 产品交接清单，并在 XX 产品交接清单上写明与之相对应的销售订单号，仓库发货人、物流公司收货人及收货方驾驶员要在交接清单上签名（交接清单共五联：一联由发货人保存，一联留仓库做账务处理），仓库统计员赵玉梅根据交接清单将交接成品信息输入 SAP 系统,系统处理为将成品转运到 XX 物流仓，等收到 XX 物流公司的送货清单后，再做销售出库确认处理。第二种情形：省内经销商订购成品，销售公司开具销售订单（共四联，两联交给成品仓库，两联交给提货人），销售订单上写明提货人的身份证号码，作为提货的依据，提货人现场提
11、货，发货人在销售订单上写明发货数量，并和提货人在销售订单上签字，一联由发货人保管，一联由成品仓统计员赵玉梅将发货信息输入 SAP 系统，提货人待货物装车后，将已经过发货人签字的销售订单到公司开票组开取“确认发货”的单据，提货人运输成品的车辆才能将成品运送出公司的工厂。据此单据才能开出公司工厂。第三种情形：进出口公司提取外销的成品分两种情况，一种是 XX 物流公司直接提货，仓库制作相应的交接清单，（共六联：一联仓库存根，一联驾驶员留存，一联仓库记账，一联 XX 物流公司仓库存根，一联 XX 记账，一联进出口公司记账）成品装车后，发货人及XX 物流公司提货的司机在交接清单上签字，当外销成品转到外销
12、仓后，之前的交接清单经对方仓管签字后，由承运司机将该联返还给成品仓，另一种情况是 XX 物流公司根据出口XX 产品拣货单提取外销成品，成品装车后，仓库制作相应的交接清单（和第一种情况的交接清单格式相同），现场经发货人和承运货物的司机签字，由成品仓统计员赵玉梅将交接清单成品信息输入 SAP 系统，作为转仓处理。第四种情形：经产成品调往外省分仓，由省外分库管理人员提出要货要求，由业务员制作相应的分库要货申请表（共三联，一联业务员留存，一联发货人留存，一联留统计员记账）经片区经理和销售办公室相应的管理人员审核签字后，加盖“同意发货”章，分仓直接取货时根据相应的申请表提取成品，成品装车后，发货人在申请
13、表签字后，一联交给仓库统计员，由统计员将转仓信息输入 SAP 系统，如经过 XX 物流公司承运到外省个分仓，物流公司根据申请表提货，经发货人签字后，交给仓储部，物流公司制作相应的送货清单，仓储部刘静将送货清单和要货申请表核对后，再将送货清单给负责外分仓的统计员，由统计员将转仓信息输入 SAP 系统。外分仓管理人员王中熹每月根据发货信息和各外分仓成品盘点表进行核对，如有差异，查明原因。4) 生产管理计划调度处每天对个生产车间生产的实际产量进行相应的统计和差异分析，并于每个月按照统计和差异分析报告汇总制成相应的月生产统计，注明生产差异的原因，并经过计划调度处部长王学文的复核。5) 生产成本归集材料
14、成本会计张燕君根据 SAP 系统中的原材料领用记录在系统中生成相应的物料流转凭证（不同于会计凭证），按照相应的预先设定的标准原材料使用量和耗用原材料的标准价格，确定相应的标准生产成本。实际耗用和按标准制定的标准成本才产生的生产成本差异结转到相应的产成品存货和销售成本中。人工成本财务部门按照生产工人上个月实际的应付工资、福利费总额和上个月的产成品总额计算出人工成本率，作为本月各产品人工成本转入生产成本的人工成本率，将本月的人工成本按照该标准分配到各产品中，实际人工成本和按标准人工成本率结转的人工成本产生的差异转移到生产成本差异中，并在每个月按当月的销售产成品数量和月末产成品存货将该差异结转到相应
15、的产成品存货和销售成本中。制造费用和动力成本财务部门根据上个月的制造费用和动力成本和生产的产成品生产重量计算出制造费用率，作为本月各产成品制造费用转入生产成本的制造费用率和动力成本率，将本月的制造费用和动力成本分配到各产成品中，实际制造费用及动力成本和按照标准制造费用率和动力成本率核算的制造费用及动力成本的差异转入到生产成本差异中，并在每个月按当月的销售产成品数量和月末产成品存货将该差异结转到相应的产成品存货和销售成本中。6) 生产成本的分配公司采用计划成本核算材料成本及自制半成品领用，由技术部门制定各半成品及产成品标准用量，并将其输入 SAP 系统，SAP 系统每月月初根据库存实成本自动生成
16、当月半成品、产成品所需物料成本标准清单（BOM），平时领料不进行成本核算及归集，仓库只作调仓记录，从仓库调料至车间。每月末成本调度处根据验收合格的产品及半成品输入 SAP 作验收记录，SAP 系统根据已验收产品及半成品对应已设好 BOM 产品及半成品结转核生产成本按照标准成本核算归集，此时系统自生成（借：自制半成品，贷：生产订单结算）的会计处理，每月 SAP 根据已验收入产品，通过实际成本的移动加权平均价及标准产品用量结转库存，此时系统自动成生（借：生产成本，贷：原材料或自制半成品）的会计处理。生产订半单科目是按计划成本及数量计算的生产成本备抵科目，生产成本是按实际成本及标准数量计算结转的材料
17、归集科目。这两科目期末相互抵销，差异部分即是材料成本差异，转入材料成本差异科目。月底对原材料进行盘点，将实际盘点数和系统中的原材料库存数核对，差异部分作为材料成本差异计入材料成本差异科目。月末材料成本差异在已销产品及在库产品间进行分配。7) 产成品成本的结转在每批产成品销售发出后，成本会计张艳君根据系统内状态为“已处理”的订单数量，在系统中生成相应的成本结转凭证，结转相应的销售成本。8) 成本分析每月末，成本管理处根据财务部门提供的的标准成本、标准消耗量和实际产成品消耗量，制作成本控制效果汇总表，对各产成品的定额物资和消耗成本差异进行分析，并编制相应的差异分析报告，通过成本管理处处长赵正红的复
18、核，作为各生产车间绩效考核的依据，并上报给副总经理谭国平、财务总监熊朝阳、董事长马世春审阅。(4) 存货管理1) 盘点制度各库管员所管物资要帐、物、卡相符合，每月盘点一次，每半年和一年再全面盘点一次，出现报废物资应及时上报部门经理。每年年底物资供应部配合财务部对及产品库原材料库房所有物资进行一次全面盘点，编制盘点表交财务部，出现差异应进行原因分析，拿出具体处理措施，并落实责任进行考核。盘点结束后，当帐物差异较小，且在合理损耗范围内非人为因素责任时，填写调帐通知，经部门经理签字并报财务部经理审批后交成本核算处进行调帐，对于帐物差异较小属于人为责任的以及出现的差异较大且属于人为责任的，交人力资源部处理，情况严重的移交公安机关处理。2) 存货跌价准备储运部刘静根据收发情况每半年对存货进行货龄分析 ，财务部许强货龄分析及根据销售部提供相关市场价结合综合费用率对滞销品进行测算，对需要计提取存货跌价准备作调整建议，存货跌价准备调整建议经总经理复核后，由许强进行账务处理。财务部许强根据每半年根据次品仓上次品数量编制次品明细表根据销售部提供相关市场价结合综合费用率对次品进行测算，对需要计提取存货跌价准备作调整建议，存货跌价准备调整建议经总经理复核后，由许强进行账务处理。
