1、税务会计师综合试题卷 （下）税务管理与涉税风险分析试题一、单项选择题（本题型共 15题，每题 0.5分，共 7.5分，每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卷的相应位置上填涂相应的答案。）1. 企业税务管理是现代企业财务管理中一个重要的（ ）系统。A.财务管理 B.纳税管理 C.价值管理 D.企业管理2. 税务登记，也称作纳税登记，是（） ，在法定时间内向所在地的税务机关办理书面登记的一项基本制度。A.纳税人将其纳税管理、企业经营以及生产经营活动等情况B.纳税人将其缴税活动等情况C.纳税人生产经营活动等情况D.纳税人将其设立、变更、歇业以及生产经营活动等情况
2、3. 企业违反发票管理法规的行为，是指企业（ ）中违反发票管理法规的规定，可能会受到税务机关处罚的行为。A.在发票的填开、保管、审核、取得等活动B.在发票的领购、填开、保管、开票错误等活动C. 在发票的领购、保管、取得等活动D.在发票的领购、填开、保管、取得等活动4. 企业税务管理基础是指企业领导和有关人员对（ ） ，以往的依法纳税状况等方面的基础条件。A.税法的认识程度、会计核算与纳税管理的条件B.税务管理的认识、会计核算与财务管理的水平C.税务管理的认识、税收核算与纳税管理的水平D.税收管理的认识、企业纳税计算与纳税管理5. 相关的财务会计制度是企业纳税政策管理的重要内容，因为企业依法进行
3、税务管理的所有活动结果最终要靠（ ）资料加以体现并举。企业财务会计核算的法律依据是财务会计法规和有关税收法律法规。A.企业资金周转 B.企业财务会计核算 C.企业纳税 D. 企业税额6. 课税对象分解原理是指通过（ ）的合法筹划和安排，将课税对象分解，使原有计税依据数额变小或消失，从而减少纳税成本的支出。A.对其纳税活动 B. 对其企业经营活动C.对其经营、财务纳税活动 D. 对其经营、投资、理财活动7.企业的纳税义务是由于企业涉税业务的（ ）而产生的。A. 活动 B.资金 C. 税额 D. 税种8. 企业税务管理的（ ）是指企业通过对纳税过程中人、财、物、信息等各类资源的计划、组织、协调与控
4、制，以达到减少不合理纳税支出、降低纳税风险、推动企业健康发展的目的。A.合法性 B.目的性 C.技术性 D.预先性9. 企业纳税政策管理的原则中的（ ）是企业纳税政策管理必须坚持的另一项重要原则。A. 纳税政策准确原则 B. 从实际出发原则C.及时全面原则 D. 程序化管理原则10. 在税务行政诉讼中，被告在诉讼中的义务主要包括（ ） 。A.接受地域管辖机构传唤参加诉讼，遵守法律秩序，承担举证责任，履行人民法院已经发生法律义务。B.接受区域管辖机构传唤参加诉讼，遵守稽查规定，承担举证责任，履行人民法院已经发生法律效力的判决、裁定。C.接受人民法院传唤参加诉讼，遵守诉讼秩序，承担举证责任，履行人
5、民法院已经发生法律效力的判决、裁定。D.遵守诉讼秩序，承担法律责任，履行权利机关已经发生法律效力的判决、裁定。11. 纳税风险检验法的实地调查法是指通过一系列实地调查的方法，结合现行税收法律法规， （ ） ，从中发现企业已有或潜在的纳税风险的一系列方法。A.对企业现有税务状况及未来税务机关税收趋势进行调查分析B.对企业现有生产经营状况及未来发展趋势进行调查分析C.对企业现有缴税状况及未来企业纳税进行调查分析D.对企业现有纳税管理状况及未来纳税管理发展趋势进行调查分析12. 企业的账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料保存期满需要销毁时，财务人员应当编制销毁清册，经主管（ ）批准后方可销毁。A.
6、上级机关 B. 税务稽查机关 C. 税务机关 D.经理13.根据现行规定，纳税人对税务机关做出的( )不服，必须先申请行政复议; 对复议决定不服的，再向人民法院起诉。A.征收税款、加收滞纳金 B.责令提供纳税担保C.税收保全措施 D.税收强制执行措施14. 企业纳税争诉管理是指企业对其与税务机关在税收征收管理过程中所产生的（ ） ，依据国家法律法规，选择正确的途径，采取积极有效的措施，予以解决而实施的一系列活动的总称。A.纳税问题 B.纳税争议 C.纳税行为 D.纳税活动15. 企业税务管理的目标是（） 。A. 节约纳税成本，降低纳税风险。B. 节约纳税成本，降低纳税风险，提高企业资金使用效益
7、，实现利润最大化，C. 节约企业经营成本，降低财务成本。D. 节约企业经营成本，降低财务成本 , 提高企业资金周转，实现收入最大化。16. 企业在税务管理活动中必须注意（ ） ，及时了解并掌握法规的变动，将现行的法规与政策运用到税务管理实践中。A.税法的时效性 B.法律法规的时效性C.税法的准确性 D.法律法规的准确性17. 国家财税政策对企业办税费用的影响不大，办税费用的高低主要（ ）的影响。A.受企业纳税额及纳税管理水平高低 B.受企业规模及企业经营水平高低C.受企业经营规模及财务管理水平高低 D.受企业纳税规模及管理水平高低18. 纳税成本日常管理主要由企业专兼职纳税管理人员负责完成，目
8、的在于（） 。A.避免纳税违规行为的发生，减少纳税支出。B.维护企业正常的纳税秩序，避免违规行为的发生，减少滞纳金、罚款的支付。C.避免纳税违规行为的发生，减少纳税、罚款的支付。D.维护企业正常的纳税秩序，减少滞纳金、罚款的支付。19. 解决纳税争议，都必须首先对税务机关的具体行政行为的（）做出正确的判断。A.合法性及适当性 B.合法性及正确性C. 准确性及适当性 D.合法性及适当性20. 企业纳税风险就是指企业涉税行为因为未能正确履行税收法律法规的有关规定，所导致的（ ）的可能损失。A.企业未来经营或其他利益 B.企业未来资金或其他利益C.企业未来纳税或其他利益 D.企业未来经济或其他利益2
9、1.（ ）企业依据税收法律法规的规定，通过对纳税风险的确认和评估，采用合理的经济及技术手段对纳税风险加以规避、控制或转移，以降低纳税风险所带来的经济及名誉损失的一种管理活动。A.风险管理 B.企业纳税管理 C. 企业风险管理 D.企业纳税风险管理22.（ ）是企业财务管理的重要内容，也是企业履行纳税义务的重要环节之一。A.账簿、凭证的管理 B. 税务管理C.财务人员的管理 D.财务制度 23.从事生产、经营的纳税人应当（） 。A.自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起 15 日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自变化之日起 15 日内，向主管税务机关书面报告。B.自开立基
10、本存款账户或者其他存款账户之日起 20 日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自变化之日起 20 日内，向主管税务机关书面报告。C.自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起 25 日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自变化之日起 25 日内，向主管税务机关书面报告。D.自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起 30 日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自变化之日起 30 日内，向主管税务机关书面报告。24.税务行政复议的当事人不包括( )。A.纳税义务人 B.负税人 C.扣缴义务人 D.纳税担保人25. 节约纳税原理是（ ）最基本的原理
11、，包括绝对节约纳税原理与相对节约纳税原理。A.企业财务管理 B.企业纳税管理 C.企业纳税成本管理 D.企业资金管理26. 在税务管理实践中，应充分考虑法律法规的（ ） 。A. 适用性 B.广泛性与差别性 C. 严肃性与准确性 D. 层次性与地域性27. 税收的替代效应是指由于政府实行差别税收待遇，使某种商品或劳务与另一种商品或劳务之间的（ ）发生变化，导致人们改变对各种商品或劳务的选择，用一种不征税或少征税的商品或劳务来代替征税的或税负重的商品或劳务。A.绝对价格 B.中间价格 C.合理价格 D.相对价格28.（ ）是指企业通过对经营、投资、理财活动的合法筹划和安排直接或间接减少纳税成本总额
12、度。A.绝对节约纳税原理 B.相对节约纳税原理C.税率选择原理 D.税收征管再利用原理29. 在合理合法的情况下，尽量争取更多项目延期纳税。在其他条件相同的情况下（） 。A.延期纳税项目越少，本期应纳税额就越多，现金流就越大，可用于扩大流动资本和进行投资的资金也就越少，因而得到的相对减税数额就越少。B.可用于扩大流动资本和进行投资的资金也就越多，因而得到的相对减税数额就越大。C.延期纳税项目越多，本期应纳税额就越小，现金流就越大，因而得到的相对减税数额就越大。D.延期纳税项目越多，本期应纳税额就越小，现金流就越大，可用于扩大流动资本和进行投资的资金也就越多，因而得到的相对减税数额就越大。30.
13、 纳税质押是指经税务机关同意，纳税人或纳税担保人（ ）移交税务机关，将该动产或权利凭证作为税款及滞纳金的担保。A.将其资金或权利凭证 B. 将其固定资产或权利凭证C.将其动产或权利凭证 D. 将其有价证券或权利凭证二、多项选择题（本题型共 15题，每题 0.5分，共 7.5分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题相应位置上填涂相应的答案。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。）1企业税务管理的目标( ).A节约纳税成本，降低纳税风险。B有效降低纳税税额C提高企业资金使用效益，实现利润最大化。D推动企业可持续发展。2企业税务管理的必要性是（ ）
14、。A企业税务管理的好坏是企业经营的合法性的重要条件之一。B企业的纳税义务是由于企业涉税业务的经营而产生的。C企业税负是企业经营的外在成本，凡成本都有管理和控制的必要。D企业税负成本高低可能在较大程度上取决于企业自身的管理平。3税务会计师的职责有（）A根据税收法规对应税收人、可扣除项目、应税利润和应税财产进行确认和计量，计算和缴纳应缴税金。B编制纳税申报表来满足税务机关等利益主体对税收信息的要求。C根据税法和企业的发展计划对税金支出进行预测。D对纳税活动进行合理筹划，发挥税务会计的融资作用，尽可能使企业税收负担降到最低。4. 企业对自身税务管理活动中所涉及到的税收法律法规及其他经济政策法规进行系
15、统的收集、梳理与分析，有助于( )。A提高企业对税法及相关法律法规的理解和认识。B应对税务机关税务稽查行为对企业的危害C企业纠正过去纳税中存在的错误行为。D企业正确处理未来生产经营活动中出现的涉税问题，从基础环节上促进企业对纳税风险的防范与纳税成本的控制。5.在企业实施纳税成本管理时应注意：A实施方案与措施必须合理、合法B实施方案与措施不能违背企业总的发展目标C实施方案应避免税务机关的稽查D实施方案与措施应便于执行且实施成本最小6. 企业纳税程序管理是对企业纳税全过程按照税收征收管理法规定的程序进行组织、协调、监督、控制的一系列活动的总称，具体包括（）方面的内容A纳税登记管理 B.纳税减免申请
16、管理C纳税账册管理、发票管理 D.税款缴纳管7. 企业税务管理的运行时，自身应具备的条件（） 。A企业领导人的纳税意识B与企业长远发展目标相一致的税务管理目标C企业的生产经营规模及资金的流动性D企业财务会计及税务管理人员的业务素质8. 企业纳税成本的组成( )。A.正常税收支出 B. 办税费用、税收滞纳金、罚款C.额外税收负担 D.税务代理费用9. 企业纳税成本管理的技术方法中的制度规范法的具体操作是（） 。A.检查企业纳税操作流程B.检查企业纳税成本实际支付情况C.分析纳税成本上升原因，找出管理制度上的缺陷D.规范有关的管理制度10.企业纳税争诉管理是指企业对纳税过程中发生的纳税争议进行调查
17、、分析、解决的一系列管理活动，主要包括（） 。A. 调查分析争诉问题B制订解决争诉问题的方案C组织实施争诉问题解决方案D分析与评估争诉问题解决结果11. 税务登记的意义是（）A.有 利 于 税 务 机 关 掌 握 和 监 控 税 源 ， 合 理 配 置 征 管 力 量 ， 组 织 征 收 管 理 活 动 。B有利于企业正常开展经营活动，保障企业正常的竞争环境C.有利于增强纳税人税收法制观念和纳税意识，自觉接受税务机关监督管理，维护自身合法权益。D有利于社会经济环境稳定规范的发展12. 下列关于延期纳税法说法正确是（）A. 在其他条件相同的情况下，延期纳税项目越多，本期应纳税额就越小，现金流就越
18、小，可用于扩大流动资本和进行投资的资金也就越多，因而得到的相对减税数额就越大。B在其他条件相同的情况下，争取更长的延期纳税期限，可以使有延期纳税增加的现金流所产生的收益增多，相对节约的税收额就越大。C.在其他条件相同的情况下，延期纳税项目越多，本期应纳税额就越小，现金流就越大，可用于扩大流动资本和进行投资的资金也就越多，因而得到的相对减税数额就越大。D.在其他条件相同的情况下，争取更长的延期纳税期限，可以使有延期纳税增加的现金流所产生的收益增多，相对节约的税收额就越小。13. 在实施纳税风险事中或事后控制时，账务调整必须遵循原则是（） 。A.凡属本年度的错、漏问题，可以根据正常的会计核算程序，
19、按照冲销调账法、补充调整法、转账调整法的要求进行账务调整。B. 凡属本年度的错、漏问题，可以根据税率、税种税务进行核算程序，按照冲销调账法、补充调整法、转账调整法的要求进行账务调整。C.凡属上年度的错、漏问题，如果对上年度税收发生直接影响的，在上年度决算编报前发现的，可直接调整上年度账目；在上年度决算编报后才查出的，应通过以前年度损益账户进行调整。D.上年度错、漏账目不影响上年度税收，但与本年度核算有关的，则应按上年度账目的错、漏金额影响本年财务成果的数额调整本年度有关账目。14. 纳税风险防范方法包括( )A纳税风险检验法 B.纳税风险评估法C纳税风险预警法 D,纳税风险控制法。15企业税务
20、管理包括( )方面。A纳税政策管理 B纳税成本管理 C纳税程序管理D纳税风险和争诉管理 16从微观而言，税务管理对企业的发展的作用（）A优化资源，提高获利能力B促进财务基础建设，提高财务管理水平C增强纳税意识，提高防范风险的能力D提升市场竞争力，提高可持续发展的能力17.企业税务内部管理形式依据企业规模的大小、纳税事务的复杂程度以及企业管理者对企业纳税事务的重视程度，具体分为以下形式（） 。A不设立税务管理岗位，税务管理由企业财务部门相关财务人员担任B设有税务管理机制，税务管理由有税务代理机构专职人员担任C设有税务管理部门，税务管理由企业该部门专职税务管理人员担任D设有税务管理岗位，税务管理由
21、企业财务部门专职税务管理人员担任18. 企业纳税成本日常管理的内容主要包括( )。A.对企业正常应缴纳税款的计算 、审核与缴纳管理B.对企业纳税税额的管理C.对办税费用的审核、支付管理 D.对企业纳税关系费用的管理19. 下列关于延期纳税法说法正确是（）A. 在其他条件相同的情况下，延期纳税项目越多，本期应纳税额就越小，现金流就越小，可用于扩大流动资本和进行投资的资金也就越多，因而得到的相对减税数额就越大。B在其他条件相同的情况下，争取更长的延期纳税期限，可以使有延期纳税增加的现金流所产生的收益增多，相对节约的税收额就越大。C.在其他条件相同的情况下，延期纳税项目越多，本期应纳税额就越小，现金
22、流就越大，可用于扩大流动资本和进行投资的资金也就越多，因而得到的相对减税数额就越大。D.在其他条件相同的情况下，争取更长的延期纳税期限，可以使有延期纳税增加的现金流所产生的收益增多，相对节约的税收额就越小。20. 纳税风险控制法包括A.纳税风险规避法 B.纳税风险控制法C.纳税风险转移法 D.纳税风险保留法。21. 降低企业纳税成本管理的合理切入点有（ ） 。A.控制空间大的税种 B.各类税收优惠政策C.税法授权的选择 D.税负转嫁22.根据税收征收管理法的规定，下列财产中，可以作为纳税抵押的有( )。A.抵押人被查封的房屋 B.抵押人有权处分的国有房屋C.抵押人被监管的财产 D.抵押人有权处
23、分的交通运输工具23.税务行政复议的当事人包括( )。A.纳税人 B.扣缴义务人 C.负税人 D.纳税担保人24 下列可以采用 “核定征收 “方式征税的有( )。A.依税收征管法可不设账薄的 B.账目混乱、凭证不全、难以查账的C.外国企业会计账簿以外币计价的 D.因偷税受两次行政处罚后再犯的25.税务机关检查纳税人存款账户时，须做到( )。A.经县以上税务局 (分局)局长批准 B.凭全国统一格式的检查存款账户许可证C.指定专人 D.为纳税人保密26.纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，可以申请延期缴纳税款的特殊情况是（ ） 。A.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较
24、大影响的B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的C.因政府修路拆迁，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到影响的D.当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金、公积金公后不足以缴纳税款的三、判断题（本题型共 10题，每题 1分，共 10分。请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上填写代码“你认为错误的，填写代码”“。每题判断正确的得 1分；每题判断错误的扣 1分,不答题既不得分，也不扣分。）1.企业应纳税额必须得到税务机构的认可，认可的依据是检查企业的账证资料。完整的账证资料，是纳税成本降低方案是否合法的重要依据。如果账证资料不完整，必定使
25、合法纳税成本降低方案的实施演变为偷税行为。2. 企业是社会经济运行的基本单位，其运行结果是国家税收产生的源泉。依法纳税是企业必须履行的义务，税务管理是企业生产经营中不可回避且必须做好的工作。因此，企业税务管理的主体是负有纳税义务的各类企业，管理的具体执行者是税务机关的税收管理员。3税 务 管 理 的 目 的 在 于 降 低 企 业 的 税 收 负 担 ， 然 而 ， 税 收 负 担 的 降 低 不 一 定 带 来 企 业 总 体 成 本 的降 低 和 收 益 水 平 的 提 高 。 因 此 ， 在 税 务 管 理 实 践 中 ， 如 果 不 考 虑 企 业 财 务 管 理 的 总 体 目 标
26、， 只 以税 负 轻 重 作 为 选 择 纳 税 方 案 的 唯 一 标 准 ， 就 可 能 会 影 响 到 财 务 管 理 总 体 目 标 的 实 现 。4.企业纳税成本管理是税务管理的基础环节和主要内容，是企业对自身税务管理活动中所涉及到的税收法律法规以及其他经济政策法规的收集、整理、分析，并应用于税务管理实践的一系列管理活动。5. 企业不违反税法规定，滞纳金支出完全可以避免，可见企业在滞纳金支付上拥有主动权。如果企业确实有特殊困难，不能按期缴纳税款，可以依法申请延期缴纳税款。按税法规定，经县级以上税务局（分局）批准，在批准的延长期限内，不加收滞纳金。因此，税收滞纳金是否发生，不完全取决于企业自身的纳税管理水平。6. 税收法律法规在一定时期内有其一定的适用性、相对的规范性和严密性。企业要达到税务管理的合法性、有效性，必须依法加强自身的经营管理、财务核算和财务管理，在税法允许范围内进行投资方案、经营方案、纳税方案等方面的税务管理运作。 7扣缴义务人、纳税担保人同税务机关发生争议，在申请行政复议之前，须解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保。8. 额外税收负担是指由于企业账务处理错误，所承担的完全可以避免的、额外的税款支出。造成额外税收负担的主要原因是企业没有全面了解、深入理解税收法律法规，在纳税管理实践中没有
