1、企业集团税务风险管控培训【课程背景】企业集团的税务管理是一项复杂的工作，如何从公司整体利益出发，更为合理地制定内部税务管理规范，加强对特殊业务的税务风险控制，降低集团公司税收负担，已成为集团公司税务管理的一项重要内容。本次培训专题旨在以加强集团税务管理为目标，以企业特殊业务的税务风险分析为主线力求在有效时间内掌握构建集团型企业税务风险控制体系的基本框架和原则，以降低企业内外部税务风险，增强企业税务政策应变力，以实现集团的总体战略目标。【主讲嘉宾】刘菊芳简历：中汇震南（武汉）税务师事务所有限公司董事长、总经理。具有财务会计、税政、管理等四个学历，经济学硕士。有在税务机关二十年征管稽查及税收政策研
2、究经验，有 20 多篇税务论文在相关报刊上发表，有着丰富的社会资源和得天独厚的从业背景，与大型企业客户均有良好税务代理合作业绩。负责公司的全盘业务，重点项目计划的核准和项目外部和内部及主管部门的总体协调、调度。在税务总体策划上有独特的见解，在处理一些高难度税务问题上把握比较准，在整体风险把握能找到很好的平衡点。【培训时间】2014 年 9 月 12 日(上午、下午)【培训地点】【主讲内容】 第一部分：企业设立、投融资和经营过程中的纳税规划及税务管理 （一） 纳税规划划方案设计的新理念1、 控制税收成本是企业控制总成本的重要组成部分2、 企业税务风险管理的关键点3、 纳税筹划必须考虑公司战略和公
3、司的财务管理目标4、 用好用足国家的税收优惠政策是最好的纳税筹划（二） 企业设立时的纳税规划1、 总分结构、母子结构税务角度的权衡分析2、 公司注册地点的选择（三） 企业投融资的税收规划1、 投资于国家鼓励的行业2、 统借统贷3、 集团公司“资金池”业务涉税分析4、 混合性投资（名股实债）的税务处理（四） 企业经营中的税收规划1、 企业重组的税务处理2、 BT 业务的税务处理3、 土地一级开发的税务处理4、 建筑业总分包的涉税风险风险第二部分：营业税改征增值税（一） “营改增”概述1、如何认识营改增对企业的影响2、如何分析营改增后税负的变化3、如何分析营改增后税后利润的变化及对策4、营改增影响
4、的企业范围5、营改增后税收优惠的政策、管理及应改进的方向（二） 营改增从哪些方面影响企业1、税收负担2、收入3、成本4、税后利润5、纳税管理（三） 建筑行业如何应对“营改增”第三部分：土地增值税清算实务（一） 土地增值税清算业务流程（二） 土增清算常见问题解答1、清算单位如何确认2、各项成本的分摊方法3、房地产企业指定物业公司收取的代收费用要交土地增值税吗4、买房送家电清算时如何处理5、销售价格偏低，建筑成本偏高问题税务机关是怎样检查和处理的6、销售地下人防车库的所有权到底要不要交土地增值税7、统借统还的利息在土地增值税清算时能否据实扣除8、财务顾问费的土地增值税扣除问题9、 房地产股权信托（
5、混合性投资）支付的融资费用，清算时如何处理10、精装房分拆成签一销售合同，另外再签一个装修合同的税务风险11、深度讲解不同形式拿地的成本确定问题以及土地成本如何正确分摊问题【参会嘉宾】集团公司董事长、总经理、财务经理、项目公司财务主管【联系方式】特 定 事 项 征 税 不 征 税 或 者 暂 免 征 税1出 售房 地 产 转 让 国 有 土 地 使 用 权 ； 取 得国 有 土 地 使 用 权 进 行 房 地 产 开 发并 销 售 ； 存 量 房 地 产 转 让2继 承 、赠 与 房 地 产 非 公 益 性 捐 赠 继 承 、 公 益 性 赠 与 、 赠与 直 系 亲 属 或 承 担 直 接赡
6、 养 义 务 人 ， 不 征 税3出 租房 地 产 无 限 期 出 租 （ 国 税 发 【 196】 4号 文 件 所 称 的 规 避 行 为 ，国 税 函 【 207】 645号 ） 有 限 期 出 租无 权 属 转 移 ， 不 征 税4房 地 产抵 押 抵 押 期 满 ， 不 能 偿 还 债 务以 房 地 产 抵 债 抵 押 期 满 ， 无 权 属转 移 不 征 税5房 地 产交 换 单 位 之 间 、 单 位 与 个 人 之 间 换 房 个 人 之 间 互 换 自 有 住房 暂 免 征 税6以 房 地 产 投 资联 营 直 接 投 资 到 房 地 产 开 发 企 业 或 者房 地 产 开
7、 发 企 业 以 其 开 发 的 商 品 房投 资 联 营 其 他 房 地 产 投资 行 为暂 免 征 税7合 作 建 房 建 成 后 转 让 建 成 后 分 配自 用 暂 免 征 税8企 业 兼 并 暂 免 征 税9代 建 房 无 权 属 转 移不 征 税10房 地 产 评 估 无 权 属 转 移不 征 税征 税 对 象征 税 对 象征 税 对 象 是 转 让 国 有 土 地 使 用 权 、 地 上 的 建 筑 物及 其 附 着 物 所 取 得 的 增 值 额2014-91 关 岩 15增值额增值额扣除项目第 一 节第 一 节 土 地 增 值 税 概 述土 地 增 值 税 概 述（ 二 ）
8、税 率第 一 节第 一 节 土 地 增 值 税 概 述土 地 增 值 税 概 述三 、 土 地 增 值 税 的 减 免 土 地 增 值 税 暂 行 条 例 及 其 他 有 关 法 规 规 定 的 土 地 增 值 税 的 减免 项 目 有 :（ 一 ） 建 造 普 通 标 准 住 宅 出 售 的 税 收 减 免（ 二 ） 国 家 征 用 、 收 回 房 地 产 的 税 收 减 免（ 三 ） 个 人 转 让 房 地 产 的 税 收 减 免第 一 节第 一 节 土 地 增 值 税 概 述土 地 增 值 税 概 述自 查 流 程 及 关 键 点清 算 标 准 自 查销 售 时 间销 售 比 例 清 算
9、 对 象 自 查分 开 清 算合 并 清 算 收 入 项 目 自 查视 同 销 售自 用 扣 除 项 目 自 查开 发 费 用 剔 除合 法 凭 证证 据 链 条计 算 增 值 率计 算 增 值 额计 算 增 值 税寻 找 问 题清 算 对 象 问 题收 入 问 题扣 除 问 题应 对 方 案 -3/ 计 算 结 果土 地 增 值 税 清 算土 地 增 值 税 清 算经 过 自 测经 过 自 测补 税持 平退 税应 对 思 路 ：自 测 选 择 、 确 定 方 案 准 备 相 关 证 据 实 施根 据 不 同 自 测 结 果 ， 选 择 相 应 的 应 对 方 案 。应 对 方 案 -1/3
10、公 式 解 读 (计 算 公 式 的 税 收 特 征) 土 地 增 值 税 清 算土 地 增 值 税 清 算应 纳 税 额 增 值 额 适 用 税 率 扣 除 项 目 金 额 速 算 扣 除收 入 额 扣 除 项 目 金 额 增 值 额 扣 除 项 目 金 额确 定个 税 +增 值 税营 业 税 +契 税土 地 使 用 税 +企业 所 得 税 增 值税 +征 管 法 个 税 企 业 所 得 税 +增 值 税 个 税注 ： 从 上 述 解 读 可 看 出 土 地 增 值 税 计 算 的 复 杂 性 和 多 样 性 。应 对 方 案 清 算 流 程 土 地 增 值 税 清 算土 地 增 值 税 清 算纳 税 人提 出 申 请补 、 退 税 款税 务 机 关 受 理税 务 机 关要 求 清 算填 写 申 请 表税 务 机 关 审 核资 料齐 全转 入审 核资 料不 齐重 新补 正审 核 无 问 题审 核 有 问 题经 过 鉴 证补 正 资 料重 审 转 入 评 估稽 查 进 行 核 定征 收应 对 方 案*上 述 的 标 识 内 容 将 会 在 后 页 进 行 相 应 的 简 单 解 释 说 明 。清 算 流 程清 算 流 程1计 算 自 测计 算 自 测2应 对 策 略应 对 策 略3土 地 增 值 税 清 算土 地 增 值 税 清 算
