1、中级经济师 QQ 群：328111712 环球+优路权威押题课程联系 QQ：904780902环球网校学员专用资料第 1 页 /共 7 页考点三：衡量财政支出规模的指标财政支出绝对规模规模通常由按当年价格计算的财政支出的加总来反映。财政支出总量是不断增长的，这是由经济总量的不断增长所决定。财政支出占国内生产总值的比重反映政府干预经济的程度财政相对规模中央财政支出占全国财政支出的比重反映中央政府对地方政府的控制程度考点四.财政支出规模变化的指标反映财政支出变化情况指标 指标内容财政支出增长率 当年财政支出比上年同期财政支出增长的百分比，可以说明财政支出的增长趋势。财政支出增长的弹性系数（增长率比
2、）财政支出增长率与国内生产总值增长率之比，弹性系数大于1表明财政支出增长速度快于国内生产总值增长速度。财政支出增长的边际倾向（增长额比）表明财政支出增长额与国内生产总值增长额之间的关系，即国内生产总值每增加一个单位时财政支出增加多少，或财政支出增长额占国内生产总值增长额的比例。【例题：多选题】关于财政支出规模变化的指标表述正确的有（）。A反映财政支出变化情况的指标包括财政支出增长率、财政支出增长的弹性系数、财政支出增长的边际倾向B财政支出增长的弹性系数反映的是财政支出增长额与国内生产总值增长额之间的关系C财政支出的边际倾向是财政支出增长率与国内生产总值增长率之比D财政支出增长率是当年财政支出比
3、上年同期财政支出增长的百分比E财政支出增长的边际倾向反映国内生产总值每增加一个单位时财政支出增加多少【答案】ADE【解析】通过本题掌握：（1）反映财政支出变化情况的指标有哪些（2）各种指标如何计算（3）各指标反映什么内容。考点五.财政支出规模增长的理论解释中级经济师 QQ 群：328111712 环球+优路权威押题课程联系 QQ：904780902环球网校学员专用资料第 2 页 /共 7 页理论 观点瓦格纳政府活动扩张法则公共支出之所以会不断增长，是因为伴随着工业化进程，社会和经济的发展增加了对政府活动的需求。皮考克魏斯曼梯度渐进增长理论（1）英国公共支出增长是“阶梯式”“非连续性”的（2）公
4、众可容忍税收水平的提高，是公共支出增长的内在原因。公众可容忍的税收负担是财政支出的最高限度。马斯格雷夫经济发展阶段增长理论初期阶段：基础设施等政府投资比重较大。中期阶段：政府投资比重有所下降。成熟阶段：环境、交通、教育、通讯等政府投资比重加大。鲍莫尔非均衡增长理论政府部门的投资效率偏低导致政府支出规模不断扩大。公共选择学派的解释分别从选民、政治家、官僚行为及民主制度的特征等方面，提出了理解政府支出规模的新视角。选民通常具有“财政幻觉” 。考点六：中国财政支出结构存在的问题及优化存在的问题 优化（十二五规划）购买性支出比重大，转移性支出比重处于较低水平应当更多的关注再分配问题，相应压缩购买性支出
5、，扩大转移性支出的比重，并使财政支出向人力资本和社会资本倾斜。投资性支出占财政支出的比重较高在处理投资性支出与消费性支出的关系时，一方面要控制并调减投资性支出的规模，另一方面要注意投资性支出应当有保有压。新增财政支出的投向应更多投到最终需求。社会性支出的比重较低 在消费性支出上，要从严控制行政性公共消费。预算支出要保证重点支出的需要，使有限的资金主要用于教育、医疗、社会保障等社会性支出上【例题：多选题】长期以来，我国财政支出结构存在的主要问题有()。A购买性支出比重过高B投资性支出比重过高中级经济师 QQ 群：328111712 环球+优路权威押题课程联系 QQ：904780902环球网校学员
6、专用资料第 3 页 /共 7 页C对社会发展投资重视不够D财政支出资源配置职能较弱E财政支出再分配功能较弱【答案】ABCE【解析】通过本题掌握我国财政支出存在的问题以及如何优化考点七：财政支出绩效考评（1）含义财政支出绩效 财政支出目标完成所取得的效果、影响及其效率。财政支出绩效评价的主体 政府及其财政部门财政支出绩效评价的对象 使用财政资金的部门或机构；财政支出绩效评价的内容 公共委托-代理事项财政支出绩效评价原则 1.经济性：从事某一项活动并使其达到合格质量的条件下耗费资源的最小化；2.效率性：强调以一定的投入取得最大的产出。3.效果性：指目标实现的程度和从事一项活动时期望取得的成果和实际
7、取得的成果之间的关系。4.公平性（2）部门预算支出绩效考评方法：比较法；因素分析法；公众评价法；成本效益分析法。（3）指标选择确定合理的绩效考评指标是财政支出绩效考评的关键。绩效考评指标的选择要遵循相关性、经济性、可比性、重要性原则来确定。原则 含义相关性 指标与部门绩效目标有直接联系。经济性 考虑现实条件和可操作性，在合理成本的基础上实行考评。可比性 相似目的的工作选定共同的指标。重要性 选最具代表性、最能反映考评要求的指标。第 13 章 财政收入本章考情分析：年份 题型 考点2014 年 单选：4 题 4 （1）税制要素（税目）中级经济师 QQ 群：328111712 环球+优路权威押题课
8、程联系 QQ：904780902环球网校学员专用资料第 4 页 /共 7 页分 （2）直接税的种类（3）拉弗曲线（4）国债相对规模（债务依存度）（8 分）多选：2 题 4分（1）我国财产税的种类（2）国债的功能单选：1 题 1分（1）国债相对规模（国债负担率）2013 年（3 分）多选：1 题 2分（1）中央税的种类本章主要考点：1.政府收入的分类2.衡量财政收入的不同口径3.财政集中度与宏观税负的概念4.税收的特征5.税制要素6.税收分类7.拉弗曲线与征税限度8.税负转嫁的方式及影响因素9.国债的特征和功能10.国债的负担与限度11.李嘉图等价定理12.国债的制度13.加强政府性债务管理本章
9、考点串讲：考点一：政府收入的分类国际货币基金组织 税收；社会缴款；赠与收入；其他收入我国 税收收入；社会保险基金收入；非税收入；贷款转贷回收本金收入；债务收入；转移性收入考点二衡量财政收入的不同口径中级经济师 QQ 群：328111712 环球+优路权威押题课程联系 QQ：904780902环球网校学员专用资料第 5 页 /共 7 页口径类型 财政收入内容最小口径 税收收入小口径 1.税收收入及纳入公共财政预算（即一般预算）的非税收入，即纳入公共财政预算的收入。不包括政府债务收入、社会缴款。2.最为常用的一个财政收入口径，我国统计年鉴中对外公布的财政收入即是指这个口径。中口径 公共财政预算（即
10、一般预算）收入加社会保障缴费收入。大口径 全部的政府收入考点三、财政集中度与宏观税负财政集中度，通俗地称为宏观税负，是指国家通过各种形式，从国民经济收支环流中截取并运用的资金占国民经济总量的比重。考点四：税收的特征特征 内容强制性 政府以社会管理者的身份，直接凭借政治权力，通过法律形式对社会产品实行强制征收。无偿性 是税收本质的体现，是区分税收收入与其他财政收入形式的重要特征。固定性 国家通过法律形式预先规定了征税对象、税基及税率等要素。考点五：税制要素税制要素 重点内容纳税人 【注】纳税人和负税人可能一致也可能不一致。个人所得税和企业所得税纳税人和负税人一致；增值税、消费税、营业税纳税人和负
11、税人不一致。课税对象 即征税课体，是指税法规定的征税的目的物。课税对象是不同税种间相互区别的主要标志，它规定了政府可以对什么征税。税目代表征税的广度。税率 税率是税收制度的中心环节。税率的高低，体现着征税的深度。税率分为比例税率（税率不随征税对象数量的变动而变动） ；定额税率（固定税额） ；累进（退）税率纳税地点 是纳税人应当缴纳税款的地点。一般来说，纳税地点和纳税义务发生地是一致的，但在某些特殊情况下，二中级经济师 QQ 群：328111712 环球+优路权威押题课程联系 QQ：904780902环球网校学员专用资料第 6 页 /共 7 页者也可不一致。如与总公司不在同一地点的分公司的利润在
12、总公司汇总纳税。考点六、税收分类分类标志 具体内容按征税对象的不同 1.流转税：我国税收收入的主体税种，包括增值税、消费税、营业税和关税等。2.所得税：包括个人所得税和企业所得税。3.财产税：包括土地增值税、房产税、契税、车船税。4.资源税：包括资源税和土地使用税5.行为税：包括印花税、城市维护建设税。按计量标准划分 1.从价税是以征税对象的价格为计税依据的税收，如增值税、营业税。2.从量税是以征税对象的数量、重量、容量和体积为计税依据的税收按税收与价格的关系划分1.价内税是指税款构成商品或劳务价格组成部分的税收。2.价外税是指税款作为商品或劳务价格以外附加的税收。按税负能否转嫁划分1.直接税
13、是指由纳税人直接负担税负，不发生税负转嫁关系的税收，即纳税人就是负税人，如个人所得税、企业所得税、财产税。2.间接税是指纳税人能将税负转嫁给他人负担的税收，即纳税人与负税人不一致。如流转税（增值税、消费税、营业税、关税等） 。按税收管理权限和使用权限分类中央税：如消费税、关税。地方税：契税、房产税、耕地占用税、土地增值税、城镇土地使用税。中央地方共享税：增值税、企业所得税、个人所得税、证券交易印花税。考点七、拉弗曲线与征税的限度税收收入拉弗曲线中级经济师 QQ 群：328111712 环球+优路权威押题课程联系 QQ：904780902环球网校学员专用资料第 7 页 /共 7 页0100%税率拉弗曲线是对税率与税收收入或经济增长之间关系的形象描述，该曲线的基本含义是：保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。拉弗曲线提示各国政府：征税有“禁区” ，要注意涵养税源。
