1、1税务代理课程教学大纲（2003 年制订，2006 年第二次修订）课程编号：110128英 文 名：Tax Agent课程类别：类别选修课前 置 课：中国税制、中级财务 会计、税 务管理后 置 课：学 分：2学分课 时：34课时主讲教师：陆新葵、张秀莲等选定教材：苏春林，于久洪.税 务代理.北京：中国人民大学出版社，2004 年.课程概述：税务代理是高等财经类院校本科税务专业的类别选修课。本课程是研究税务代理的法律关系和法律责任、税务代理的实务操作流程以及税务代理执业风险的专业课程，着眼于从理论和实践的结合上研究税务代理的规范性。本课程具有综合性强，实践要求高的特点。教学目的：通过本课程的教学
2、，旨在使学生比较广泛、系统地了解税务代理的基本理论和基本知识，掌握税务代理实务操作方法；培养和提高学生运用所学知识分析税务代理实践中出现的问题和解决这些问题的能力。教学方法：本课程教学以讲授为主，结合运用启发式、案例教学、课堂讨论、课程论文等方法。学生学习本课程，应以社会主义市场经济理论为指导，运用已学税收学、会计学、中国税制、税务管理等知识，理论联系实际，注重分析税务代理业务中的重点和难点问题，举一反三，融会贯通，切实提高综合分析问题、解决问题的能力，在潜移默化中养成严谨、细致、务实的税务中介服务工作优良作风。2各章教学要求及教学要点第一章 绪论课时分配：2 课时教学要求：通过本章学习，主要
3、应了解税务代理的概念与特点、税务代理制度产生与发展的基本历程，税务代理在税收征纳关系中的地位与作用 ；熟悉税务代理的业务范围和基本形式；熟悉税务代理的法律关系与法律责任； 掌握税务代理应遵循的基本原则。本章教学重点是税务代理的业务范围和基本形式和应遵循的基本原则，教学难点是税务代理的法律关系与法律责任。教学内容：第一节 税务代理概述一、代理的内涵（一）代理的概念（二）代理的特点（三）代理的分类二、税务代理的概念税务代理就是税务代理人在国家法律规定的代理范围内，根据纳税人、扣缴义务人的委托，以纳税人、扣缴义务人的名义，代为办理税务事宜的民事法律行为。三、税务代理的特性及原则（一）税务代理的特性（
4、二）税务代理应遵循的原则第二节 税务代理制的产生与发展一、税务代理制产生与发展的历史渊源（一）日本的税理士制度（二）美国的税务代理制度（三）韩国的税务士制度（四）英国的税务代理制度二、中国税务代理制度的产生与发展3三、税务代理的作用第三节 注册税务师、税务师事务所和注册税务师协会一、注册税务师资格的取得二、税务师事务所三、注册税务师协会第四节 税务代理的范围与形式一、税务代理的范围：涉税服务；涉税鉴证二、税务代理的基本形式：全面代理、单项代理、常年代理、临时代理第五节 税务代理的法律关系与法律责任一、 税务代理的法律关系二、 税务代理的法律责任思考题：1.税务代理有何特点何作用？2.税务代理因
5、该遵循什么原则？3.税务代理的基本形式有哪些？4.简述税务代理的法律责任。第二章 税务登记代理实务课时分配：2 课时教学要求：通过本章学习，主要应了解税务登记的基本规程；掌握代理企业税务登记的操作要点；了解代理税种认定登记、代扣代缴登记的基本内容与操作要点。本章教学重点是代理企业税务登记的操作要点，教学难点是税务登记的基本规程。教学内容：第一节 企业税务登记代理实务一、开业税务登记（一）开业税务登记的时间和地点（二）开业税务登记的程序（三） 税务登记表的种类（四）代理开业税务登记操作规范4二、变更税务登记（一）变更税务登记的适用范围（二）变更税务登记的时间要求（三）变更税务登记的程序（四）代理
6、变更税务登记操作要点三、注销税务登记（一）注销税务登记适用范围（二）注销税务登记时间要求（三）注销税务登记的程序（四）代理注销税务登记操作要点第二节 纳税事项税务登记代理实务一、税种认定登记代理实务（一）税种认定登记管理规程（二）代理税种认定登记操作要点二、代扣代缴登记代理实务（一）代扣代缴登记管理规程（二）代理代扣代缴登记操作要点思考题：1.代理税务登记的要点有哪些？2.代理税种认定登记操作要点有哪些？3.代理代扣代缴登记操作要点有哪些？第三章 发票领购与使用代理实务课时分配：2 课时教学要求：通过本章学习，主要应熟悉发票领购操作规定；掌握正确填开发票的操作要点；掌握代理审查发票的操作要点。
7、本章教学重点是代理审查发票的操作要点，教学难点是发票领购操作规定。教学内容：第一节 发票领购代理实务5一、发票的种类与使用范围（一）增值税专用发票（二）普通发票（三）专业发票二、发票领购管理规程三、代理领购发票操作要点（一）代理自制发票审批程序操作要点（二）代理统印发票领购操作要点第二节 发票使用管理代理实务一、发票开具的一般要求二、普通发票的开具管理（一）销货方填开发票的管理（二）购买方索取发票的管理（三）其他三、增值税专用发票的开具管理（一）基本规定（二）特殊规定（三）填开时间规定（四）销货退回、销货折让的处理四、发票填开的操作要求（一）发票的开具（二）发票的填写（三）发票的取得（四）发票
8、的作废思考题：1.简述代理领购发票的操作要点。2.发票填开的操作要求有哪些？3.增值税专用发票的填开时间的规定如何？第四章 建账建制代理记账实务6课时分配：2 课时教学要求：通过本章学习，主要应了解代理建账建制的适用范围和基本要求，熟悉代理建账的基本内容和操作规范、代理建制的基本内容。本章教学重点是代理建账的基本内容和操作规范，教学难点是代理建制的基本内容。教学内容：第一节 代理建账建制适用范围与基本要求一、代理建账建制的适用范围二、代理建账建制的基本要求（一）复式建账建制的基本要求（二）简易建账建制的基本要求第二节 代理建账的基本内容与操作规范一、代理建账建制的基本内容（一）代建个体工商户会
9、计制度（二）代建个体工商户财务制度二、代理记账操作规范（一）代制会计凭证（二）代为编制会计帐薄（三）代为编制会计报表（四）代理纳税申报（五）代理纳税审查思考题：1.代理建账建制的基本要求有哪些？2.代理记账操作规范有哪些？第五章 增值税纳税审查及申报代理实务课时分配：4 课时教学要求：通过本章学习，主要应熟悉增值税的纳税计算和会计核算；掌握增值税纳税审查代理实务的要点和方法；掌握申报增值税代理实务的要点和方法。本章教学重点是申报增值税7代理实务的要点和方法，教学难点是增值税纳税审查代理实务。教学内容：第一节 增值税纳税审查代理实务一、增值税一般纳税人的纳税审查（一）销项税额的审查（二）进项税额
10、的审查（三）增值税应交税金明细帐的审查（四）增值税一般纳税人申报表的审查二、增值税小规模纳税人的纳税审查：应税销售额的审查；应纳税额的审查三、出口货物退（免）税的审查（一）外贸企业出口货物退（免）税的审查（二）生产企业出口货物免、抵、退税的审查四、纳税审查报告第二节 申报增值税代理实务一、增值税一般纳税人的申报（一）增值税一般纳税人申报所需资料（二）对计税资料的要求（三）增值税一般纳税人申报表填表说明二、增值税小规模纳税人的申报（一）对计税资料的要求（二）增值税小规模纳税人申报表填表说明三、外商投资企业采购国产设备退税的申报：外商投资企业采购国产设备投资情况登记表；外商投资企业采购国产设备验收
11、情况登记表；外商投资企业采购国产设备核销情况登记表四、出口货物“免、抵、退”的申报（一）生产企业出口退税登记（二）生产企业“免、抵、退”税计算（三）生产企业“免、抵、退”税申报思考题：1.如何计算增值税的应纳税额？82.如何审查一般纳税人的增值税？3.如何填报增值税纳税申报表？第六章 消费税纳税审查及申报代理实务课时分配：2 课时教学要求：通过本章学习，主要应熟悉消费税的纳税计算和会计核算；掌握消费税纳税审查代理实务的要点和方法；掌握申报消费税代理实务的要点和方法。本章教学重点是申报消费税代理实务的要点和方法，教学难点是消费税纳税审查代理实务。教学内容：第一节 消费税纳税审查代理实务一、计税依
12、据的审查（一）销售自产应税消费品的审查（二）委托加工应税消费品审查要点（三）视同销售应税消费品的审查要点二、适用税目、税率、纳税环节的审查（一）适用税目、税率的审查要点（二）纳税环节审查要点三、出口货物退免税的审查（一）对生产企业出口应税消费品审查要点（二）对外贸企业出口应税消费品审查要点四、纳税审查报告：报告名称、委托人、审查时期、依据和范围；主要问题与分析；建议；改进措施；报告日期；税务代理机构签章；注册税务师签章第二节 消费税纳税申报代理实务一、代理消费税纳税申报操作规范（一）自产加工应税消费品（二）委托加工应税消费品（三）出口应税消费品二、代理填制消费说纳税申报表的方法（一）消费税纳税
13、申报表9（二）代收代缴消费税申报表（三）消费税免税申报表（四）消费税退税申报表思考题：1.如何计算消费税的应纳税额？2.如何代理消费税的纳税审查？3.如何填报消费税纳税申报表？第七章 营业税纳税审查及申报代理实务课时分配：2 课时教学要求：通过本章学习，主要应熟悉营业税的纳税计算和会计核算；掌握营业税纳税审查代理实务的要点和方法；掌握申报营业税代理实务的要点和方法。本章教学重点是申报营业税代理实务的要点和方法，教学难点是营业税纳税审查代理实务。教学内容：第一节 营业税纳税审查代理实务一、应税劳务额的审查（一）对餐饮服务业企业的审查（二）对建筑安装业企业的审查（三）对交通运输企业的审查二、对销售
14、不动产、转让无形资产的审查（一）对销售不动产的审查（二）对转让无形资产的审查三、纳税审查报告：报告名称、委托人、审查时期、依据和范围；主要问题与分析；建议；改进措施；报告日期；税务代理机构签章；注册税务师签章第二节 营业税纳税申报代理实务一、代理营业税纳税申报操作规范（一）营业税纳税企业（二）外企商社二、代理填制营业税纳税申报表的方法10（一）营业税纳税申报表（二）营业税扣缴报告表思考题：1.如何计算营业税的应纳税额？2.如何代理营业税纳税审查？3.如何填报营业税纳税申报表？第八章 企业所得税纳税审查及申报代理实务课时分配：6 课时教学要求：通过本章学习，主要应熟悉企业所得税的纳税计算和会计核算；掌握企业所得税纳税审查代理实务的要点和方法；掌握申报企业所得税代理实务的要点和方法。本章教学重点是申报企业所得税代理实务的要点和方法，教学难点是企业所得税纳税审查代理实务。教学内容：第一节 企业所得税纳税审查代理实务一、收入总额的审查（一）销售收入（营业收入）审查要点（二）其他业务收入审查要点（三）投资收益审查要点（四）营业外收入审查要点二、税前扣除项目的审查（一）成本审查要点（二）期间费用审查要点（三）税金审查要点（四）损失审查要点三、应纳税所得额的审查（一）纳税调整增加额的审查（二）纳税调整减少额的审查四、应缴入库所得税额的审查（一）减免税额的审查要点
