1、税务会计与税务筹划试题一、单项选择题（本大题共 10 小题，每题 1 分，共 10 分）1. 某零售企业为一般纳税人，月销货收入为 29250 元，该企业当月计税销售额为（ ）元。A.25000 B.25884 C.27594 D.352402 消费税主要采取在（ ）环节计算征收。A.流通 B.消费 C.生产和进口 D.出口3某有线电视台十月份收入情况如下：有线电视节目收费 10 万元，“点歌台”栏目点歌费 0.7 万元，广告播映费 4 万元。已知文化体育业适用税率 3%，服务业适用税率 5%，该电视台当月应纳营业税为（ ）万元。A.0.44 B.0.52 C.0.74 D.0.434、次所得
2、收入过高，可以实行加成征收所得税，下列应加成征收的有( )。A稿酬所得 B劳务报酬所得 C红利所得 D偶然所得5、依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为( )。A12 B10 C17 D126. 某国家重点扶持的高新技术企业，2006 年亏损 65 万元，2007 年度亏损 15 万元，2008年度盈利 200 万元，2008 年该企业应纳的企业所得税税额为( ) 万元。A. 18 B. 24 C. 30 D. 407. 符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过( )万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。A.30 B.1
3、00 C.300 D.5008. 下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是（ ）A、工资薪金所得 B、劳务报酬所得C、偶然所得 D、个体工商户的生产经营所得9. 以下单位属于资源税纳税人的是（ ）。A 生产天然气的油田B 销售天然气的天然气公司C出口天然气的石化进出口公司D 使用天然气的用户10. 土地增值税实行（ ）A 定额税率 B比例税率 C超额累进税率 D超率累进税率二、多项选择题（本大题共 10 小题，每小题 2 分，共 20 分）1. 下列经营活动中，应征收增值税的有( ) A、货物生产企业的混合销售行为 B、 货物零售企业的混合销售行为C、 货物批发企业的混合销售行为
4、D、 营业税纳税人的混合销售行为2. 下列增值税的进项税额不允许抵扣的有（ ）。 A、外购货物用于集体福利或个人消费 B、外购货物用于在建工程C、购进固定资产 D、外购发给职工的节日慰问品3. 下列采用比例税率的税种有（ ）。 A、增值税 B、营业税 C、企业所得税 D、资源税 4. 下列消费品，应征消费税的有( ) A、白酒 B、摩托车 C、 空调 D、汽车5. 收入总额中的下列收入为不征税收入( )。A.财政拨款 B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.国务院规定的其他不征税收入 D.国债利息收入6. 根据出口企业的不同形式和出口货物的不同种类，我国的出口货物税收政策分为
5、三种形式（ ） A、出口免税并退税 B、出口免税不退税 C、出口退税不免税 D、出口不免税也不退税 7. 下列选项属于增值税应税销售额价外费用的是（ ）。 A、手续费 B、包装费 C、没收的押金 D、销项税额 8. 下列情况下应缴消费税的有( ) A、生产应税消费品 B、运输应税消费品 C、 委托加工应税消费品 D、进口应税消费品9. 企业所得税法将企业所得税纳税人分为( )。A.居民企业 B.本地企业 C.外地企业 D.非居民企业10. 根据企业所得税法规定，以下收入中属于免税收入的是( )。A.国债利息收入 B.符合条件的居民企业之间的权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业
6、从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的权益性投资收益D.非营利组织从事营利活动取得的收入三、判断题（每题 2 分，共 10 分。对的在题后面括号内打，错的打。）1. 自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，应缴纳消费税。( ) 2. 股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照投资方实际收到的日期确认收入的实现。( )3.企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，计价方法一经选用，不得随意变更。 ( )4. 分批同一作品再版取得的所得，以及同一作品先在报刊上连载，然后再出版，均应视为两次稿酬所得计算缴纳
7、个人所得税。（ ）5. 居民纳税人从中国境内和境外分别取得所得的，应分别计算应纳税额。（ ）四、业务题（共 60 分）1、2008 年 9 月，某电视机厂生产出新型号的彩色电视机，每台销售额 5000 元。当月发生以下业务：（1）9/5 日，向各大商场销售电视机共二千台，这些大商场均答应在二十天内付清电视机购货款，电视机厂答应给予 5%的销售折扣。（2）9/10 日，采取以收旧换新方式销售新型号电视机 100 台，同时从消费者手中收购旧型号电视机，每台旧型号电视机折价为五百元。（3）9/15 日，购进用于生产电视机的原材料一批，取得增值税专用发票注明价款为 200万元，增值税为 34 万元，材
8、料已经验收入库。（4）9/20 日，向全国第九届冬季运动会赠送电视机 20 台。要求：计算该企业 9 月份应交纳的增值税额。2. 高级工程师王某(中国公民)2008 年 12 月工资收入 1200 元，1-11 月份已按规定纳了个人所得税，12 月份另有四笔收入：一是，领取了 12 个月的奖金 8400 元；二是，一次取得建筑工程设计费 40000 元，同时从中拿出 10000 元通过民政局向灾区捐赠；三是，取得利息收入 5000 元，其中工商银行存款利息 2000 元，单位集资利息元；四是，取得省人民政府所颁发科技奖 20000 元。要求：请计算王某 12 月份需缴纳的个人所得税税额。3.
9、A 商场 7 月份销售各种家电取得不含税销售额 200 万元，销售化妆品取得不含税销售额150 万元，销售各类食品等取得不含税销售额 100 万元。本月购进货物 600 万元已取得专用发票，货物验收入库，专用发票上注明的税金为 102 万元。但该批进货只付款 500 万元，所欠款项已协商好下月 15 日前付清。商场为顾客送货上门服务收取的运费、安装费 4680元未单独核算；购进运货汽车用油 6000 元，取得专用发票注明的税金 1020 元；向小规模纳税人购买为安装售出货物所需小零件 585 元，取得的是普通发票。要求：根据以上业务计算 A 商场 7 月份应缴纳的增值税金。税务会计与税务筹划参
10、考答案一、单项选择题 1.A 2.C 3.B 4.B 5.D 6.A 7.D 8.D 9.A 10.D二、多项选择题 1. ABC 2.ABCD 3.ABC 4.AB 5.ABC 6.ABD 7.ABC 8.ACD 9.AD 10.ABC三、判断题 1. ( ) 2. ( )3. ( )4.（ ）5.（ ）四、业务题（共 60 分）1、答：（1）销项税额50002000171700000（元）（2）销项税额50001001785000（元）（3）进项税额340000（元）（4）销项税额5000201717000（元）该企业 9 月份应交纳的增值税额17000008500017000340000
11、1462000（元）2. 答：（1）工资收入 1200 元小于 2000 元，不征税。（2）12 个月的奖金：8400（20001200）12633.33（元），应选择 10的税率，速算扣除数 25， 应纳税额=8400-(2000-1200)10%-25=735(元)（3）一次取得建筑工程设计费：允许扣除捐赠的限额=40000（1-20%）30%=9600（元）10000（元）应纳税额=40000(1-20%)-960030%-2000=4720(元)(4)利息收入 5000 元,工商银行存款利息应纳税额=20005%=100（元）单位集资利息应纳税额=300020%=600（元）（5）省人民政府所颁发科技奖 20000 元，属免税项目，不征税。王某 12 月份需缴纳的个人所得税税额=735+4720+100+600=6155（元） 3. 答：销项税额200+150+100+4680(1+17%)1000017%=76.568(万元)进项税额=50017%+0.102=85.102(万元)应纳增值税=76.568-85.102=-8.534（万元）0因此 7 月份不需要缴纳增值税。
