1、财政学 （第二版）2011 年 4 月份考试考前练习题 单项选择题练习题练习题1一种税区别于另一种税的主要标志是（ ） 。A纳税人B课税对象C税目D税率2转移支付中对地方政府决策影响比较大的是（ ） 。A一般性补助B对称补助C专项补助D无条件补助3制约国债规模的决定性因素有（ ） 。A经济发展水平B公债管理水平C政治背景D应债水平4下列属于衡量收入分配公平程度指标的是（ ） 。A基尼系数B恩格尔系数C帕累托效率D财政支出增长边际倾向5当经济过热时应采取的相应的宏观经济政策是（ ） 。A紧缩型财政政策和紧缩型货币政策B紧缩型财政政策和扩张型货币政策C扩张型财政政策和紧缩型货币政策D扩张型财政政策
2、和扩张型货币政策6介乎于社会公共需要和个人需要之间在性质上难以严格划分的需要是（ ） 。A普及教育B大学教育C生态环境保护D司法管制7消费税的征税范围不包括的行业或产品是（ ） 。A高能耗品B奢侈品C高价格物品D过度消费不利于健康的物品8我国的预算年度起止时间是（ ） 。A1月1日起至同年12月 31日止B4月1日起至下年3月31 日止C7月1日起至下年6月30 日止D10月1日起至下年9月 30日止9政府在矫正负外部性行为时适宜采用的财政手段是（ ） 。A财政补助B征收税收C取缔D颁发许可证10表示偿还能力的国债依存度是指（ ） 。A当年国债发行额占当年财政支出的比重B当年国债发行额或国债余
3、额占GDP 的比重C当年付息额占当年中央财政收入的比重D当年付息额占GDP的比重11按照财政政策对社会总需求的影响不同从总量控制角度可以将财政政策划分为（ ） 。A相机抉择的财政政策和自动稳定的财政政策B扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策C宏观财政政策、微观财政政策和中观财政政策D配置型财政政策、稳定型财政政策和再分配型财政政策12税负转嫁的重要前提条件是（ ） 。A政府对价格制度管理程度B消费者对价格接受程度C商品生产者主观愿望D商品交换和自由价格制度附：参考答案 多项选择题练习题练习题1 事业单位财务规则要求国家对事业单位实行（ ） 。A定员管理B核定收支C定额或定项补助D超支不
4、补,结余留用E定额管理2所得课税的类型有（ ） 。题号 1 2 3 3 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12答案 B C A A A B C A D A B DA分类所得税B企业所得税C分类综合所得税D个人所得税E综合所得税3复式预算最常见的划分方式是将预算划分为（ ） 。A收入预算B经常预算C支出预算D资本预算E平衡预算4市场失灵的表现有（ ） 。A公共产品的提供B垄断C外部性D道德风险E逆向选择5评价公共支出绩效的标准有（ ） 。A公平标准B经济标准C回应性标准D满意度标准E质量标准6属于财政资金在各级政府之间进行转移和流动的制度有（ ） 。A上级政府对下级政府的各项补助B税收返还
5、C税收分享D政府间的财政性金融E上级政府对下级政府的管理7国债的特征有（ ） 。A自愿性B积累性C灵活性D固定性E有偿性8预算调整的措施有（ ） 。A动用预备费B预算的追加追减C经费流用D平衡预算差额E预算划转9下列对财政补贴的说法正确的是（ ） 。A应将财政补贴多集中于生产环节和消费环节B调整“ 明补“ 改为“暗补“C要根据“不可不补，不可多补“的原则科学补贴D属于财政转移性支出E是政府无偿的支付附：参考答案 名词解释练习题练习题1瓦格纳法则2国债依存度3政府预算4紧缩性财政政策5资源配置职能6分税制7购买性支出8公债9公共财政10财政补贴11定员定额管理12税式支出附：参考答案1瓦格纳法则
6、解答:瓦格纳法则是对于财政支出不断增长的解释，认为随着经济的发展，政府职能的扩大与国家所得之间存在着一种函数关系，即随着经济的发展和国家职能的扩大，政府公共支出必定比产出以更快的比率增加。2. 国债依存度解答:国债依存度是指政府当年财政支出中债务收入所占比例，反映了政府财政支出对国债发行的依赖程度。3. 政府预算解答:政府预算就是指经法定程序审核批准的具有法律效力的政府年度财政收支计划，是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具。4. 紧缩性财政政策解答:题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9答案 BCD ACE BD ABCDE ACE ABCDE ACE ABCE ACDE又称为盈余性财政
7、政策或“紧“ 的财政政策，概括说来，当社会总需求水平高于总供给水平，即总需求过剩，经济过热时，政府可以通过紧缩性财政政策，缩小财政支出规模、增加政府财政收入（如提高税率） ，来抑制总需求的增加，从而遏制通货膨胀。5资源配置职能解答:财政的资源配置职能指政府通过财政收支以及相应的财政税收政策，调整和引导现有经济资源的流向和流量，以达到资源的优化配置和充分利用，实现最大的经济效益和社会效益的功能。6分税制解答:分税制是一国政府根据事权与财权相统一的原则 ，通过对税种或税源以及税收管理权限在中央与地方之间的划分 ， 以确定中央和地方政府间收入分配关系的一种分级财政管理体制。7 购买性支出解答:购买性
8、支出是指政府为开展政务活动的需要，按照等价交换原则，从市场上购买商品和劳务而发生的支付活动。购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出，前者如政府各部门的事业费，后者如政府各部门的投资拨款。8 公债解答:公债就是政府举借的债务，是政府及政府所属机构以债务人的身份，按照国家的法律规定或合同的规定，同有关各方发生的特定的债权债务关系。9公共财政解答:公共财政是指在市场经济条件下国家提供公共产品或服务的分配活动或分配关系，是满足社会公共需要的政府收支模式或财政运行机制模式，是与市场经济相适应的一种财政类型，是市场经济国家通行的财政
9、制度，其本质在于取之于公众、用之于公益、定之于公决、受之于公众监督，把财政政策的制定和实施、财政资源的筹措和运用与增进人民群众的公共福利紧密结合在一起，在日益提高的水平上解决人们难以通过市场实现的公共需要问题。10 财政补贴解答:财政补贴是财政部门根据国家政策的需要，在一定时期内，对某些特定的产业、部门、地区、企事业单位、居民个人或事项给予的补助或津贴。11 定员定额管理解答:定员定额管理是通过制定文教科学卫生等单位的人员编制和财务收支限额来安排和控制文教科学卫生支出的管理制度。12 税式支出解答:税式支出是国家为了实现特定的政策目标，通过制定与执行特殊的税收法律条款，给予特定纳税人或纳税项目
10、以各种税收优惠待遇，以减少纳税人税收负担而形成的一种特殊的财政支出。 简答题练习题练习题1 简述政府公共支出绩效评价的重要性。2什么是财政投融资制度？有什么特征？3简述财政资源配置职能的调节机制。 附：参考答案1. 简述政府公共支出绩效评价的重要性。解答:政府公共支出绩效评价是计量、检查、考核、落实和监督政府公共财政受托责任的最为有力的实施机制。首先，政府公共支出管理的根本目的就是通过对公共财政资源的有效配置和使用，为社会提供优质的公共产品和公共服务，以最大限度地增进公共福利。这就要求政府在对公共财政资源进行管理的过程中，不但要关注过程，确保合规性，还必须关注结果和绩效，科学合理地计量和评估绩
11、效。其次，市场通过其灵敏的价格信号和利润机制，能够有效地引导资源从经济效益低的领域流入经济效益高的领域，从而实现资源的高效配置和节约使用。建立政府绩效评估体系，实际上就是要创设一种公共资源再配置机制和直接的利益制约机制，通过绩效信息来引导公共资源的流向和流量，切实解决公共资源的滞留和沉淀问题。同时，通过对公共财政支出绩效的计量和评价，也可为社会公众提供准确的政府财务信息，增强财政透明度，强化公众参与的意识，提高民主监督的质量，促使政府更加自觉地履行公共受托责任，提供更加优质的公共物品和公共服务，满足信息社会日益多样化的社会公共需要。因此，从政府公共支出的角度研究政府绩效，创设一套适合我国国情的
12、、以绩效战略规划为前提，以绩效协议为纽带，以绩效指标和绩效计量评估为核心，以绩效报告为结果的政府公共支出绩效评估体系，以加强对政府公共支出的绩效计量和管理，不仅对提高财政资金的使用效益有积极意义，对完善公共财政管理制度，推动公共服务型和公共管理型政府的建设也具有极为重要的理论意义和实践意义。2什么是财政投融资制度？有什么特征？解答:所谓财政投融资是指政府为了加强宏观调控，以实现特定的政策目标为目的，运用信用手段，直接或间接有偿筹集资金和使用资金的政府金融活动。财政投融资不同于一般商业投融资，具有以下基本特征：（1）财政投融资的目的性很强，投资范围要严格的限制。它主要是为具有提供“公共产品“ 特
13、征的基础产业部门融资。换句话说，它主要是为需要政府给予扶持或保护的产品或直接由政府控制订价的基础性产品融资；（2）财政投融资资金的使用，具有鲜明的公共性，追求是社会效益的最大化；（3）财政投融资的资金来源具有多样性的特点。财政投融资将财政融资的良好信誉与金融投资的高效运作有机地结合起来，成本为公共投资筹集资金；（4）财政投融资的政策性和计划性很强，但它并不完全脱离市场，而应以市场参数作为配置资金的重要依据，既可通过财政的投资预算取得资本金，也可通过信用渠道融通资金；既可通过金融机构获取资金，也可通过资本市场筹措资金，部分资金甚至还可以从国外获得。3简述财政资源配置职能的调节机制。解答:（一）在
14、明确社会主义市场经济中政府职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比例，从而实现资源配置总体效率。在一定时期内，财政收入占GDP的比重应以最有效地保障市场配置资源的效率性、最有利于提高整个社会资源配置效率为标准。（二）优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般性支出，提高资源的结构效率。（三）合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设支出。按照科学发展观和全面建设小康社会的要求，政府应通过投资、税收、转移支付、财政补贴等手段，加大对公益性和公共性领域的投入和扶持力度，带动和促进民间投资，吸引外资，以加快其发展。（四）提高财政资源配置本身的效率。收入方面要提高税收
15、征管效率，充分运用现代信息技术对税源进行监管，提高入库率。支出方面，要提高财政资金的使用效率。 论述题练习题练习题1试论述我国现行分税制存在的问题和完善对策。2试论述我国预算监管体制存在的问题及解决对策。3按照科学发展观的要求如何优化我国财政支出结构？附：参考答案1试论述我国现行分税制存在的问题和完善对策。解答:要点：目前我国现行分税制存在的问题：（一）政府事权和收支范围的划分仍不够科学和规范我国目前财权和事权相互交错，没有真正划分清楚，经常出现地方财权范围过小，事权范围过大的现象，对各级政府的事权划分还不够彻底。（二）转移支付方法尚不完善我国目前专项拨款形式的转移支付力度太大且项目过于庞杂，
16、其中的资金配套要求有利于发达地区而不利于贫困地区。（三）省以下财政管理体制尚不规范我国目前省以下财政管理体制存在问题很多，如：省级财政也通过分税和部分截留中央的两税返还收入（不返还给地市和县） ，自下而上地集中了一部分财力和财权，使省以下政府缺少主体税种，也没有与其承担的事权相适应的财权。（四）机构间协调难度加大，“扯皮“ 现象增多实行分税制以后，在执法行为准则、征管程序和协调规程等方面不一致，造成税务部门之间在职能划分、工作衔接上产生一系列问题。相应的解决对策：（一）科学界定政府职能，调整财政供给范围科学界定政府职能，财政要不断增加那些代表社会共同利益和长远利益的公共性开支，充分发挥财政的再
17、分配作用，强化财政的宏观调控职能，加大基础设施和其他政策性支出的投资力度。（二）合理划分各级政府的事权，根据事权界定各级政府财政支出范围。按照公共产品的层次性来规范各级政府间的事权及支出范围，全国性的公共产品由中央政府来提供，地方性的公共产品由地方政府来提供。（三）赋予地方政府一定的税收立法权中央税和共享税的税收立法权、征收权和管理权完全集中于中央，以保证其税收征收权限的完整，增强中央宏观调控的能力；对宏观经济影响较小或具有明显地方特点的地方税，可把各种税收管理权划归地方，由地方决定征与不征，征多征少，以充分调动中央和地方两个积极性。（四）规范转移支付制度在既定的财政体制下，均等化各地的财政地
18、位，抑制地区间社会经济发展水平差距过大的趋势，实行全国范围内各级政府提供公共产品和服务能力的均等化。（五）强化税收征管进一步建立健全税收法规、制度和机构，实行收入申报和财产登记制度，实行规范的代扣代缴制度，加强对重点行业、项目的扣缴管理，加大对偷漏税的惩罚力度。2试论述我国预算监管体制存在的问题及解决对策。解答:要点：一、我国当前预算监管体制存在的主要问题（1）缺乏对公共财政资源决策和配置权力的制衡和监督；（2）法制不健全，执法不规范；（3）政府预算编制科目过于笼统，内容不够详细、完整，编报时间太短，透明度低，公众难以参与等，弱化了预算监督的基础；（4）各级人大对政府预算和决算的审查监督威慑力
19、不大，约束性不强；（5）预算监督的信息化程度低，资源不能共享，检查结论不能相互利用，加大了监督成本，降低了监督效率。二、完善我国政府预算监督管理的设想和建议（1）加强预算监督的组织机构建设，保证预算监督的独立和公正。为此，建议在各级人大成立专门的预算审查委员会，通过立法，赋予该委员会拥有独立执法的权力，其直接对各级人大负责。（2）建立健全预算监督法律法规体系。建议：尽快修订和完善预算法 ；由全国人大正式颁布一部权威性的财政监督法 ，作为规范全国财政预算监督的基本准则，以使我国的财政预算监督尽快走上法制化、规范化的轨道；（3）细化预算编制，夯实预算监督基础。进一步细化预算编制是加强预算监督的基础
20、。为此，在做好国民经济筹划的前提下，应着手编制多年期预算；延长预算编报时间，实行标准预算周期制度；改革预算收支科目，细化预算编报内容，提高政府预算的完整性、公开性和透明度；改革和完善预算决策程序和预算编制方法，加强绩效考评和民主监督；依法强化人大和审计部门对政府预算的审查监督力度，真正体现人民当家作主和民主理财；（4）把预算监督寓于整个预算执行的始终。预算执行过程的监督是目前预算监督的最主要环节，也是存在问题最多的环节，因此，如何监督执行好法定的政府预算，把预算监督寓于整个预算执行的始终，是当前预算监督工作的重中之重；（5）健全预算监督机制。要根据我国的政体和国情，建立和完善适合我国国情的、包
21、括各级人大宏观监督、财政部门日常监督、审计部门事后监督、社会舆论全程监督的政府预算监督机制；（6）加强预算监督配套制度的建设。逐步在政府（部门）预算决策中引入听证制度在公共决策领域引入听证制度；强化政协和民主党派对政府部门预算的参与及监督力度；强化新闻媒体和中介机构的监督作用。3按照科学发展观的要求如何优化我国财政支出结构？解答:1优化财政支出的基本前提（1）充分认识市场失灵是政府介入社会经济生活的原动力；（2）正确认识政府职能是优化财政支出的基本前提；（3）政府职能着力点的转变是调整财政支出方向的基本动因；（4）支出的科学划分与政府职能分工层次及公共产品受益范围紧密相关。2优化我国公共支出结
22、构的措施（1）加大改革力度，改变国家财政包揽过多的分配局面；（2）采取综合治理措施，控制行政人员和经费的膨胀；（3）随着市场经济的推进，财政需要进一步加强社会公共性开支；（4）着力强化国家重要产业和领域的财政投资，增强国民经济长远发展后劲。3中长期财政投资的方向和重点 （1）支持社会公共基础设施建设；（2）把解决“三农 “问题放在突出位置予以支持，让公共财政的“阳光“逐步照耀到农村；（3）加大对教育、科技、文化事业的支持力度；（4）加强公共卫生体系建设，支持医疗卫生体制改革；（5）支持社会保障体系建设，促进就业和再就业；（6）解决好困难群众的生产生活问题，提高中低收入者的收入水平；（7）积极运用财政政策，促进区域协调发展，推动东西互动、东西双赢。4优化公共支出结构还要实现以下五个结合（1）把清理界定公共支出范围与加快推进机关后勤市场化改革结合起来；（2）把调整优化支出结构与整合政府资源结合起来。
