1、上 海 金 融 学 院2009 2010 学年，第 一 学期课程代码：_23330034_ _财政学_课程期末考试试卷本试卷系A 卷，采用闭卷方式，集中考试，考试时只能使用简单计算器 (无存储功能)。上 海 金 融 学 院20 09 20 10 学年 第 一 学期_财政学_课程 代码：_23330034_集中考试 考试形式：闭卷 考试用时: 90 分钟考试时 只能使用简单计算器(无存储功能)试 题 纸 一、判断题 （共 10 题，每题 1 分，共计 10 分，请将你认为正确的在答题卡对应位置标上，错误的标上。 ）1、经济学是这样一门学问：他研究人们如何借助于经济制度，最大限度地利用稀缺的资源来
2、最好的达到配置效率与分配公平两大经济目标，是一门权衡之学，考察人们在社会活动中得到多少，失去多少，以及如何尽可能的多得少失（ ）2、公共产品必须由政府来组织生产。 （ ）3、当市场做不好某件事情时，政府能做得好一些。 （ ）4、国债不属财政收入。 （ ）5、消费税的课税环节为生产环节。 （ ）6、增值税的最大优点是税额大小与流转环节无关。 （ ）7、纳税人应纳税所得额的计算应以权责发生制为原则。 （ ）8、影响一国财政支出规模扩大的原因是多方面的，归纳起来主要有社会经济发展、市场规模和人口因素等。 （ ）9、从预算的编制形式看，政府预算可分为增量预算和零基预算。 （ ）10、货币供给量增加时，
3、LM 曲线就向右平等移动。 （ ）二、单项选择题 （共 10 题，每题 1 分，共计 10 分，并将你认为正确的答案填入答题卡内。 ）1、下列属于纯公共产品的是：（ ）A、电视机 B、衣服 C、公路 D、国防2、以下属于混合公共物品的是：（ ）A、空气 B、海洋中的航标灯 C、公园 D、市场上买卖的苹果3、政府预算最早诞生于（ ）A、英国 B、美国 C、法国 D、德国4、政府公共收入中最多的收入是（ ）A、政府收费B、税收C、国有经济收入D、公债5、流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中，不属于流转税的有（ ） A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.土
4、地增值税6、宏观税负水平是指一国 （ ）A. 税收占财政收入的比例 B. 所得税平均税率 C. 商品税平均税率 D. 税收占国民收入的比例7、增值税的课税对象是商品生产流通中的创造的价值，为 （ ）A. CV B. C+M C. V+M D. V8、我国目前实行的增值税类型属于（ ） 。A. 消费型增值税 B. 收入型增值税C. 生产型增值税 D. 积累型增值税9、根据复式预算管理要求，可将财政支出分为（ ） 。A.生产性基本建设支出 B.投资支出C.资本性支出 D.经常性支出10、财政支出的“自动稳定器”功能主要体现在（ ） 。A、比例税上 B、累进所得税上 C、政府购买支出上 D、政府转移
5、支付上三、多项选择题 （共 5 题，每题 2 分，共计 20 分，并将你认为正确的答案填入答题卡内。 ）1、市场失灵的现象表现在（ ）A、公共产品提供 B、信息不完全 C、规模收益递增 D、外部效应2、公共产品按其受益空间可分为：（ ） A、地方公共产品 B、中央公共产品 C、国际公共产品 D、全国公共产品 3、国防的提供方式可以是（ ）A、公共生产、私人提供B、公共生产、公共提供C、私人生产、公共提供D、私人生产、私人提供4、税收的财政收入原则，具体体现为（ ）原则A、弹性B、慎选税种C、慎选税源D、充足5、财政支出对社会经济的影响，主要体现在以下几个方面（ ） 。A、财政支出对资源配置的影
6、响B、财政支出对经济增长的影响C、财政支出对经济稳定的影响D、财政支出对收入分配的影响6、公债的特点包括（ ） 。A.有偿性 B.自愿性 C.固定性 D. 期限性7、公债的发行价格有( )A.平价发行 B. 溢价发行 C.折价发行 D.高价发行8、我国建设性支出包括（ ） 。A.生产性基本建设支出 B.挖潜改造和新产品试制费 C.国家政权建设支出 D.城市维护建设支出9、政府对社会保险市场干预的理由是（ ）A、私人保险面临的“相反选择 ” B、私人保险公司降低社会风险的能力较弱C、降低决策成本D、出于收入再分配的考虑10、要实施扩张型的财政政策，可采取的措施有（ ）A、提高税率B、减少政府购买
7、C、增加财政转移支付D、增加政府购买四、名词解释 （共 4 题，每题 5 分，共计 20 分。 ）1. 劣质品2. 税负转嫁3. 棘轮效应4. 公债依存度五、计算题 （共 2 题，每题 5 分，共计 10 分。 ）1.某旅游公司 5 月组团到泰山旅游，共收取旅游费用 30 万元，旅游中由公司代旅客支付给其他单位的房费 6 万元，餐费 7 万元，交通费 4 万元，门票费 2 万元，其他费用 1 万元，另外该公司当月还组团到国外旅游，共取得收入 80 万元，到国外后由外国旅游公司接团，支付给该外国旅游公司 50 万元。计算该旅游公司 5 月应纳的营业税税额 。2. 某企业 2009 年度生产经营情
8、况如下:(1)产品销售收入 500 万元(2)出租固定资产收入 40 万元(3)购买公司债券利息收入 10 万元(4)产品销售成本 300 万元(5)产品销售费用 40 万元(6)准许税前扣除的有关税费 30 万元 (7)经批准向企业职工集资 100 万元，支付年息 15 万元，同期银行贷款利率为10%。根据上述资料计算企业 2009 年度应缴纳多少企业所得税?六、简答题 （共 2 题，每题 6 分，共计 12 分。 ）1. 财政支出对收入分配的影响。2. 梯度渐进增长理论。七、论述题 （共 1 题，每题 8 分，共 8 分）1. 试分析拉弗曲线内容，并指出对我国税制建设的启示。八、案例分析
9、（共 1 题，每题 15 分，共 15 分）下表为美国 1950 年到 1995 年部分财政支出数据。如表所示，在财政支出增长的过程中，其内部结构也发生显著了的变化，这实际上是对经济、社会的不断发展和政府职能变化的一个反映。从以上表格我们可以看出，随着经济发展、社会进步，政府承担着越来越多的社会责任，这就使政府在社会保障支出等转移性支出方面增长得更快，而在和平时期，国防支出等在财政支出中的比重就随之而下降了。表 1：美国财政支出情况（1950 年1995 年） 单位：亿美元财政年度 1950 1955 1960 1965 1970 1975 1980 1985 1990 1995财政支出 42
10、.6 68.4 92.2 118 196 332 591 946 1253 1519注：表中数据来源于“世界银行统计年鉴” 。表 2：美国财政支出的相对比例（1950 年1995 年） 单位：%财政年度 1950 1955 1960 1965 1970 1975 1980 1985 1990 1995国防 32.2 62.4 52.2 42.8 41.8 26 22.7 26.7 23.9 17.9社会保障 1.8 6.5 12.6 14.8 15.5 19.5 20.1 19.9 19.8 22.1医疗保险 3.2 3.9 5.4 7 7.8 10.5教育卫生 1.2 1.1 1.9 2.3
11、 7.4 8.8 9.3 6.6 7.8 11.2注：表中数据均为该项支出与财政总支出的相对比例请描述美国财政支出的特征，并用所学过的财政学原理分析。答案 答案 D C A B D D C B D B题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10答案 ABCD AB BC AD ABCD ABC ABC ABD ABCD CD四、名词解释（共 4 小题，每小题 5 分，共计 20 分）1.劣质品。对于社会中那些被个人评价过高的物品，如毒品、香烟等，我们称之为劣质品。2.税负转嫁。 （84页）指纳税人在名义上缴纳税款之后，主要以改变价格的方式将税收负担转移给他人的过程。 （2分）这就是说，最初纳
12、税的人不一定是最终的实际承担者。 （3分）3.棘轮效应。 （205页）用于满足公共需要的财政支出不仅要受到目前财政收入的影响，而且要受到过去的收入和公共消费的影响，特别是过去“高峰”时的财政收入和公共消费水平的影响，也就是说，用于必须满足的公共需要的支出具有不可逆性。4.公债依存度是指一定时期内公债的发行额占当年财政支出的比重。五、计算题（共 2 小题，每小题 5 分，共计 10 分）1. 应纳的营业税税额=(30-6-7-4-2-1)5%+(80-50)5%=2 （5分）2. 收入总额500+40+10=550 （2分）准予扣除项目金额=300+40+30+10=380 （2分）应纳税额=(
13、550-380)*25%=42.5 （1分）六、简答题（共2小题，每小题6分，共计12分）1.财政支出对收入分配的影响。 （202页）要点：一、市场经济无法克服收入不均和贫富差距问题，而且还会出现“马太效应” 。 （2分）二、解决收入不均问题离不开政府，财政支出则是政府常用手段。 （1分）三、财政支出对收入分配的影响一般通过以下形式：财政支出以补贴或价格管制的形式对居民明补或暗补，改善低收入者的经济状况；社会保障支出，通过规定最低工资收入和确定贫困线的办法，关注社会中的低收入阶层，从而改善穷人的绝对贫困和相对贫困状况；增加支出创造就业机会。对劳动力保持较高需求，可以较好地接近由失业带来的贫困；
14、加强教育事业，培养劳动技能。 （3分）2.梯度渐近增长理论。 （217页）含义:英国经济学家皮科克和怀斯曼提出的一种财政支出规模不断扩大的理论。他们认为，在正常情况下，财政支出呈现一种渐近的上升趋势，但在战争、重大灾害情况时，财政支出会急剧上升，而后支出水平虽会下降，但一般不会回到原来的水平，呈现出一种“进二退一”的“梯度渐近增长”的规律。 （4分）图形（2分）七、论述题（共 1 小题，每小题 8 分，共计 8 分）1.拉弗曲线的定义（第94页） 。 （2分）拉弗曲线的图行和含义，说明了税率与税收收入和经济增长之间的函数关系。（3分）对我国税制的建设意义。 （3分）八、案例分析（共1小题，每小题10分，共计10分）财政支出特征：(5分)1.美国的财政支出是不断增长的，而且增长的速度相当快。2.随着经济的发展，政府转移性支出的比例增加。3.国防支出比例不断下降，美国经济发展获得“和平红利” 。财政理论：瓦格纳定律（2分） ；经济发展阶段的财政支出增长理论（3分） 。
