1、1. 联系现实经济生活中的种种财政税收现象和问题，理解财政与税收的研究对象和学习目的。现代财政理论研究对象则超出财政收入与支出管理本身，扩展至公共经济的整个领域，研究财政政策如何设计制定实施来消除通胀，增加就业与恢复经济增长，以实现整体的国民经济发展目标。政府财政政策直接影响到纳税人的切身利益，财政收入来自于每一位纳税人，财政支出与分配又不同程度影响每一位纳税人的实际福利水平，能否举例？，纳税人作为利益相关方，有直接动机监督政府财政行为，政府“该不该干” “干得如何” ，监督成效又取决于纳税人的分析水平。通过学习，提高对政府财税活动进行分析与评价的能力，并增强对政府财税活动可能产生结果的预见能
2、力，进而增强事前选择和决策的能力（housing market 买房）2. 什么是财政？财政的基本构成要素有哪些内容？财政是以政府为主体的分配活动，是一国政府采取一定形式，以一部 分国民收入（产品和服务）为分配对象，为满足国家实现某种职能的需要而实施的分配行为。在本质上体现着以国家为主体的分配关系，具有公共性和利益集团性两个基本属性。这一表述中，内含了财政四大要素：主体、客体，形式与目的。3. 市场失效有哪些表现？政府干预会产生哪些方面的成本？市场失效极易造成高污染（信息不对称）信息的不完全，收入分配不公平。外部效应以及缺乏效率，其他如破坏信用、有毒食品等一般而言，人性自私，行为短视，忽视整体
3、及长远利益。4. 试述公共财政的概念及其基本特征公共财政是国家（政府）为市场提供公共产品和服务的分配活动或经济行为，是与市场经济相适应的一种财政模式公共财政是弥补市场失灵的财政，公共财政是公平的一视同仁的财政，公共财政是非市场盈利的财政，公共财政是法治化财政。5. 市场经济下，财政三大职能的含义，活动范围及实现的机制是什么？资源配置即指资源组合,归根结底即为资源使用效率问题。 一是资源的充分利用,二是被充分利用的资源是否用得恰到好处,是否达到最优配置（例如我国，改革前这两者均处于低水平） 。财政资源配置职能的范围 国防：纯公共品 ；公共安全：纯公共品；公共工程：需具体分析（原因：有些不是纯公共
4、品）干预外部效应： 正负效应的干预；介入自然垄断行业或部门。收入分配职能的含义即运用各种财政手段调节收入和财富的分配，使之符合社会公认的公平状态的职能。财政收入分配职能的范围 即通过何种调节手段实现分配职能， 现代财政减轻市场经济中收入分配不公的程度主要通过税收调节、转移支付和公共支出实现。（1）公平税负以保证公平竞争环境（2）转移支付以保证公平竞争实现（3）用公共支出提供公共福利进行公平分配。财政分配职能的机制 财政分配涉及到公平与效率，分配不妥，极易造成两者的对立，将财政公平建立在竞争公平基础上，创造一个公平竞争的外部大环境，将 公平竞争和机会均等 作为财政分配中公平与效率的结合点。经济稳
5、定增长的职能即以财政政策为手段，通过财政活动影响生产、消费、投资，干预经济，保持高就业率、合理的物价水平、适当的经济增长率和国际收支平衡的功能。市场经济条件下，经济的稳定职能需 通过公共支出和税收调节，并辅以货币政策来实现 （1）调节社会总供给与总需求平衡的相机抉择机制 2）确立健全的财税自动稳定制度6. 简述财政支出的基本原则。普遍性的原则 A:政治性原则只能办私人不能办、不应办或不愿办的事性，总而言之，不能与民争利B:财政性原则 一是最小的支出获取最大效益，二是量入为出（一般情况）C:国民经济性原则调节供求，促进国民经济的发展，实现职能目标D:社会性原则实现平等、普遍的社会公平我国现阶段原
6、则：一是厉行节约、讲求效益，二是统筹兼顾、全面安排7. 财政支出不断增长的成因主要有哪些？（1） 政府职能的扩张 A：经济干预的加强 B：社会福利事业的扩大 C：工业化和都市化的影响 D：政府机构扩张 E：人口增长压力（2） 科学技术进步 A：科技进步创造新需求 B：科技进步增加政府成本（3） 通货膨胀的拉动 物价长期而言是不断上涨的8. 一国财政支出规模应如何衡量？利用绝对指标和相对指标。绝对指标是指财政支出预算中的绝对金额，即财政支出总额。相对指标是指财政支出金额与其他相关经济指标的比值。一般有两个，一是财政支出总额与 GDP 的比值，二是主要财政支出项目金额与国内生产总值的比值。 9.
7、转移性支出与购买性支出在社会经济中的地位和作用有何不同？转移性支出是政府按照一定的形式，将一部分财政资金无偿的转移给居民，企业和其他人所形成的财政支出。购买性支出是政府用于购买为执行财政职能所需要的商品和劳务的支出。（1）两种支出对生产与就业影响的方式不同；购买性支出对于社会的生产和就业有直接的影响，对国民收入分配的影响是间接的转移性支出对生产和就业的影响是间接的，对国民收入分配产生直接影响（2）两种支出对政府支出效益约束的强度不同；在安排购买性支出时，政府必须遵循等价交换的原则，因此，通过购买性支出体现出的财政分配活动对政府形成较强的效益约束转移性支出体现出的财政分配活动对政府的效益约束是较
8、弱的。（3）两种支出体现了财政的不同职能。以购买性支出占较大比重的支出结构的财政活动，执行资源配置的职能较强；以转移性支出占较大比重的支出结构的财政活动则执行国民收入分配的职能较强。10. 简述社会保障制度的基本内容。内容：包括社会保险、社会救助、社会优抚和社会福利四大类（1） 、社会保险 是社会保障制度的核心 ， 即国家通过法律保障对劳动者暂时或永久性失去劳动能力，或虽有劳动能力但因失业而没有收入来源时给予的物质帮助，确保其基本生活需要（2） 、社会救助：对生活困难的社会成员给予救济，以使它们能维持最低生活水平的制度。与社会保险不同的是它不考虑是否缴纳了税费，其资金来源于一般的税收（救助站）
9、有现金救助和实物救助两类（3） 、社会优抚：对现役军人、退伍军人及军烈属等特定社会群体提供保障（4） 、社会福利： 狭义的社会福利指社会中特别需要关怀的弱势群体（鳏、寡、孤、独、残、幼等）提供必要的社会援助， （如社会福利院等）11. 制约一国财政收入规模的主要因素有哪些？（1）生产力发展水平和经济效益（2）价格， 价格总水平趋于上升，即通胀，财政通过通胀将其他经济主体的购买力部分转移至政府从而扩大财政收入规模，财政收入总是按一定时点的现价计算的，因而通货膨胀一般会带来财政收入数量的增加。即使财政收入没有实质性增加，为弥补购买力的损失，财政收入也会在总量上有所增加（3）财政分配政策的制约：社会
10、产品总价值中，财政收入主要来自国民收入中的 M 即社会剩余产品部分，财政对这部分产品的分割程度就体现为财政分配政策，分割越多，财政收入就越高。12 简述财政收入的主要形式。（一）税收收入是政府财政收入的最佳形式，不会凭空扩大社会购买力，不会引发通货膨胀。是各国收入最直接、最有效、最可靠的方式（二）公债收入：政府非经常性的财政收入。本质与税收无区别，是延期的税收，一般不会引起通货膨胀， 公债收入受社会购买力和购买者意愿的限制规模不宜过大，否则引发债务危机。 （三）经常性的非税收收入主要包括公有财产收入、公有企业收入、行政事业收入、13 政府非税收入主要有哪些形式？行政事业性收费、政府性基金、彩票
11、公益金、国有资源有偿使用收 入、国有资产有偿使用收入、国有资本经营收益、罚没收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集 中收入、政府财政资金产生的利息收入等。14简述政府预算的概念及其主要特征。政府以社会管理者的身份取得的收入用以维持政府公共活动、保障国家安全和社会秩序，发展各项社会公益事业的收支计划。政府预算的根本特性：法治性；计划性 即财政收支须由预算安排并遵照执行，不能违背计划（不得挪用） ；法律性：政府预算要由法律程序通过确立，是法律一部分；归一性：即除特殊款项，所有的财政收支都必须纳入预算； 政治程序性：即预算的提出、通过，执行到决算都有既定法治程序监督和约束；公开性：除少数机密外，
12、其它有关预算的信息都必须对全社会公开15.简述政府预算管理体制的含义。政府预算管理体制是以一定的方式调节政府间财力分配的基本制度，也即国家在中央与地方各级政府间划分财政收支范围和预算管理权限的根本制度。16.何为税收制度及其构成要素？税收制度是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和，反映国家与纳税人之间的经济关系，是国家财政制度的主要内容。是国家以法律形式规定的各种税收法令和征收管理办法的总称。构成税收制度的基本要素，主要包括税收主体、税收客体、税目、税率、纳税环节、纳税期限、减免税、加征及违章处理等。17.税负转嫁的方式主要有几种？（1）税负前转 按商品劳务流通方向，以提高售价的方式将税款转嫁给下一环节的购买者或消费者的过程，如消费税（2）税负后转将税款，以压低进价的方式转嫁给上一道生产流通环节的供应商（3）税负混转，即前转和后转的结合（4）税负资本化， 指纳税人在购买课税商品时，将今后若干年应纳的税款，通过从购入价格中扣除的方法，向前转移给生产要素的出售者的一种形式。如土地购买者将未来要缴纳的土地税款从售价中一次性扣除，从而将税负转嫁给土地的出售者
