1、 山西财经大学计量经济学期末论文分析影响我国财政收入的因素2摘要：研究财政收入的影响因素离不开一些基本的经济变量。大多数相关的研究文献中都把总税收、国内生产总值这两个指标作为影响财政收入的基本因素,还有一些文献中也提出了其他一些变量, 比如其他收入、经济发展水平等。影响财政收入的因素众多复杂, 但是通过研究经济理论对财政收入的解释以及对实践的观察, 对财政收入影响的因素主要有总税收、国内生产总值、就业人数等。本文针对我国财政收入影响因素建立了计量经济模型，并利用 Eviews 软件对收集到的数据进行相关回归以及多重共线性分析，建立了财政收入影响因素的模型，分析了影响财政收入主要因素及其影响程度
2、，并提出了相关政策建议。关键字：财政收入 财政收入影响因素 计量经济模型正文： 财政作为一项政府活动，是政府职能的具体体现，其主要有资源配置、收入再分配和宏观经济调控三大职能。财政收入是政府部门的公共收入，是国民收入分配中用于保证政府行使其公共职能、实施公共政策以及提供公共服务的资金需求。财政收入的增长情况关系着一个国家经济的发展和社会的进步。因此，研究财政收入的增长就显得尤为必要。财政收入的主要来源是各项税收收入，此外还有政府其他收入和基金收入等。同时，一个国家财政收入的规模还要受到经济规模等诸多因素的影响。因此我们以财政收入为因变量，财政支出、国内生产总值、年末从业人员数和税收总额 4 个
3、经济指标为自变量，利用Eviews 软件进行回归分析，建立财政收入影响因素模型，分析影响我国财政收入的主要因素，为合理有效地制定我国财政收入计划提供一些政策建议。一、财政收入影响因素的定量分析：影响财政收入的因素众多复杂，本文从财政支出、国内生产总值、年末从业人员数、税收总额四方面进行分析。变量说明：（1） 、财政收入：是指政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务需要而抽泣的一切资金的总和。财政收入表现为政府部门在一定时期内（一般为一个财政年度）所取得的货币收入。财政收入是衡量一国政府财力的重要指标，政府在社会经济活动中提供公共物品和服务的范围和数量，在很大程度上决定于财政收入的充裕
4、状况。财政就是为了满足社会公共需要，弥补市场失灵，以国家为主体参与的社会产品分配活动。它既是政府的集中性分配活动，又是国家进行宏观调控的重要工具。（2） 、国内生产总值：是指在一定时期内(一个季度或一年) ，一个国家或地区的经济中所生产出的全部最终产品和劳务的价值，常被公认为衡量国家经济状况的最佳指标。它不但可反映一个国家的经济表现，更可以反映一国的国力与财富。（ 3） 财 政 支 出 ： 通 常 是 指 国 家 为 实 现 其 各 种 职 能 ， 由 财 政 部 门 按 照 预 算 计 划 ， 将 国家 集 中 的 财 政 资 金 向 有 关 部 门 和 方 面 进 行 支 付 的 活 动
5、， 因 此 也 称 预 算 支 出 。财 政 支 出 与 财 政 收 入 一 起 构 成 财 政 分 配 的 完 整 体 系 ， 财 政 支 出 是 财 政 收 入 的 归 宿 ，它 反 映 了 政 府 政 策 的 选 择 ， 体 现 了 政 府 活 动 的 方 向 和 范 围 。 所 以 ， 它 是 财 政 分 配 活 动 的重 要 的 环 节 。（4）从业人员数：人口中参加经济活动的人口数。不包括从事家务劳动人口、就学人口、长期患病不能工作人口、年老或退休人口等。3（5）税收收入：税收收入是指国家按照预定标准，向经济组织和居民无偿地征收实物或货币所取得的一种财政收入。是国家预算资金的重要来
6、源。在我国的税收收入结构中，流转税和所得税居于主体地位。具体有以下来源：增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、外国投资企业和外国企业所得税、城市维护建设税、车船使用税、房产税、资源税、筵席税、印花税等。二、建立模型数据说明：本文数据来源于中国统计局统计年鉴，经搜集整合，具体如下：财 政 收 入 财 政 支 出 国内生产总值 年末从业人员数 税 收 总 额年 份 (亿元) (亿元) (亿元) （万人） （亿元）1991 3149.48 3386.62 21826.2 65491 2990.171992 3483.37 3742.20 26937.3 66152 3296.911993
7、4348.95 4642.30 35260.0 66808 4255.301994 5218.10 5792.62 48108.5 67455 5126.881995 6242.20 6823.72 59810.5 68065 6038.041996 7407.99 7937.55 70142.5 68950 6909.821997 8651.14 9233.56 78060.9 69820 8234.041998 9875.95 10798.18 83024.3 70637 9262.801999 11444.08 13187.67 88479.2 71394 10682.582000 13
8、395.23 15886.50 98000.5 72085 12581.512001 16386.04 18902.58 108068.2 72797 15301.382002 18903.64 22053.15 119095.7 73280 17636.452003 21715.25 24649.95 135174.0 73736 20017.312004 26396.47 28486.89 159586.8 74264 24165.682005 31649.29 33930.28 183618.5 74647 28778.542006 38760.20 40422.73 215883.9
9、74978 34804.352007 51321.78 49781.35 266411.0 75321 45621.972008 61330.35 62592.66 315274.7 75564 54223.792009 68518.30 76299.93 341401.5 75828 59521.592010 83101.51 89874.16 403260.0 76105 73210.79建立模型：以国家财政收入为被解释变量，财政支出、国内生产总值、年末从业人员数、税收总额作为解释变量建立线性回归模型：4Yt=0+1X1t+2X2t +3X3t+4X4t+ui其中，Y t 财政收入 X 1
10、t 财政支出 X2t国内生产总值 X 3t年末从业人员数X4t 税收总额 0、 1、 2、 3、 4、 5 表示待定系数 u i 表示随机误差项回归模型：利用 Eviews 软件，录入数据后对数据进行 OLS 回归，得出如下结果：Dependent Variable: YMethod: Least SquaresDate: 12/24/12 Time: 22:21Sample: 1991 2010Included observations: 20Coefficient Std. Error t-Statistic Prob. C 13405.24 2772.826 4.834505 0.000
11、2X1 0.075640 0.029537 2.560872 0.0217X2 0.017686 0.010097 1.751710 0.1002X3 -0.213319 0.043236 -4.933791 0.0002X4 0.990543 0.061695 16.05542 0.0000R-squared 0.999925 Mean dependent var 24564.97Adjusted R-squared 0.999904 S.D. dependent var 23918.97S.E. of regression 233.7566 Akaike info criterion 13
12、.95876Sum squared resid 819632.1 Schwarz criterion 14.20769Log likelihood -134.5876 Hannan-Quinn criter. 14.00735F-statistic 49729.96 Durbin-Watson stat 2.130748Prob(F-statistic) 0.000000=13405.24+0.075640X1+0.017686X2-0.213319X3+0.990543X4t=（4.834505） （2.560872） （1.751710 ） （-4.933791） （16.05542）R2
13、=0.999925 =0.999904 F=49729.96 DW=2.1307482三、多重共线性的检验和修正5多重共线性的检验：计算各解释变量的相关系数，得相关系数矩阵如下：X1 X2 X3 X4X1 1 0.9941238223032202 0.8245110509363617 0.9974109643408291X2 0.9941238223032202 1 0.8602897399308507 0.9971329670902829X3 0.8245110509363617 0.8602897399308507 1 0.8299372845174422X4 0.997410964340
14、8291 0.9971329670902829 0.8299372845174422 1由相关系数矩阵可以看出，各解释变量相互之间的相关系数较高，证实确实存在严重多重通过共线性。多重共线性的修正：采用逐步回归的方法，去检验和解决多重共线性问题。分别做 Y 对 X1、X 2 、X 3 、X 4 的一元回归，结果如下表：变量 X1 X2 X3 X4参数估计值 0.941810 0.214341 5.584125 1.146265t 统计量 63.07436 49.81863 6.134545 246.4444R2 0.995496 0.992800 0.676449 0.99970420.9952
15、46 0.992400 0.658474 0.999687其中，加入 X4 的方程 最大，以 X4 为基础，顺次加入其他变量逐步回归。结果如下表：2加入新变量的回归结果（一）变量 X1 X2 X3 X4 2X4,X1 0.088021(1.744047)1.039639(16.96095)0.999719X4,X2 -0.022237(-2.103415)1.264435(22.44232)0.999737X4,X3 -0.160336(-4.903056)1.168735(211.6604)0.999863经比较，其中加入 X3 的方程 =0.999863，改进最大，而且各参数的 t 检验显
16、著，选择保2留 X3，再加入其他新变量逐步回归，结果如下表：加入新变量的回归结果（二）变量 X1 X2 X3 X4 2X4,X3,X1 0.074389（2.370667）-0.154701（-5.317143）1.077831（27.88231）0.999892X4,X3,X2 0.017061（1.456176）-0.216973（-4.325630）1.086007（19.03180）0.999871当加入 X2 时， 有所增加，但其参数的 t 检验不显著。加入 X1 后， 有所增加，且其参2 2数的 t 检验显著。这说明主要是 X2 引起了多重共线性，予以剔除。X 1 应予以保留。6最
17、后修正严重多重共线性影响后的回归结果为：=9831.885+0.074389X1-0.154701X3+1.077831X4t=（4.926247） （ 2.370667） （ -5.317143） （27.88231）R2=0.999909 =0.999892 F=58714.89 DW=1.9350822四、异方差的检验及修正异方差的检验 Goldfeld-Quanadt 检验:由于 n=20 删除五分之一的观测值，也就是大约 4 个观测值，余下部分平分得到两个样本区间：19911998 和 20032010，它们的样本个数均为 8 个，即 n1=n2=8。采用 OLS 进行估计。Depe
18、ndent Variable: YMethod: Least SquaresDate: 12/25/12 Time: 00:42Sample: 1991 1998Included observations: 8Coefficient Std. Error t-Statistic Prob. C -5080.525 18548.55 -0.273904 0.7977X1 0.565280 0.318069 1.777224 0.1502X3 0.079432 0.292668 0.271405 0.7995X4 0.352687 0.445385 0.791869 0.4727R-squared
19、 0.999001 Mean dependent var 6047.148Adjusted R-squared 0.998252 S.D. dependent var 2445.727S.E. of regression 102.2589 Akaike info criterion 12.39975Sum squared resid 41827.54 Schwarz criterion 12.43947Log likelihood -45.59898 Hannan-Quinn criter. 12.13185F-statistic 1333.388 Durbin-Watson stat 1.4
20、32915Prob(F-statistic) 0.000002Dependent Variable: YMethod: Least SquaresDate: 12/25/12 Time: 00:43Sample: 2003 2010Included observations: 8Coefficient Std. Error t-Statistic Prob. 7C -49363.08 54515.73 -0.905483 0.4164X1 0.099207 0.055669 1.782081 0.1493X3 0.652878 0.743990 0.877537 0.4297X4 1.0146
21、62 0.085287 11.89703 0.0003R-squared 0.999820 Mean dependent var 47849.14Adjusted R-squared 0.999685 S.D. dependent var 21882.76S.E. of regression 388.1240 Akaike info criterion 15.06738Sum squared resid 602561.1 Schwarz criterion 15.10710Log likelihood -56.26952 Hannan-Quinn criter. 14.79948F-stati
22、stic 7415.867 Durbin-Watson stat 1.871244Prob(F-statistic) 0.000000有结果计算 F 统计量：F= =7415.867/1333.388=5.561672221判断在 =0.05 下，分子分母的自由度都是（20-4 ）/2-4=4 ，查 F 分布表得到临界值F0.05（4，4）=6.39，因为 F=5.561672221 F0.05（4，4）=6.39 ，所以接受原假设，表明模型不存在异方差。则该模型不需要进行异方差修正。五、自相关的检验及修正自相关的检验：本次检验采用DW检验法，检验结果如下：Dependent Variable
23、: YMethod: Least SquaresDate: 12/25/12 Time: 12:06Sample: 1991 2010Included observations: 20Coefficient Std. Error t-Statistic Prob. C 9831.885 1995.817 4.926247 0.0002X1 0.074389 0.031379 2.370667 0.0307X3 -0.154701 0.029095 -5.317143 0.0001X4 1.077831 0.038656 27.88231 0.0000R-squared 0.999909 Mea
24、n dependent var 24564.97Adjusted R-squared 0.999892 S.D. dependent var 23918.978S.E. of regression 248.4075 Akaike info criterion 14.04487Sum squared resid 987300.9 Schwarz criterion 14.24402Log likelihood -136.4487 Hannan-Quinn criter. 14.08375F-statistic 58714.89 Durbin-Watson stat 1.935082Prob(F-
25、statistic) 0.000000由上表可知，DW=1.935082，查表可知当 n=20 k=4 时 DL=0.894 DU=1.828DLDW4-DU 由此可知模型中随机误差项之间不存在自相关性。经过一系列的检验和修正，最终得出以下结果：=9831.885+0.074389X1-0.154701X3+1.077831X4t=（4.926247） （2.370667） （-5.317143） （27.88231）R2=0.999909 =0.999892 F=58714.89 DW=1.9350822六、经济意义解释与政策建议经济意义解释：1 从模型可以看出，在我国，税收收入与财政收入存
26、在着高度的正相关，税收收入的增长对财政收入的增长有重大的促进作用；税收收入每增加 1%，财政收入就增加1.0778%；2 财政支出对财政收入也有一定影响； 3 财政收入的增长对从业人员数的增加有一定依赖性，从业人员数每增加 1%，财政收入就会增加 0.1547%；4 国内生产总值对财政收入的影响不显著。 政策建议：1， 加强税收征管，从而保证财政收入的稳定增长；2， 财 政 支 出 是 实 现 国 家 职 能 的 财 力 保 证 ， 收 入 是 支 出 的 前 提 和 资 金 来 源 ,有 收 才 能有 支 ,收 入 规 模 制 约 着 支 出 的 规 模 ， 在 经 济 工 作 中 ， 财 政 收 支 应 是 适 应 经 济 发 展的 客 观 要 求 ， 做 到 在 年 度 计 划 中 基 本 平 衡 ， 在 执 行 中 力 争 收 大 于 支 、 略 有 结 余 ，实 现 财 政 收 支 平 衡 。 合 理 安 排 财 政 支 出 ， 提 高 财 政 支 出 对 财 政 收 入 的 回 报 率 ；3， 提高劳动力素质，增加劳动力对财政收入的贡献率，大力发展经济和第三产业，增加劳动力的就业率，减少失业。参考文献：1 计量经济学（第二版）.庞皓 北京：科学出版社. 2010.2 中国统计局数据库3 百度百科
