1、1酒店业会计科目（供选用）编号 类型 级次 科目编码 科目名称 辅助账类型1 资产 1 1001 现金 出纳逐笔明细等方式2 资产 1 1002 银行存款 按开户行设明细3 资产 1 1131 应收账款 按单位或个人设明 细4 资产 1 1133 其他应收款 客户往来5 资产 1 1141 坏账准备 （可选择使用）6资产 1 1211 材料由库管员进行明细 核算7 资产 1 1231 低值易耗品 同上8 资产 1 1243 库存商品 同上9 资产 1 1301 待摊费用 （可选择使用）9-1 资产 2 130101 餐饮待摊费用 同上9-2 资产 2 130102 客房待摊费用 同上10 资产
2、 1 1501 固定资产 设按类型设明细11 资产 1 1502 累计折旧 同上12 资产 1 1603 在建工程 可选用13 资产 1 1701 固定资产清理 14 资产 1 1801 无形资产 可选用15 资产 1 1901 长期待摊费用 可选用215-1 资产 2 190101 开办费 同上15-2 资产 2 190102 餐饮长期待摊费用 同上15-3 资产 2 190103 客房长期待摊费用 同上15-4 资产 2 190109 低值易耗品 同上15-4-1 资产 3 19010901 餐饮部低值易耗品 同上15-4-2 资产 3 19010902 客房部低值易耗品 同上15-4-3
3、 资产 3 19010903 公司办低值易耗品 同上16 负债 1 2101 短期借款 按单位或个人设明 细17 负债 1 2121 应付账款 同上18 负债 1 2151 应付工资 个人往来19 负债 1 2153 应付福利费 20 负债 1 2161 应付利润 21 负债 1 2171 应交税金 21-1 负债 2 217101 应交营业税 21-1-1 负债 3 21710101 餐饮营业税 21-1-2 负债 3 21710102 客房营业税 21-2 负债 2 217102 应交城市维护建设税 21-3 负债 2 217108 应交所得税 21-4 负债 2 217109 应交个人所
4、得税 22 负债 1 2176 其他应交款 22-1 负债 2 217601 教育费附加 322-2 负债 2 217602 地方教育发展费 23 负债 1 2181 其他应付款 客户往来24 负债 1 2191 预提费用 可选用25 负债 1 2301 长期借款 26 负债 1 2321 长期应付款 27 权益 1 3101 实收资本 28 权益 1 3111 资本公积 29 权益 1 3121 盈余公积 29-1 权益 2 312101 法定盈余公积 29-2 权益 2 312102 任意盈余公积 29-3 权益 2 312103 法定公益金 30 权益 1 3131 本年利润 31 权益
5、 1 3141 利润分配 31-1 权益 2 314101 其他转入 31-2 权益 2 314102 提取法定盈余公积 31-3 权益 2 314103 提取法定公益金 31-4 权益 2 314109 提取任意盈余公积 31-5 权益 2 314110 应付利润 31-6 权益 2 314111 转作资本的利润 31-7 权益 2 314115 未分配利润 32 损益 1 5101 主营业务收入 432-1 损益 2 510101 餐饮收入 32-2 损益 2 510102 客房收入 33 损益 1 5201 投资收益 34 损益 1 5301 营业外收入 35 损益 1 5401 主营业
6、务成本 35-1 损益 2 540101 餐饮成本 35-2 损益 2 540102 客房成本 36 损益 1 5402 主营业务税金及附加 36-1 损益 2 540201 餐饮税金及附加 36-2 损益 2 540202 客房税金及附加 37 损益 1 5405 其他业务支出 38 损益 1 5501 营业费用 38-1 损益 2 550101 工资薪金 38-2 损益 2 550102 物料消耗 38-3 损益 2 550103 水费 38-4 损益 2 550104 电费 38-5 损益 2 550105 维修维护费 38-6 损益 2 550106 租赁费 38-7 损益 2 550
7、107 费用摊销 38-8 损益 2 550108 职工福利费 38-9 损益 2 550109 职工教育经费 538-10 损益 2 550110 工会经费 38-11 损益 2 550111 社会保障缴款 38-12 损益 2 550112 固定资产折旧 38-13 损益 2 550113 网络通讯费 38-14 损益 2 550114 宣传费 38-15 损益 2 550199 其他费用 39 损益 1 5502 管理费用 39-1 损益 2 550201 工资薪金 39-2 损益 2 550202 办公费 39-3 损益 2 550203 差旅费 39-4 损益 2 550204 费用摊销 39-5 损益 2 550205 招待费 39-6 损益 2 550216 固定资产折旧 40 损益 1 5503 财务费用 41 损益 1 5601 营业外支出 42 损益 1 5701 所得税 说明：1、建议新设账目时科目设置相对完整，实务操作时根据经济业务状况和核算要求使用一级会计科目和选用相应的明细科目。2、上述科目中，凡编号以“1”打头的为资产类科目，以“2”打头的负债类科目，以“3”打头的为所有者木权益类科目，以“5”打头的为损益类科目。6
