1、1*县农村信用合作联社费用管理办法（试行）第一章 总 则第一条 为加强财务费用管理，规范财务行为，降低成本支出，提高经营效益，根据新企业会计准则 、 金融企业财务规则 、 *县农村信用合作联社财务实施细则等有关规定制定本办法。第二条 本联社费用实行预算管理、统一核定、据实报销的管理原则，全辖信用社费用支出全部实行报账制度，集中到联社报支。第三条 营业费用管理遵循保证日常业务费用支出为前提、以促进业务发展为目的、量入为出，优先保障业务绩效的拓展，不断提升全县农村信用社财务费用管理水平。第四条 本办法所称费用是指在业务经营活动中发生的各项营业费用支出。第二章 费用预算管理第五条 营业费用预算的申报
2、及审批1、营业费用预算分为年度预算和季度预算。2、年度（季度）营业费用预算，首先由各信用社（部）、联社相关部门提出费用项目预算计划（应包括预算事项、预算额度、预算时间） ，由财务会计部初步审查，综合平衡，制定营业费用汇总的预算分解计划,报财务管理委员会审批。3、预算种类包括:员工薪酬福利费用预算（全联社统一标准的人力资源2预算） ；联社集中开支费用预算(联社集中性及联社管理性开支预算）;各信用社（部）管理费用预算（各信用社（部）管理性开支预算）;营销业务费用预算（按各项业务考核设置预算） 。4、联社各部门、各信用社（部）年度（季度）营业费用预算经财务管理委员会批准后，所有预算开支由财务会计部监
3、督执行。财务会计部应对各类预算执行情况予以分析总结，按季度向财务管理委员会提交预算执行情况书面报告。第六条 各归口管理部门财务管理职责。根据财务事项性质和管理特点，将不同的财务事项划为相应的归口管理部门负责管理。归口管理部门负责财务收支年度预算的编制；负责对归口财务事项的管理；负责对归口管理的财务收支执行情况进行初审、监控。1、财务会计部是联社财务管理的职能部门，其主要职责是制定和考核各项财务指标，管理联社的收入、成本和费用，负责各项财产的购建、清理和处置的会计核算，负责税金的缴纳、利润分配及各信用社（部）业务费用的管理等。归口管理凭证费的核定等。2、综合部负责全联社业务宣传及广告费、业务招待
4、费、车辆费用、保险费、劳动保护费、办公费、水电费、邮电费、会议费、租赁费、修理费、绿化费、行业协会会费等费用的管理。对全联社的基建维修预算进行初审工作，经批准后组织实施。认真做好归口实物资产的管理、购置、调拨工作，保证相关资产的安全完整。负责会同有关部门对外协商租入、租出资产事宜，按3权限批准后负责对外签订资产的租入、租出协议。3、人力资源部负责对全联社机构人数的认定，负责全联社养老保险、医疗保险、工伤保险、生育保险、失业保险、住房公积金等财务事项的经办；负责员工工资、补助、奖金的核定等。负责全联社各类培训费用的预算和初审工作。4、安全保卫部负责对全联社安全保卫费中涉及报警装置、防弹玻璃、消防
5、、监控设施等费用，以及清分机、点钞机、打捆机、扎把机等金融器具费用的预算和初审工作。5、资产保全部负责全联社诉讼、评估、咨询、过户、执行等法律费用的预算及初审工作。6、风险管理部负责全联社抵债资产管理、表外呆账核销贷款以及置换贷款的管理。负责全联社对外的协议、合同的法律审查。7、银行卡部负责银行卡、POS 机、自助设备、电子银行等项目财务事项的预算和初审。8、信息科技部负责全联社计算机、打印机、耗材、电子化建设项目等费用的预算和初审。第三章 费用预算核定第七条 设立成本收入比指标控制全联社营业费用总预算，成本收入比核定以不超过 40（结合上级下达的成本收入比指标）为基础，分解核定各分项预算。其
6、中：员工薪酬福利预算不超过总费用的 60；联社集中开支费用预算不超过总费用的 35.5；各信用社（部）管理费用预算不超过总费用的 3; 各信用社（部）营销业务费用预算不超过总费用的 1.5。第八条 员工薪酬福利预算41、职工薪酬。按员工基本工资及绩效奖励办法制定预算，具体列支包括：指按规定发给职工的基本工资、岗位工资、各种津贴和补贴、加班费、效益工资、带薪休假补助和奖金等。根据*县农村信用合作联社员工薪酬管理考核办法执行。2、职工福利费。按职工工资总额的 14%以内控制使用，主要用于职工集体福利方面的开支。主要列支范围为：(1)为职工春节、中秋节等传统节日支付或发放的非货币性福利支出。(2)
7、取暖费及降温费。按规定为职工发放的夏季降温费和冬季取暖费。(3)尚未分离的内设集体福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、集体宿舍等集体福利设备购置、维修保养费用。(4)职工困难补助或救济。(5)离退休人员统筹外的福利性费用。(6)按规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费等支出。(7)“三八”妇女节及每年夏季发放防蚊用品。3、职工教育经费。指为职工上岗和转岗培训、购置教学设备与设施、职工岗位自学成才奖励费用等用于本单位员工的职业教育和员工培训方面的开支。一般在职工工资总额的 2.5%以内按教育经费管理办法据实列支。经联社选送参加脱产学历教育人员，其学费（不含书费
8、） 、住宿费（以学校规定标准为准，在外私自租房费用自理）及异地交通费（按规定标准，每年往返两次）由单位承担，其他费用由个人自理。学习结束，毕业成绩不合格或受到学校党纪、政纪处分者，学习费用一律自理。业余参加学历教育，经联社同意，并取得国民教育系列高于本5人现有学历者可给予一次性奖励，奖励标准如下：大学本科学历原则上不超过 3000 元；硕士研究生学历或硕士学位以上者，原则上不超过 10000 元。为鼓励职工子女在校学习，凡职工子女当年参加全国普招考试，当年被本科学校录取的凭学校录取通知书原件及学校收费凭证一次性奖励现金 1500 元，考取研究生以上学历者一次性奖励现金 2000元。4、工会经费
9、。按职工工资总额 2%以内凭工会组织开具的工会经费收入专用收据据实列支。5、劳动保护费。购买的工作服、职工劳动保护用品、特岗补助等项开支。按规定据实列支。6、社会保险金。按国家规定为职工提取或缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、生育保险、失业保险金、补充养老保险（企业年金） 、补充医疗保险、残疾人保障金等，由联社统一计提并按规定缴纳。7、住房公积金。按照国家有关规定计提并向住房公积金中心缴纳。8、辞退福利。指本联社因解除与职工的劳务关系给予补偿而产生的支出，按劳动保障法规标准执行。对上述职工薪酬福利由人力资源部统一制定预算，员工薪酬福利预算占总费用预算比例不超过 60，经财务管理委员会
10、批准后分期执行，由财务会计部按实际支付薪酬福利分别计入各信用社（部）费用明细。第九条 联社集中开支费用预算联社综合性开支及联社管理性费用开支全部纳入联社集中开支费用预算管理并按照一定方法分摊到各信用社（部） 。联社综合性费用开支具体包括:广告及业务宣传费、邮电及网络通讯费、咨询费、审计费、监管费、技术转让费、研究开发费、各类行业协会会费、钞币运送费。联社6管理性费用开支具体包括印刷费、安全防卫费、保险费、外事费、公杂费、绿化费、业务招待费、理事会费、税金、租赁费、服务及管理费、职工福利费、物业费、会议费、差旅费、交通工具耗用费、诉讼费、开办费、长期待摊费用、无形资产摊销费、低值易耗品摊销、固定
11、资产折旧费、修理费、其他费用。（一）联社综合性费用开支1、广告费和业务宣传费。联社统一订购的业务宣传用品按照各信用社（部）业务量大小等情况进行分配，并按各社分配数量、金额登记费用明细账。由联社统一列支。2、邮电及网络通讯费。因核心业务系统、智能安防系统等向网络运营机构支付的光缆线路租用费，由联社统一列支。各信用社（部）电话费、宽带费由联社与电信部门签订包月合同，由联社统一支付。3、咨询费。联社聘请经济技术顾问、法律顾问、律师等支付的费用，由联社统一列支。4、审计费。联社聘请中国注册会计师进行查账、验资以及进行资产评估等发生的各项费用，由联社统一列支。5、管理费。按规定向上级机构缴纳的机构监管费
12、和业务管理费，由联社统一列支。6、技术转让费。因接受技术转让支付的费用，由联社统一列支。7、研究开发费。联社研究开发新技术、新业务等发生的费用，由联社统一列支。8、会费。联社向加入的各类行业性协会交纳的会费，由联社统一列支。9、钞币运送费。各信用社（部）钞币运送由联社与押运公司签订统一押运合同，发生的钞币运送费用由联社统一支付。实际支付费用时按照合同约定信用社（部）寄库7费、押运费等计入各信用社（部）费用明细账。10、税金。联社所有房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、契税等税费由联社统一列支。联社按照责任部门计入各信用社（部）费用明细账。11、低值易耗品摊销。低值易耗品的购置在预算内由联社
13、综合管理部统一采购，各信用社（部）按预算领用、登记数量、金额。（二）联社管理性费用开支1、印刷费。联社业务用各类凭证、账簿、登记簿等其他行政印刷费用，由联社统一购买、印制。2、安全防卫费。由联社统一购买、安装的安全保卫器械、防护门窗及柜台栏杆、消防专业设施以及其他防卫费用等。3、保险费。指向保险公司投保支付的财产或人身保险费，由联社统一列支。4、外事费。按国家规定支付给因业务需要出国人员的出国费用以及外宾接待费，由联社统一列支。5、绿化费。联社机关绿化费，由联社统一列支。6、业务招待费。联社因各级管理部门业务检查、业务协调的业务招待，县城内经请示分管领导后,由综合部安排,对口负责人员作陪，原则
14、上在联社小伙就餐，确需在外就餐的，一次一结。县城外由分管领导安排, 特殊情况由联社主任安排,联社各部室因工作需要，到基层确需就餐的一律在单位小伙就餐,不准烟酒招待(到城区检查指导工作时,不得在该信用社（部）就餐)。业务招待要坚持厉行节约，反对铺张浪费。7、公杂费。联社机关购置办公用品、清洁用品、订阅书刊、缴纳卫生费、排污费等，由联社统一列支。8、会议费。联社召开会议所发生的费用。包括会议支8付的餐费、住宿费、会场租用费及文具、纸张等各项费用，由联社统一列支。9、租赁费。联社因开办业务需要以经营租赁方式租入的办公用房、公务用车和其他设备所支付的租金，由联社统一签订租赁合同并支付租金。10、水电费
15、。联社机关（包含公司部、个人金融一部和联社营业部）的水电费由联社统一支付。11、物业费。联社机关向社会物业管理部门支付的公用办公场所的物业费、供暖费，由联社统一签订合同并支付。12、差旅费。指本单位职工因公出差或组织人员进行专项工作而发生的乘坐车、船、飞机、住宿等费用。员工外出参加会议，由会议主办方统一安排食宿的，凭会议主办单位提供的发票据实列支，不享受伙食补贴，在途期间的伙食、住宿按标准执行；未安排食宿的，按照标准执行。13、交通工具耗用费。是指联社因公务用车支付的油料费、牌照费、年检费、保养费、过路费、装饰费、修理费等，由联社统一列支。出山、酒店、芦庙、吕店、杨庄、焦庄、盆尧、人和社每月核
16、定为 1500 元；师灵、权寨、谭店、专探、二郎、蔡寨、重渠、五沟营、宋集社每月核定为 1200 元；环城、柏城、顺达、柏亭、营业部、公司部、个人部每月核定为 1000 元。14、诉讼费。指因起诉或者应诉而发生的各项费用，应按诉讼事项申报诉讼费预算，在批准后的预算内控制使用。 15、开办费。新组建营业网点在未开业前所产生的开办费用，由联社统一列支。16、长期待摊费用。对长期待摊费用按联社摊销规定，9按期均衡列支。17、无形资产摊销费。对无形资产按联社摊销规定，按期均衡列支摊销费用。18、低值易耗品摊销。联社低值易耗品的购置在预算内统一采购，联社各部门按预算领用、登记数量、金额，并计入各信用社（
17、部）当期费用明细。19、固定资产折旧费。指本联社按照规定的折旧率、折旧年限定期提取并计入联社当期费用。20、修理费。联社固定资产和低值易耗品维修开支。需综合管理部提出申请、并做出维修预算，由联社统一签订维修合同，按预算控制支付。21、服务及管理费。其他相关机构为本联社提供服务支付的相关费用，由联社统一列支。22、理事会费。联社向理、监事会及其成员因执行职能而发生的各项费用，由联社统一列支，包括理（监）事会成员补贴、差旅费、会议费等。23、其他费用。指按规定列支的不属于以上项目的其他业务及管理费用支出。包括联社在经营管理过程中发生的抵债资产保管费用、投资性房地产折旧及摊销、投资性房地产维修费等，
18、由联社统一按预算控制使用。上述费用项目经联社相关部门发起预算申请，由联社财务会计部统一汇总初步审查预算，联社集中开支费用预算总额占总费用预算比例不超过 36.5%，经联社财务管理委员会批准后，统一支付的费用全额由联社承担。第十条 基层信用社（部）管理费用预算各信用社（部）的管理费用按项目申报预算，核定后不论由联社集中支付还是各信用社（部）报账，均应计入各信用社（部）费用明细账。允许开支项目如下：1、印刷费。因业务需要发生的印制各类资料以及购买10的纸张等支付的费用。参照各信用社（部）上年业务量进行预算。2、电子设备运转费。计算机所需色带、磁带、硒鼓、墨盒、硬盘、移动存储设备、复印机等零部件的购
19、买费用，参照各信用社（部）上年业务量进行预算。3、公杂费。各信用社（部）购置营业办公用品、订阅书刊资料的费用和缴纳的卫生费、排污费等行政事业性收费及其他费用，按照每月人均 30 元计算，人数为在岗职工人数，结余可用于下月。4、修理费。各信用社（部）固定资产和低值易耗品维修需向联社综合管理部提出申请、并做出维修预算，由联社统一签订维修合同，并支付。对日常零星的修理由各信用社（部）办理，按各信用社（部）固定资产、低值易耗品进行预算。5、水电费。各信用社（部）支付的公用水电费、电灯、电线、输水管道、水资源费、污水处理费、增容费开支及饮用水费用。总社每月水电费 2000 元，农村分社每月电费1500 元，城区分社（储蓄所） 、盆尧翟庄分社每月水电费1200 元，个人金融二部、个人金融三部每月水电费 1000 元加到柏城社和柏亭社水电费中。凡装有 ATM 机的营业网点每月增加电费 600 元，装有电子显示屏的营业网点每月增加 500 元。6、绿化费。用于各信用社（部）对营业场所进行合理的环境绿化及美化。按各信用社（部）营业用房面积预算。7、职工福利费。对农村信用社每月核定厨师费用 1000元，农村有分社的核定厨师费用 2000 元；对农村信用社小伙的伙食补贴按在岗员工每人每月 150 元的标准补贴。除
