1、1企业所得税测试题工作单位： 广州市粤储物流有限公司 姓名： 一、 单项选择题 1、根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（D）。A本国企业 B外国企业C居民企业 D非居民企业2.中华人民共和国企业所得税法规定的企业所得税的税率为（ B ）A.20% B.25% C.30% D.33% 3. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ C ）的税率征收企业所得税。A.10% B.12% C.15% D.20%24. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ B ）以内
2、的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10% B.12% C.15% D.20%5、 某企业于 2010 年销售了 2009 年积压的一批货物，如何对这批货物计税，有以下不同意见，你认为哪种意见是正确的？( C )A按照规定不计算的存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除。B按照规定计算的存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除C按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除D以上意见都不正确6、利息收入，按照（ A ）确认收入的实现A、实际收到的日期； B、合同约定的债务人应付利息的日期；C、发生月份的月底；D、发生年度的 12 月 31 日。7、企业发生的符合条件的广告费和业
3、务宣传费支出，准予在计算应纳税所得额时扣除的比例为（ C ）A、应纳税所得额的 15%以内的部分3B、应纳税所得额的 10%以内的部分C、不超过当年销售（营业）收入 15%的部分D、在年度利润总额 10%以内的部分8 某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。2010 年该企业的境内营业机构盈利 1000 万，境外营业机构亏损 100 万。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为哪种意见正确？（ A ） A根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利 B根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利C根据规定，境外营
4、业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律D以上意见都不正确9、居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（ B ）计算并缴纳企业所得税。A、分别 B、汇总 C、独立 D、就地预缴10、我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，可以享受（ B ）企业所得税优惠政策。4A、一免二减半 B、二免三减半 C、二免二减半 D、三免三减半11、符合条件的小型微利企业，减按（ A ）的税率征收企业所得税。A、20 B、15 C、25 D、1812、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的（ B ）支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。A、
5、管理费用 B、利息 C、生产成本 D、损失13、企业应当自年度终了之日起（ D ）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款A、4 个月内 B、2 个半月内 C、3 个月内 D、5 个月内14、企业应当自月份或季度终了之日起（ B ）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。A、10 B、15 C、7 D、515、2010 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，对在新疆困难地区新办的属于新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录范围内的企业，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，可以享受（ B ）企业所得税5优惠政策。A、一免
6、二减半 B、二免三减半 C、二免二减半 D、三免三减半16、下面哪个不是企业所得税纳税人（ D ） 。A、国有企业 B、外商投资企业 C、私营有限责任公司 D、私营合伙企业17、在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（ D ） 。A、缴纳的营业税 B、合理分配的材料成本 C、企业所得税税款 D、销售固定资产的损失18、企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ A ）年。A、五年 B、三年 C、十年 D、不能弥补19、某企业于 2011 年 5 月 5 日开业，该企业的纳税年度时间为（ C ）A、2011 年 1 月 1 日至 2011 年 1
7、2 月 31 日 B、2011 年 5 月 5 日至 2010 年 5 月 4 日 6C、2011 年 5 月 5 日至 2011 年 12 月 31 日D、以上三种由纳税人选择20、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（ C ）扣除。A、全额 B、加计 C、减半 D、加倍二、判断题1企业所得税法实施条例是由国务院制定的行政法规，是企业所得税法的下位法。 （ ）2具有法人资格的企业才能成为居民纳税企业。 （ ）3. 国家级高新技术开发区内的高新技术企业才能享受 15%优惠税率的规定。 （）4. 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法
8、规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。 （ ）5. 企业所得税法中的转让财产收入是指企业转让固定资产、无形资产、流动资产、股权、股票、债券、债权等所取得的收入。 （ ）76. 企业销售低值易耗品不属于企业所得税法所称销售货物收入。 （）7. 企业所得税法规定采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照市场价格确定。 （ ）8. 企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出则不得扣除。（ ）9. 企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。 （ ）10.企业发生的赞助支出准予扣除。 （ ）11.汽
9、车的最低折旧年限为 4 年。 （ ）12. 企业取得的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，可以免征、减征企业所得税。 （ ）13.民企业取得 800 万元的技术转让所得免征企业所得税。 （ ）14.企业所得税法规定企业安置残疾人员所支付的工资,在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的 100%加计扣除。 （ ）15.业所得税法所称独立交易原则，是指没有关联关系的交易各方,按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵8循的原则。 （ ）三、实务题（一）思迈特机电设备有限公司 2011 年全年取得收入总额为 3000 万元，取得租金收入 50 万元；销售成本、销售费用、管理费用共计 2800
10、万元；“营业外支出”中列支 35 万元，其中，通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10 万元，直接向某困难地区捐赠 5 万元，非广告性赞助 20 万元。（企业所得税税率为 25%）计算：该企业 2011 年应缴纳多少企业所得税？（二）思迈特机电设备有限公司执行现行会计准则和税收法规，2011 年企业会计报表利润为 200000 元，未作任何项目调整，已按 25%的所得税率计算缴纳所得税 50000 元。税务检查人员对该企业进行所得税纳税审查，经查阅有关账证资料，发现如下问题：（1）企业 2011 度有正式职工 100 人，实际列支工资、津贴、补贴、奖金为 1200000 元；（2）企业“长期借款
11、”账户中记载：年初向中国银行借款 100000 元，年利率为 5%；向其他企业借周转金200000 元，年利率 10%，上述借款均用于生产经营；9（3）全年销售收入 60000000 元，企业列支业务招待费 250000 元；（4）该企业 2011 年在税前共计提取并发生职工福利费 168000 元，计提了工会经费 24000 元，计提了教育经费 38000 元；（5）2011 年 6 月 5 日“管理费用”科目列支厂部办公室使用的空调器一台，价款 6000 元（折旧年限按 6 年计算，不考虑残值）；（6）年末“应收账款”借方余额 1500000 元，计提“坏账准备”24000 元；（7）其他
12、经核实均无问题，符合现行会计制度及税法规定。要求：（1）扼要指出存在的问题；（2）计算 2011 年度应补缴的企业所得税额；（三）思迈特机电设备有限公司（居民企业）于 2008 年 1 月注册成立进行生产经营，系增值税一般纳税人，该企业采用企业会计准则进行会计核算。2010 年应纳税所得额为-50 万元。2011 年度生产经营情况如下：101销售产品取得不含税收入 9000 万元；从事符合条件的环境保护项目的收入为 1000 万元（第一年取得该项目收入）。22011 年利润表反映的内容如下：（1）产品销售成本 4500 万元；从事符合条件的环境保护项目的成本为 500 万元（2）销售税金及附加
13、 200 万元；从事符合条件的环境保护项目的税金及附加 50 万元（3）销售费用 2000 万元（其中广告费 200 万元）；财务费用 200 万元（4）投资收益 50 万元（投资非上市公司的股权投资按权益法确认的投资收益 40 万元，国债持有期间的利息收入10 万元）；（5）管理费用 1200 万元（其中业务招待费 85 万元；新产品研究开发费 30 万元）；（6）营业外支出 800 万元（其中通过省教育厅捐赠给某高校 100 万元，非广告性赞助支出 50 万元，存货盘亏损失 50 万元）。3全年提取并实际支付工资支出共计 1000 万元（其中符合条件的环境保护项目工资 100 万元），职工工会经费、职工教育经费分别按工资总额的 2、2.5的比例提取。
