1、1.工商银行某支行 2005 年 5 月 31 日贷款余额为 100 亿元，其中正常贷款 70 亿元，关注贷款 24 亿元，次级资款 3 亿元，可疑贷款 2 亿元，损失贷款 1 亿元。2005 年 5 月 31 日应计提的专项准备为多少？6 月 30 日的贷款余额为 120 亿元，其中正常贷款 80 亿元，关注 30 贷款亿元，次级贷款 6 亿元，可疑贷款 3 亿元，损失贷款 1 亿元。2005 年 6 月 30 日应计提的专项准备为多少？2.工商银行某支行 9.13 日收到泰兴公司交来贴现凭证和商业承兑汇票各一份，该票据由在工行太仓支行开户的广兴工厂签发并承兑，90 000 元，到期日为11
2、.5 日，月贴现率为 3。3.工商银行某支行 2005.9.20 编制的短期贷款计息表的本季累计积数华夏商厦为22 560 000 元、长风工厂为 39 420 000 元，泰兴公司 63 120 000 元，5.4%，计收贷款利息。4.开户单位某百货商店于 2007 年 9 月 23 日持银行承兑汇票到开户行申请办理贴现，汇票金额为 20 万元，汇票到期日为 2007 年 12 月 4 日，经信贷部门审查后予以受理。试计算贴现利息和实付贴现金额，列出银行办理贴现时的会计分录以及汇票到期收回贴现票款的分录（月贴现率 6） 。5.某单位 4 月 6 日持面额为人民币 200000 万元的银行承兑
3、汇票来行办理贴现，承兑汇票签发日为 3 月 29 日，承兑日期为 4 月 2 日，到期日 7 月 9 日，贴现利率为 6 ，试计算贴现利息和实付贴现金额并办理转帐。6.开户单位橡胶厂于本年 8 月 20 日填制借款凭证，申请流动资金贷款 50 万元，经信贷部门审核后，确定期限为 3 个月，利率为 7.2。该单位于 11 月 20 日全部还清本息。试计算本息并列出收回贷款会计分录。7.某行顺至支行 2005 年 12 月 20 日储户张扬、王永、李红活期储蓄存款的积数分别为 5 800 000 元、 8500 000 元和 4 500 000 元，年利率为 0.72%,利息税税率为 20%。8.
4、工商银行某支行于 2005 年 9 月成立，至 9 月末该银行财政性存款余额为 500 000 元，一般性存款余额为 6 000 000 元。9 月末该银行第一次办理缴存手续。假设一般性存款缴存比例为 8%，计算需缴存款金额，和此过程中所产生的所有相关会计分录。9.承上题，本期末，该工商银行分支机构财政性存款余额为 400 000 元，上期期末为 500 000 元，一般性存款余额为 9 000 000 元，上期期末为 6 000 000 元，假设一般性存款缴存比例为 8%，需要调整缴存存款额是多少？并记录会计分录。10. 开户单位模具厂签发转帐支票，支付在同一银行的开户单位机械厂货款4，00
5、0元，经审核无误办理转帐。11.开户单位纺织厂签发现金支票，支取现金34，000元，以备发放工资，经审核无误付给现金。12.中山路56号李清提交银行汇票申请书及现金2000元，委托银行签发银行汇票持往异地购货，经审查无误予以受理，办理转帐。13.某客户持港钞1000元，需要兑换人民币（钞买价103%）14.某进出口企业收到纽约银行汇入销货款USD100000元（牌价美元兑人民币牌价：837%）转入企业单位存款帐户。15. 收到异地某行处寄来的邮划贷方报单及信汇凭证一份，汇给开户单位毛纺厂货款 7000 元，审核无误予以收账。16.某商业银行客户一进出口企业纺织品公司支付货款 HKD2000 元
6、汇往香港。（汇卖价 101%） 。记录此银行的会计分录。17.某客户 A 因公出国,要求从其现汇账户上支取 20000 美元，银行审核各种出国手续无误后,卖出现钞，买进现汇,美元现汇买入价是 739.90%，现汇卖出价为 740.00%。记录银行办理此业务的账务处理过程。18.中国建设银行沈阳某支行接收到中山路 66 号李清提交的银行汇票申请书及现金 2000 元，委托银行签发银行汇票持往异地购货，经审查无误予以受理，办理转帐。19.中国银行于2005年10月20日，美元的外汇买卖外币余额为500万美元（贷方）人民币外汇买卖余额为41304500（借方） ，中间价833.5% 判断此日该行美元
7、的外汇买卖损失或收益，并计算损益头寸金额，同时结转收益或损益。20.南平公司持现钞10 000港元，要求存入其外汇活期存款港元现汇户。当天钞买价HKD100=103.60，卖出价 HKD100=106.70。21.中国工商银行沈阳和平支行接受到其开户单位娱乐城提交的由工商银行上海埔东支行签发的银行汇票 2、3 两联，金额 200 000 元，并为娱乐城收款入帐。记录此业务所产生的所有会计分录。22.中国工商银行沈阳皇姑支行开户单位沈阳金融专科学校汇款 100 000 元，给工商银行北京海淀支行开户单位联想公司以购买计算机。记录此业务所涉及的所有会计分录。23.某行顺至支行收到李飞先生交来当日到
8、期整存整取定期储蓄存单一张，金额10 000 元，存期一年，年利率为 2.25%,要求支取本息,经审查无误,24.工商银行某支行 2005.9.20 编制的短期贷款计息表的本季累计积数华夏商厦为 22 560 000 元、长风工厂为 39 420 000 元，泰兴公司 63 120 000 元，5.4%，计收贷款利息。25.4 月 10 日，某工商银行持一张商业承兑汇票金额 6 万元向人民银行申请再贴现，汇票到期日为 6 月 6 日，月利率为 6.5，编制办理再贴现时，人行、工行的会计分录。26.收到异地某行处寄来的邮划贷方报单及信汇凭证一份，汇给开户单位毛纺厂货款 7000 元，审核无误予以
9、收账。27.收到客户提交的银行本票申请书及现金 3000 元，审核无误，办理签发不定额银行本票的手续。28.开户单位机械厂提交信汇凭证一份，金额 2500 元，汇往本地某工商银行的开户单位清理旧欠款，银行审核无误办理转帐。29. 大众商业银行6月20日结息时，某单位活期存款帐户计息积数为76,695,000元，贷款帐户积数为21,308,770元。活期存款利率月0.825，贷款利率月4.65。利息收付通过该单位活期存款帐户核算。请计算存贷款利息并写出利息转帐的会计分录。30.2002 年 11 月 1 日，某企业以面值 100 万元的票据进行贴现，贴现息为月利率 2，贴现期 6 个月，根据下列
10、要求处理业务。 （每步骤 2 分，本小题 5 分）计算贴现利息贴现日的会计处理分录为：31.某外商投资企业有现汇活期存款 100000 美元，要求兑换成港币现汇存入港币现汇活期存款户，以备支付货款。银行按美元汇买价买入美元，按港币汇卖价卖出港币。当天美元汇买价为 1：835，港币汇卖价为 1：114。32.工商银行沈阳市支行 8 月 10 日发生下列结算业务：玻璃仪器厂提交信汇凭证一份，汇往北京西直门饭店 503 号房间李明旅差费 1,000 元，汇入行为西外大街支行；西外大街办事处于 8 月 14 日受到信汇凭证，先将款项转账，并以便条通知收款人；收款人李明于 8 月 17 日来行领取汇款，
11、银行以现金支付。(1)8 月 10 日沈阳市支行的会计分录：(2)8 月 14 日北京西外大街支行的会计分录：(3)8 月 17 日北京西外大街支行的会计分录：答 29 活期存款利=76,695,0000.82530=2109.11(元)贷款利息=213087704.6530=3302.86(元)借：单位活期存款 3302.86贷：利息收入 3302.86借：利息支出 2109.11贷：单位活期存款 2109.1130 、计算贴现利息贴现利息10000002612000（元）、按照收付实现制原则，贴现日的会计处理分录为： 借：贴现户 1000000 贷：活期存款户 988000 利息收入贴现利
12、息收入户 12000 31 银行购入外商投资企业美元现汇 100000 美元，支付该外商投资企业人民币为：100000835835000 元银行根据外商投资企业人民币 835000 元，按港币汇卖价为 1：114 卖给外商投资企业港币折合：835000114 HK $ 732456.14会计分录为：借：活期存款外商投资企业户 US$ 100000贷：外汇买卖美元户 US$ 100000借：外汇买卖人民币户 ￥ 835000贷：外汇买卖人民币户 ￥ 835000借：外汇买卖港币户 HK $ 732456.14贷：活期存款外商投资企业户 HK $ 732456.141.某行顺至支行收到李飞先生交来
13、当日到期整存整取定期储蓄存单一张，金额10 000 元，存期一年，年利率为 2.25%,要求支取本息,经审查无误,作如下处理：按 20税率代扣利息税 45.00 元,作分录如下:借：XX 存款整存整取储蓄李飞 10 000应付利息一年期整存整取储蓄存款利息 225.00贷:现金 10 180应交税费代扣利息所得税 45.002.工商银行某支行 2005.9.20 编制的短期贷款计息表的本季累计积数华夏商厦为22 560 000 元、长风工厂为 39 420 000 元，泰兴公司 63 120 000 元，5.4%，计收贷款利息。借：XX 存款-华夏商厦 3 384-长风工厂 5 913-泰兴公
14、司 9 468贷：利息收入 18 765华夏商厦贷款利息22 560 0005.4%/3603 384 元长风工厂贷款利息39 420 0005.4%/3605 913 元泰兴公司贷款利息63 120 0005.4%/3609 468 元3.4 月 10 日，某工商银行持一张商业承兑汇票金额 6 万元向人民银行申请再贴现，汇票到期日为 6 月 6 日，月利率为 6.5，编制办理再贴现时，人行、工行的会计分录。贴现天数为 57 天。再贴现利息为：60 000576.530=741 元发放时，人民银行的会计分录为：借：再贴现 60 000贷：工商银行存款 59 259利息收入 741 工商银行会计
15、分录为：借：存放中央银行款项 59 259金融企业往来支出 741 贷：向中央银行借款再贴现户 60 000 【例】某行北川支行于 7 月 6 日收到本行开户单位机电公司提交的两联进账单及省外某地同系统的南海支行签发的银行汇票二、三联，汇票出票金额 20 000 元，实际结算金额 18 000 元，经审核无误，办理转账。借：联行往账 18 000 贷：XX 存款机电公司 18 000根据这笔业务，北川支行应编制邮划借方报单一份。【例】承上例，南海支行收到北川支行邮划借方报单及解讫通知，经审核，该汇票系开户单位高桥公司日前来行申请签发，现需结清。其会计分录如下：借：汇出汇款 20 000贷：联行来账 18 000XX 存款高桥公司 2 000 【例】某行北安支行本日联行往账账户借方发生额为 120 000 元，贷方发生额为 210 000 元；联行来账账户借方发生额为 200 000 元，贷方发生额为 100 000 元，计算该行当日联行汇差如下：联行往账借方发生额+联行来账借方发生额-（联行往账贷方发生额+联行来账贷方发生额）=120 000+200 000-（210 000+100 000）=10 000 元联行往、来账借方发生额合计大于贷方发生额合计，为 10 000 元，因此该行当日的应收汇差 10 000 元。
