1、表内授信 企业贷款395商业汇票转贴现业务说明商业汇票转贴现是指金融机构采取完全背书形式，购买交易客户能证明其合法取得、具备真实贸易背景、尚未到期的商业汇票，到期由持票金融机构负责收款的业务行为。转贴现是金融机构间常用的融资方式之一。通过办理转贴现业务，金融机构可以达到如下目的：1转卖票据可以融入资金，买入票据可以融出资金，最大限度实现资金收益；2转贴现买断纳入贷款科目统计，因而转买、转卖票据可以直接影响信贷规模，进一步影响存贷比。买入返售是指对交易客户能证明其合法取得、具备真实贸易背景、尚未到期的商业汇票实施限时购买，由卖出方按约定的时间、价格和方式将商业汇票买回的业务行为。买入返售有两种交
2、易方式，由交易双方按需协商确定，即：1权利买断式买入返售业务：指交易过程中，票据权利发生转移的回购交易。2权利未转移买入返售业务：指在交易过程中，票据权利不发生转移，仅发生与票面金额相符的资金交易，票据权利在整个交易过程中仍属于卖出方。业务操作流程业务受理市场营销人员根据客户提出的业务需求结合受理行转贴现业务政策接受客户的业务申请，同时，通知客户准备如下资料，并对相关资料进行初审。1加盖公章的申请行营业执照和金融许可证复印件；2交易行上级机构出具的有效的授权文件；3经办人授权申办委托书；4、经办人身份证原件及经办人、负责人身份证复印件、经办人工作证；5加盖财务专用章和法定代表人私章的预留印鉴卡
3、；6加盖与预留印鉴一致的财务专用章和法定代表人私章的贴现凭证；7加盖公章的转贴现申请审批书；8票据正反面复印件；9加盖会计转讫章或业务公章的已办理贴现和转贴现的第一手贴现凭证和最后一手转贴现凭证第一联复印件；10加盖交易客户的业务章的商业汇票查询查复书复印件；11加盖公章的转贴现清单。票据审查票据审核人员对转贴现票据按照审核标准对票面进行双人审查，审查完毕后，对符合标准票据做登记，对瑕疵票据做退票处理。审查要求：1商业汇票正面审核要素承兑必须有承兑字样且有承兑人签章，承兑记载的位置必须在票据的正面且承兑不得附加条件，必须全额承兑。出票人必须填写出票人全称、账号、开户银行，且相关签章、行名、行号
4、必须一致。收款人必须填写全称、账号、开户银行，且不得涂改。2商业汇票背书审核银行业金融机构业务操作及现场检查流程396第一背书人印章必须与票据记载的收款人名称一致；背书必须全额背书；粘单上的第一记载人应当在商业汇票和粘单的粘接处签章；背书章必须加盖在背书栏内；最后背书人与贴现申请人、合同及增值税发票中的供方应一致，背书须连续。票据交易文件审查风险审核人员按照跟单资料的审查标准对票据交易文件和资料进行审查，对符合买入标准的进行登记，对存在瑕疵的做退票处理。审查要求：1前手贴现凭证。提供已办理贴现和转贴现的第一手贴现凭证和最后一手转贴现凭证第一联复印件；商业承兑汇票应提供所有该票据在金融机构间流转
5、的全部贴现凭证。2查询查复书原件或复印件。商业汇票已办理查询，查询查复书填写完整，复印件上应加盖交易客户的业务章。3提供与交易一致的票据正、反面复印件。票据复审会计结算人员按照买入标准对票据进行复审。根据转贴现凭证和转贴现票据核对利息并准备进行账务处理。转贴现协议签署与审批票据、跟单资料经过初审、复审后，确定买入票据的金额、利率后，市场营销岗位签署转贴现协议送交有权审批人审批。审批人按照授权或转授权范围和权限进行审批。对超过审批权限的，在履行审查职责后应及时上报上级行审批。审批人重点审查申请人资格、资信、购销合同及汇票记载的内容是否真实、合规，相关手续资料是否齐全；相关部门意见是否清楚、明确。
6、资金划付有权审批人签批后，资金营运人员准备头寸，通知会计部门划款，将票据入库保管。委托收款参见“银行承兑汇票贴现委托收款” 。现场检查流程内控制度建设与执行内部控制制度1检查方法：调阅转贴现管理制度；调阅转贴现业务操作流程；调阅岗位责任制。2风险提示：规章制度不健全；规章制度不能有效覆盖风险点；操作流程不详细；岗位分工不明确，职责不清。授权管理1检查方法：调阅上级行授权文件和转授权文件；表内授信 企业贷款397查看转贴现申请审批书，与授权文件进行对照。2风险提示：未建立转授权制度；转授权不规范，没有下发正式文件；超授权额度办理业务，超授权范围办理业务；合规性资格类文件检查1检查方法：从经营范围
7、中审查交易客户是否具有从事转贴现业务的资格；抽查经办人授权申办委托书公章及负责人私章，代理人签章加盖是否齐全；抽查负责人身份证复印件上姓名与申办委托书及转贴现业务合同上的签章是否一致；抽查经办人身份证姓名与申办委托书是否一致。2风险提示：未取得上级部门出具的转贴现机构经营票据业务的授权证明文件；相关授权证明文件不具有真实、合法性；临时性授权文件未做到每次办理业务时进行电话复查。票据检查1检查方法：抽查库存票据，按照票据审查要素检查票面及背书是否存在瑕疵；抽查库存票据是否超承兑行办理现象。2风险提示：票面要素、签章不齐全；背书不连续、背书章不清晰。交易文件检查1检查方法：调阅转贴现档案资料。2风
8、险提示：前手贴现凭证票号、金额、交易日期、贴现申请人等要素与实际交易不一致；查询查复书填写不完整，复印件上未加盖交易客户的业务章；转贴现申请书未加盖公章及法定代表人私章；转贴现凭证未盖章；相关负责人未签字盖章；转贴现审批表填写不完整，各相关部门经办人员及负责人未签字；转贴现合同要素填写不正确完整，签字盖章不齐全。检查依据1 中国人民银行关于切实加强商业汇票承兑贴现和再贴现业务管理的通知2 票据法3 支付结算办法 （银发1997393 号）4 商业汇票承兑、贴现与再贴现管理暂行办法 （银发1997261 号）5 银行汇票准入退出管理规定 （银发2000176 号）6 中国人民银行关于商业银行跨行
9、银行承兑汇票查询、查复业务处理问题的通知银行业金融机构业务操作及现场检查流程398业务操作流程图银 行 客 户银 行 客 户申 请 材 料审 验 岗 审 核 票 面营 销 岗 审 核 资 格 文 件 及 资 料风 险 岗 审 核 跟 单 资 料签 订 转 贴 现 协 议核 算 岗 复 审 票 面 及 跟 单会 计 部 门 划 转 款 项票 面瑕 疵或 跟单 资料 不全 退回入 库 保 管 银 行 承 兑 汇 票会 计 委 托 收 款会 计 部 门 销 账 承 兑 行 拒 绝 承 兑 记 入 逾 期 贷 款 科 目票 据 追 索权 利 部 门 审 批表内授信 企业贷款399现场检查流程图未 承
10、兑 是 否 记入 不 良 贷 款机 构 设 置 与 岗 位 分 工风 险 管 理 与 合 规 性（ 会 计 、 内 审 ） 商 业 汇 票 转 贴 管 理 制度商 业 汇 票 转 贴 业 务 台 账内 控 体 系 、 制度 是 否 健 全 相 应 方 面 的 检 查 评 价信 贷 管 理 是 否到 位授 权 管 理授 信 管 理基 础 管 理商 业 汇 票 转 贴 业 务 档案业 务 状 况 表 及 转 贴 分 户账相 关 业 务 传 票 贸 易 背 景 是 否真 实存 款 分 户 账 转 贴 资 金 去 向 是否 合 理 、 合 规转 贴 收 入 计 算 是否 准 确 、 合 规抽 验 商 业 承 兑 汇 票 原 件贸 易 合 同 、 税 务 发 票企 业 财 务 报 表委 托 收 款内 审 报 告 及 整 改 监 督不 良 贷 款 管 理账 表 、 账 账 是否 相 符是 否 存 在 无 票据 转 贴 等 问 题收 款 是 否 及 时有 无 反 交 易业 务 要 件 是 否齐 全 风 险 管 理 与 合 规 性（ 信 贷 ）看 是 否 入 现 金大 库 保 管
