1、基础会计复习卷（一）根据经济业务，编制会计分录（写明必要的明细账户）天地公司 2009 年 12 月发生了如下经济业务： （1）1 日，业务员王明预借差旅费 2000 元，以现金付讫；借：其他应收款王明 2000贷：库存现金 2000（2）3 日，向大成公司购入乙材料一批，价款 50000 元，增值税 8500，运杂费 500 元，款项尚未支付，材料已验收入库。借：原材料乙 50500应交税费应交增值税（进项税额） 8500贷：应付账款大成公司 59000（3）7 日，收到甲公司投资的一台设备 80000 元；商标权一项，评估价60000元。借：固定资产 80000无形资产 60000贷：实收
2、资本甲公司 140000（4）9 日，车间业务员王明出差归来，报销差旅费 1800 元，交回多余现金200 元；借：制造费用 1800库存现金 200贷：其他应收款王明 2000（5）10 日，向银行提取现金 500000 元，准备发放工资；借：库存现金 500000贷：银行存款 500000（6）10 日，以现金发放工资 500000 元；借：应付职工薪酬工资 500000贷：库存现金 500000（7）13 日，销售 A 产品 300 件，销售单价 400 元，增值税额 20400 元，销售 B 产品 1000 件，每件 40 元，增值税额 6800 元，款项已收存银行； 借：银行存款 1
3、87200贷：主营业务收入A 产品 120000B 产品 40000应交税费应交增值税（销项税额） 27200（8）14 日，以现金支付办公用品费 800 元，其中车间用办公用品 500 元，管理部门用办公用品 300 元；借：制造费用 500管理费用 300贷：库存现金 800（9）15 日，以转账支票支付违约罚款 30000 元；借：营业外支出 30000贷：银行存款 30000（10）17 日，向银行借入短期借款 150000 元，存入银行；借：银行存款 150000贷：短期借款 150000（11）20 日，开出转账支票支付本月广告费 80000 元；借：销售费用广告费 80000贷：
4、银行存款 80000（12） 23 日，向明亮公司销售 A 产品 500 件，销售单价 400 元，增值税额34000 元，款项尚未收到；借：应收账款明亮公司 234000贷：主营业务收入A 产品 200000应交税费应交增值税（销项税额） 34000（13）24 日，向甲公司出售丙材料一批，价款 60000 元，增值税 10200 元，款项尚未收到；借：应收账款甲公司 70200贷：其他业务收入丙材料 60000应交税费应交增值税（销项税额） 10200（14）25 日，收到外单位交来的违约罚款收入 30000 元，存入银行；借：银行存款 30000贷：营业外收入 30000（15）31 日
5、，计提本月固定资产折旧 8000 元，其中车间用 5000 元，管理费用 3000 元； 借：制造费用 5000管理费用 3000贷：累计折旧 8000（16）31 日，材料领用情况如下 ：生产 A 产品领用甲材料 40000 元，B 产品领用甲材料 20000 元，车间一般耗用领用甲材料 15000 元，管理部门领用乙材料 6000 元 ；借：生产成本A 产品 40000B 产品 20000制造费用 15000管理费用 6000贷：原材料甲材料 75000乙材料 6000（17）31 日，结转本月职工工资，其中生产 A 产品工人工资 55000 元，生产 B 产品工人工资 45000 元，车
6、间管理人员工资 30000 元，行政管理人员工资 20000 元； 借：生产成本A 产品 55000B 产品 45000制造费用 30000管理费用 20000贷：应付职工薪酬工资 150000（18）31 日，结转本月的制造费用 60000 元，其中 A 产品 33000 元，B 产品27000 元。借：生产成本A 产品 33000B 产品 27000贷：制造费用 60000（19）31 日，本月生产的 A、B 产品全部完工入库，结转成本 A 产品成本128000 元，B 产品成本 92000 元。借：库存商品A 产品 128000B 产品 92000贷：生产成本A 产品 128000B 产
7、品 92000（20）31 日， 结转本月已销丙材料成本 12000 元；借：其他业务成本 12000贷：原材料丙材料 12000（21）31 日， 结转本月已销产品成本 A、B 产品成本，其中 A 产品成本160000 元，B 产品成本 20000 元；借：主营业务成本A 产品 160000B 产品 20000贷：库存商品A 产品 160000B 产品 20000（22）31 日，计算本月应交的城市维护建设税 6000 元、教育费附加 3000元；借：营业税金及附加 9000贷：应交税费应交城建税 6000应交教育费附加 3000（23）31 日，结转本月的收入、收益类账户发生额至“本年利润
8、”账户；其中主营业务收入 360000 元，其他业务收入 60000 元，营业外收入 30000元，投资收益 200000 元。借：主营业务收入 360000其他业务收入 60000营业外收入 30000投资收益 200000贷：本年利润 650000（24）31 日，结转本月的费用支出类账户余额至“本年利润”账户；其中主营业务成本 180000 元，其他业务成本 12000 元，营业税金及附加 9000 元，营业外支出 35000 元，管理费用 32900 元，财务费用 3000 元，销售费用80000 元。借：本年利润 351900贷：主营业务成本 180000其他业务成本 12000营业
9、税金及附加 9000营业外支出 35000管理费用 32900财务费用 3000销售费用 80000（25）31 日，按本年利润总额的 25%计算应交所得税；应交所得税=(650000-351900)*25%=74525(元)借：所得税费用 74525贷：应交税费应交所得税 74525（26）31 日，结转本月应交的所得税费用；借：本年利润 74525贷：所得税费用 74525（27）31 日，公司全年实现净利润为 1000000 元，按全年实现净利润的 10%提取法定盈余公积金；借：利润分配计提盈余公积 100000贷：盈余公积法定盈余公积 100000（28）31 日，公司决定按全年实现净
10、利润的 20%分配给投资者作红利；借：利润分配应付现金股利 200000贷：应付股利 200000（29）盘盈甲材料一批 3000 元，原因待查。借：原材料甲材料 3000贷：待处理财产损益待处理流动资产损益 3000（30）经核查，上述甲材料属于计量误差造成的，冲减管理费用。借：待处理财产损益待处理流动资产损益 3000贷：管理费用 3000（31） ）盘亏乙材料一批 9000 元，原因待查。借：待处理财产损益待处理流动资产损益 9000贷：原材料乙 9000（32） ）经核查，上述乙材料其中的 1800 元属于自然损耗造成，1200 元属于计量误差造成，经批准后转作管理费用，1000 元属
11、于保管员王某责任，责令其赔偿，从下月工资中扣除，5000 元属于暴风雨袭击，按规定保险公司应赔偿 4000 元，其余计入营业外支出。借：管理费用 3000其他应收款王某 1000保险公司 4000营业外支出 1000贷：待处理财产损益待处理流动资产损益 9000（33）在财产清查中发现短缺现金 200 元，原因待查。借：待处理财产损益待处理流动资产损益 200贷：库存现金 200（34）经核查，由出纳的过失造成，决定由出纳员承担责任，尚未收到赔款。借：其他应收款出纳 200贷：待处理财产损益待处理流动资产损益 200（35）盘亏机床一台，账面价值 43000 元，已提折旧 13000 元，原因
12、待查借：待处理财产损溢待处理固定资产损溢 30000累计折旧 13000贷：固定资产 43000（36）经核查属于自然灾害所致，按规定应向保险公司索赔 25000 元，款项未收到，其余作营业外支出处理。借：其他应收款保险公司 25000营业外支出 5000贷：待处理财产损溢待处理固定资产损溢 30000（二）例：某企业 2009 年 6 月 30 日，企业银行存款日记账余额为 130 500元，接到银行转来的对账单存款余额为 133 500 元。经过核对，发现有以下几笔未达账项：1）月末企业销售产品收到转帐支票一张 22 500 元，已送存银行，但银行尚未入账；2）月末企业购买材料开出面额 9
13、 000 元的支票一张，而持票人尚未送存银行；3）银行代企业收货款 18 000 元，银行已入账，而企业尚未接到收款通知；4）银行扣除企业贷款利息 1 500 元，企业未接到利息通知。银行存款余额调节表2009 年 6 月 30 日 单位：元项目 金额 项目 金额企业银行存款账余额130500 银行对账余额 133500加：银行已收，企业未收18000 加：企业已收，银行未收22500减：银行已付，企业未付1500 减：企业已付，银行未付9000调节后的存款余额 147000 调节后的存款余额147000（三）红日公司 2007 年 12 月 31 日部分总分类账户及明细分类账户的期末余额如下
14、：总分类账户余额 单位：元总分类账户 借方余额 贷方余额库存现金 2000银行存款 12500应收账款 4000预付账款 7500在途物资 4150原材料 18450库存商品 9200生产成本 21800应付职工薪酬 3000利润分配 16400预收账款 8500短期借款 40000应付账款 5800长期借款 200000有关明细账户余额 单位：元账户 借或贷 金额 账户 借或贷 金额应收账款 借 4000 应付账款 贷 5800A 公司 借 5500 甲公司 贷 6200B 公司贷 1500 乙公司 借 400预收账款 贷 8500 预付账款 借 7500C 公司贷 9000 丙公司 借 8
15、000D 公司借 500 丁公司 贷 500补充资料：长期借款中将于 1 年内到期归还的长期借款为 60000 元。要求：根据上述资料计算资产负债表中下列项目的金额。1、 货币资金=2000+12500=14500(元)2、 应收账款=5500+500=6000（元）3、 预付账款=400+8000=8400（元）4、 预收账款=1500+9000=10500（元）5、 应付账款=6200+500=6700（元）6、 短期借款=40000（元）7、 长期借款=20000060000=140000（元）8、 存货=18450+4150+9200+21800=53600（元）9、 应付职工薪酬=3000(元)10、 未分配利润=16400（元）利润表的编制 复习习题集 P115117 实训二、实训三
