1、实务试题一参考答案分录：1.借：生产成本-A 产品 99091.84生产成本-B 产品 74318.88制造费用 37159.44销售费用 24772.96管理费用 12386.48贷：原材料-甲材料 247729.62.借：生产成本-A 产品 62747.3生产成本-B 产品 37648.38制造费用 12549.46销售费用 6274.73管理费用 6274.73贷：原材料-乙材料 125494.63.借：制造费用 12262.2管理费用 8175.49贷：累计折旧 20437.694.借：在途物资-甲材料 14300在途物资-乙材料 39200应缴税费-应交增值税-进项税额 9095到：
2、应付账款-丙单位 625955.借：在途物资-甲材料 572在途物资-乙材料 1568贷：现金 21406.借：原材料-甲材料 14872原材料-乙材料 40768贷：在途物资-甲材料 14872在途物资-乙材料 407687.借：销售费用 47贷：现金 478.借：银行存款 117260贷：预收账款-F 公司 1172609.借：预收账款-F 公司 1371942贷：应交税费-应交增值税-销项税额 199342主营业务收入-B 产品 117260010.借：银行存款 1254682贷：预收账款-F 公司 125468211.借：现金 11000贷：银行存款 1100012.借：应付职工薪酬
3、11000贷：现金 1100013.借：生产成本-A 产品 5280生产成本-B 产品 1260制造费用 2200管理费用 2260贷：应付职工薪酬 1100014.借：生产成本-A 产品 739.2生产成本-B 产品 176.4制造费用 308管理费用 316.4贷：应付福利费 154015.借：制造费用 64297管理费用 107162贷：银行存款 17145916.借：银行存款 179928贷：预收账款-F 公司 17992817.借：预收账款-F 公司 29988贷：其他业务收入 2998818.借：生产成本-A 产品 103966.03生产成本-B 产品 24810.07贷：制造费用
4、 128776.119.借：库存商品-A 产品 271824.37贷：生产成本-A 产品 271824.3720.借：库存产品-B 产品 138213.73贷：生产成本-B 产品 138213.7321.借：主营业务成本-B 产品 749238.1贷：库存产品-B 产品 749238.122.借：主营业务收入-B 产品 1172600其他业务收入 29988贷：本年利润 120258823.借：本年利润 916907.89贷：主营业务成本-B 产品 749238.1销售费用 31094.69管理费用 136575.124.借：所得税费用 94274.44贷：应交税费-应交所得税 94274.4
5、425.借：本年利润 94274.44贷：所得税费用 94274.4426.借：利润分配-提取法定盈余公积 19140.57贷：盈余公积-法定盈余公积 19140.5727.借：利润分配-提取法定公益金 9570.28贷：盈余公积-法定盈余公积 9570.2828.借：利润分配-应付普通股股利 38281.13贷：应付股利 38281.1329.借：本年利润 191405.67贷：利润分配-未分配利润 191405.6730借：利润分配-未分配利润 66991.98贷：利润分配-提取法定盈余公积 19140.57利润分配-提取法定公益金 9570.28利润分配-应付普通股股利 38281.13
6、期初资产总计：6755521.00 期末资产总计 745523.11 净利润 191405.67 实务试题二参考答案1.借：制造费用 4214.4管理费用 2874.04贷：累计折旧 7088.442.借：销售费用 26贷： 现金 263.借：生产成本-A 产品 35951.04生产成本-B 产品 26963.28制造费用 13481.64销售费用 8987.76管理费用 4493.88贷：原材料-甲材料 89877.64. 借：生产成本-A 产品 13336.4生产成本-B 产品 8001.84制造费用 2667.28销售费用 1333.64管理费用 1333.64贷：原材料-乙材料 266
7、72.85.借：管理费用 10512贷：其他应收款-张三 105126.借：银行存款 47616贷：预收账款-F 公司 476167.借：预收账款-F 公司 7936贷：其他业务收入 79368.借：应收账款-E 公司 105300贷：主营业务收入-A 产品 90000应交税费-应交增值税 销项税额 153009.借：现金 13000贷：银行存款 1300010借：应付职工薪酬 13000贷：现金 1300011.借：生产成本-A 产品 4680生产成本-B 产品 3120制造费用 2600管理费用 2600贷：应付职工薪酬 1300012.借：生产成本-A 产品 655.2生产成本-B 产品
8、 436.8制造费用 364管理费用 364贷：应付福利费 182013.借：在途物资-甲材料 59600在途物资-乙材料 1800应交税金-应交增值税 进项税额 10438贷：银行存款 7183814：借：在途物资-甲材料 1160在途物资-乙材料 580贷：银行存款 174015.借：原材料-甲材料 60760原材料-乙材料 2380贷：在途物资-甲材料 60760在途物资-乙材料 238016.借：生产成本-A 产品 13996.39生产成本-B 产品 9330.93贷：制造费用 23327.3217.借：库存商品-A 产品 68619.03贷：生产成本-A 产品 68619.0318.
9、借：库存产品-B 产品 47852.85贷：生产成本-B 产品 47852.8519.借：主营业务成本-A 产品 54514.5贷：库存商品-A 产品 54514.520.借：主营业务收入-A 产品 90000其他业务收入 7936贷：本年利润 9793621.借：本年利润 87039.46贷：主营业务成本-A 产品 54514.5营业费用 10347.4管理费用 22177.5622.借：所得税费用 3595.86贷：应交税费-应交所得税 3595.8623.借：本年利润 3595.86贷：所得税费用 3595.8624借：利润分配-提取法定盈余公积 730.07贷：盈余公积-法定盈余公积
10、730.0725.借：利润分配-提取法定公益金 365.03贷：盈余公积-法定公益金 365.0326借：利润分配-应付普通股股利 1460.14贷：应付股利 1460.1427.借：本年利润 7300.68贷：利润分配-未分配利润 7300.6828.借：利润分配-未分配利润 2555.24贷：利润分配-提取法定盈余公积 730.074利润分配-提取法定公益金 365.03利润分配-应付普通股股利 1460.14参考答案：资产负债表 ：期初资产总计 2265336.00期末资产总计 2322594.54净利润 7300.68实务试题三参考答案1.借：应收账款-E 公司 117000贷：应交税
11、金-应交增值税 销项税额 17000主营业务收入-A 产品 1000002.借：现金 25000贷：银行存款 250003.借：应付职工薪酬 25000贷：现金 250004.借：生产成本-A 产品 9000生产成本-B 产品 6000制造费用 5000管理费用 5000贷：应付职工薪酬 250005 借：生产成本-A 产品 1260生产成本-B 产品 840制造费用 700 管理费用 700贷：应付福利费 35006.借：销售费用 39贷：现金 397.借：银行存款 44574贷：预收账款-F 公司 445748.借：预收账款-F 公司 7429贷：其他业务收入 74299.借：制造费用 3
12、302.4管理费用 1834.95贷：累计折旧 5137.3510.借：管理费用 8贷：现金 811.借：生产成本-A 产品 13464.32生产成本-B 产品 10098.24制造费用 5049.12销售费用 3366.08管理费用 1683.04贷：原材料-甲材料 33660.812.借：生产成本-A 产品 4577.1生产成本-B 产品 2746.26制造费用 915.42销售费用 457.71管理费用 457.71贷：原材料-甲材料 9154.213.借：在途物资-甲材料 2200在途物资-乙材料 3200应交税费-应交增值税 进项税额 918贷：应付账款-丙单位 631814.借：在
13、途物资-甲材料 220在途物资-乙材料 220贷：银行存款 44015.借：原材料-甲材料 2420原材料-乙材料 3420贷：在途物资-甲材料 2420在途物资-乙材料 342016.借：生产成本-A 产品 8980.16生产成本-B 产品 5986.78贷：制造费用 14966.9417.借：库存商品-A 产品 37281.58贷：生产成本-A 产品 37281.5818.借：库存商品-B 产品 25671.28贷：生产成本-B 产品 25671.2819.借：主营业务成本-A 产品 58267.5贷：库存商品-A 产品 58267.520.借：主营业务收入-A 产品 100000其他业务
14、收入 7429贷：本年利润 10742921.借：本年利润 11752.95贷：主营业务成本-A 产品 58267.5销售费用 3862.79 管理费用 9683.722.借：所得税费用 11752.95贷：应交税费-应缴所得税 11752.9523.借：本年利润 11752.95贷：所得税费用 11752.9524.借：利润非配-提取法定盈余公积 2386.21贷：盈余公积-法定盈余公积 2386.2125.借：利润分配-提取法定公益金 1193.1贷：盈余公积-法定公益金 1193.126.借：利润分配-应付普通股股利 4772.41贷：应付股利 4772.4127.借：本年利润 2386
15、2.06贷：利润分配-未分配利润 23862.0628.借：利润分配-未分配利润 8351.72贷：利润非配-提取法定盈余公积 2386.21利润分配-提取法定公益金 1193.1利润分配-应付普通股股利 4772.41参考答案：资产负债表期初资产总计：1792990.00期末资产总计：1891650.01净利润：23862.06实务试题四参考答案1.借：现金 22000贷：银行存款 220002.借：应付职工薪酬 22000贷：现金 220003.借：生产成本-A 产品 10560生产成本-B 产品 2560制造费用 4400管理费用 4480贷：应付职工薪酬 220004.借：生产成本-A
16、 产品 1478.4生产成本-B 产品 358.4制造费用 616管理费用 627.2贷：应付福利费 30805.借：银行存款 76590贷：预收账款-F 公司 765906.借：预收账款-F 公司 896103贷：主营业务收入-B 产品 765900应交税费-应交增值税销项税额 1302037.借：银行存款 819513贷：预收账款-F 公司 8195138.借：制造费用 10092.6管理费用 5530.95贷：累计折旧 15623.559.借：销售费用 37300贷：银行存款 3730010.借：其他应收款-张三 9454贷：其他业务收入 945411.借：管理费用 8贷： 现金 812
17、.借：在途物资-甲材料 5100在途物资-乙材料 4800应交税费-应交增值税进项税额 1683贷：应付账款-丙单位13.借：在途物资-甲材料 102在途物资-乙材料 96贷：现金 19814.借：原材料-甲材料 5202原材料-乙材料 4896贷：在途物资-甲材料 5202在途物资-乙材料 489615.借：生产成本-A 产品 53650.48生产成本-B 产品 40237.86制造费用 20118.93销售费用 13412.62管理费用 6706.31贷：原材料-甲材料 134126.216.借：生产成本-A 产品 28077生产成本-B 产品 16846.2制造费用 5615.4销售费用
18、 2807.7管理费用 2807.7贷：原材料-乙材料 5615417.借：生产成本-A 产品 32873.58生产成本-B 产品 7969.35贷：制造费用 40842.9318.借：库存商品-A 产品 126639.46贷：生产成本-A 产品 126639.4619.借：库存商品-B 产品 67971.81贷：生产成本-B 产品 679714.8120.借：主营业务成本-B 产品 492923.25贷：库存商品-B 产品 492923.2521借：主营业务收入-B 产哦 765900其他业务收入 9454贷：本年利润 77535422借：本年利润 566603.73贷：主营业务成本-B 产
19、品 492923.25营业费用 53520.32管理费用 20160.1623.借：所得税费用 68887.59贷：应交税费-应交所得税 68887.5924.借：本年利润 68887.59贷：所得税费用 68887.5925.借：利润分配-提取法定盈余公积 13986.27贷：盈余公积-法定盈余公积 13986.2726.借：利润分配-提取法定公益金 6993.13贷：盈余公积-法定公益金 6993.1327.借：利润分配-应付普通股股利 27972.54贷：应付股利 27972.5428.借：本年利润 139862.68贷：利润分配-未分配利润 139862.6829.借：利润分配-未分配
20、利润 48951.94贷：利润分配-提取法定盈余公积 13986.27利润分配-提取法定公益金 6993.13利润分配-应付普通股股利 27972.54参考答案：资产负债表 期初资产总计 4068300.00期末资产总计 4420233.27净利润 139862.68实务试题五参考答案1.借：应收账款-E 公司 140400贷：主营业务收入-A 产品 120000应交税费-应交增值税-销项税额 1200002.借：生产成本-A 产品 48719.48生产成本-B 产品 36539.61制造费用 18269.8销售费用 12179.87管理费用 6089.94贷：原材料-甲材料 121798.7
21、3. 借：生产成本-A 产品 78542.5生产成本-B 产品 47125.5制造费用 15708.5销售费用 7854.25管理费用 7854.25贷：原材料-甲材料 1570854.借：其他应收款-E 公司 8375贷：其他业务收入 83755.借：现金 28000贷：银行存款 280006.借：应付职工薪酬 28000贷：现金 280007.借：生产成本-A 产品 8400生产成本-B 产品 8400制造费用 5600管理费用 5600贷：应付职工薪酬 280008.借：生产成本-A 产品 1176生产成本-B 产品 1176制造费用 784管理费用 784贷：应付福利费 39209.借
22、：在途物资-甲材料 3800在途物资-乙材料 3400应交税费-应交增值税-进项税额 1224贷：银行存款 842410.借：在途物资-甲材料 780在途物资-乙材料 780贷：银行存款 156011.借：原材料-甲材料 4580原材料-乙材料 4180贷：在途物资-甲材料 4580在途物资-乙材料 418012.借：制造费用 288管理费用 577贷：现金 86513借：制造费用 7072.1管理费用 3328.27贷：累计折旧 10400.3714.借：销售费用 9200贷：银行存款 920015.借：生产成本-A 产品 23861.2生产成本-B 产品 23861.2贷：制造费用 477
23、22.416.借：库存商品-A 产品 160699.18贷：生产成本-A 产品 160699.1817.借：库存商品-B 产品 117102.31贷：生产成本-B 产品 117102.3118.借：主营业务成本-A 产品 67055.25贷：库存商品-A 产品 67055.2519.借：主营业务收入-A 产品 120000其他业务收入 8375贷：本年利润 12837520.借：本年利润 120522.83贷：主营业务成本-A 产品 67055.25销售费用 29234.12管理费用 24233.4621.借：所得税费用 2591.22贷：应交税费-应缴所得税 2591.2222.借：本年利润
24、 2591.22贷：所得税费用 2591.2223.借：利润分配-提取法定盈余公积 526.1贷：盈余公积-法定盈余公积 526.124.借：利润分配-提取法定公益金 263.05贷：盈余公积-法定公益金 263.0525.借：利润分配-应付普通股股利 1052.19贷：应付股利 1052.1926.借：本年利润 5260.95贷：利润分配-未分配利润 5260.9527.借：利润分配-未分配利润 1841.34贷：利润分配-提取法定盈余公积 526.1利润分配-提取法定公益金 263.05利润分配-应付普通股股利 1052.19参考答案：资产负债表 期初资产总计 2653843.00期末资产总计 2684791.17净利润 5260.95
