1、 某市国税税收管理员考试试题及答案一、单项选择题 (将正确答案前面的字母填写在该题括号内,共 25 分,每题 1 分) 1. CTAIS 的中文意思是( D ) 。A.计算机税务应用平台 B.计算机税务管理系统C.金税工程系统 D.中国税收征管信息系统2 纳税人未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的,税务机关应当自发现之日起_内责令其限期改正,并依照税收征管法第六十条第一款的规定处罚。( A )A、 3 日 B、5 日 C、7 日 D、15 日.3纳税人通过提供虚假的证明资料等手段,骗取税务登记证的,情节严重的,处_元以上_元以下的罚款。( B )A、1000 5000 B、200
2、0 10000 C、2000 20000 D、5000 200004实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的,应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过_。( C )A、三个月 B、半年 C、一年 D、二年5税务机关对价值较低的其他生活用品不采取保全措施,具体的价格标准是(C) 。A、 单价 1000 元以下的 B、单价 2000 元以下的C、单价 5000 元以下的 D、单价 10000 元以下的6某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市,总机构已申请办理了一般纳税人认定手续,其分支机构税务处理正确的是(D) 。A.在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续B.不必申请
3、,自动被视为一般纳税人C.在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续D.在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续7.下列行为中,属于增值税征税范围的是( A ) 。A.供电局销售电力 B.房地产开发公司销售房屋C.歌舞餐厅提供餐馆服务 D.咨询公司提供中介服务8.某生产性的外商投资企业,合同经营期 20 年。1995 年领取营业执照,当年开始生产,亏损 60 万元;1996 年获利 20 万元;1997 年获利 30 万元;1998 年亏损 16 万元;1999年获利 120 万元;2000 年获利 100 万元。该企业获利年度为(C) 。A.1996 年 B.1997 年 C.1999 年 D
4、.2000 年9. 除可以当场作出行政许可决定的外,行政机关应当自受理行政许可申请之日起作出行政许可决定的期限为( B ) 。A、10 日内 B、20 日内 C、30 日内 D、45 日内 10.采取税收保全措施一般不得超过(C) 。A.1 个月 B.3 个月 C.6 个月 D.12 个月11.用票单位和个人已使用过的发票存根联必须按发票管理的规定妥善保管, 发票存根联保管期限为( B )年。A.3 B.5 C.10 D.1512.根据现行政策,增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的专用发票,必须自该发票开具之日起( C )内到税务机关认证,否则不予抵扣进项税额。A.30 天 B.一个月
5、 C.90 天 D.三个月13.税务机关对税务登记不满两年的纳税人,不进行纳税信用等级评定,并视为(B)管理。A.A 级 B.B 级 C.C 级 D.D 级14.欠缴税额在( B )万元以上的纳税人,在处分其不动产或大额资产之前,应向其主管税务机关报告。A.3 B.5 C.10 D.1515. 税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的,当事人缴纳罚款的期限是在收到行政处罚决定书之日起的(B) 。A.10 日内 B.15 日内C. 30 日内 D. 45 日内16某增值税一般纳税企业发生的下列业务中,应将其增值税进项税额转出的是( A ) 。A、将原材料用于非应税项目B、将原材料分配给股东C、将库
6、存商品用于非应税项目D、将库存商品分配给股东17在下列项目中,允许抵扣进项税额的是( D ) 。A、用于扩建厂房的购进应税劳务B、商业企业购进的货物已入库,尚未付款C、生产企业进口两台设备D、内资企业销售其进口的零部件(海关已代征进口增值税)18一般纳税企业下列经济业务中,应作增值税进项税额转出的有( C ) 。A、将自产产品用于在建工程B、将自产产品用于对外投资C、将库存材料用于在建工程D、将库存材料用于对外投资19我国增值税法规定:购买免税农业产品的买价包括经主管税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款和( B ) 。A、农业税B、农业特产税C、牧业税D、耕地占用税20作为抵扣凭证的运费结算
7、单据(普通发票) ,准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指在运输单位开具的货票上注明的运费和( D ) 。A、保险费B、装卸费C、过称费D、建设基金21下列经营行为,属增值税征税范围的是( A ) 。A、某社会团体下属企业销售货物B、某个人向受雇企业提供应税劳务C、某生产企业附设饭店对外经营D、某生产企业对外出租设备22.新办商贸企业一般纳税人辅导期一般应不于( C ) 。A、1 个月B、3 个月C、6 个月D、1 年23.新认定的工业企业一般纳税人,每次发售专用发票数量不得超过( C ) 。A、15 份B、20 份C、25 份D、50 份24按照现行增值税制度的规定,下列说法正确的是( C
8、) 。 A生产企业增值税一般纳税人购进的废旧物资按 7%计算进项税额予以抵扣 B增值税一般纳税人从国有粮食购销企业购进的免税粮食,按 10%的扣除率计算抵扣进项税额 C增值税一般纳税人从废旧物品收购站购进废旧物资,按取得普通发票上注明金额的 10%扣除率计算进项税额 D专门从事废旧物资收购业务的增值税一般纳税人,按照其收购金额的 10%扣除率计算抵扣进项税额 25下列关于进项税额申报抵扣时间的规定,表述正确的有( D ) 。A、 工业企业购进货物,必须在购进货物付款后方能申报抵扣B、 商业企业购进货物,必须在购进货物验收入库后方能申报抵扣C、 购进应税劳务,必须在劳务费用支付后方能抵扣D、 防
9、伪税控开具的增值税专用发票应在认证通过的当月申报抵扣搜索更多相关主题的帖子: 管理员 信息系统 考试试题 国税税收 计算机 本文章地址:http:/ 那些逝去的往事,我们久久不能释怀! UID14074 帖子 2059 真实姓名 在线时间 268 小时 注册时间 2007-12-17 最后登录 2008-12-30 查看详细资料 TOP 遇到“以下内容需要回复才能看到”的文章,您在回复后应回到第 1 楼查看。小白 财务主管UID14074 帖子 2059 精华 3 积分 9892 正币 7827 元 真实姓名 阅读权限 100 性别男 来自福建*中国 在线时间 268 小时 注册时间 2007
10、-12-17 最后登录 2008-12-30 我的左邻:hnh601我的右舍:wenxin个人空间 发短消息 加为好友 当前离线 2 楼 大 中 小 发表于 2008-2-20 21:04 只看该作者 二、多项选择题(将正确答案前面的字母填写在该题括号内,多选或少选均不得分,共 24 分,每题 2 分)1. 哪些对象可以不办理税务登记?( A B C )A、国家机关 B、个人 C、无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩 D、未办理工商营业执照的生产、经营者2. 根据税款征收过程中的税款优先原则,下列说法正确的有(ABD ) 。A.纳税人发生欠税在前的,税收优先于抵押权、质权和留置权的执行B.税
11、收优先于罚款C.税收优先于有担保债权D.税收优先于没收非法所得3. 纳税人在税收法律关系中享有一定的权利,下列属于纳税人享受的权利有(AC ) 。A.依法请求税务机关退回多征税款B.依法请求有关部门仲裁C.要求税务机关为其保守商业保密D.对税务机关作出的决定陈述、申辩并暂不执行4. 下列项目可以免征增值税的有(CD ) 。A.销售农业产品B.残疾人组成的福利工厂为社会提供的加工和修理、修配劳务C.废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资D.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备E.黄金生产经营单位销售标准黄金5.纳税评估程序包括(ABCDE) 。A.确定评估对象 B.审核分析 C.举证核查
12、D.评估处理 E.成果反馈及完善措施6.我县推行“一窗式”管理服务后,办税服务厅窗口设置类型包括(ACD)A.纳税申报 B.全程服务 C.发票管理 D.纳税服务7.下列哪些情形不得开具增值税专用发票:(ABCD)A.将货物用于个人消费 B.销售不动产C.将货物用于非应税项目 D.转让无形资产8.下列各项中,不适用税收征收管理法的有(BD) 。A.契税 B.关税C.车辆购置税 D.教育费附加9纳税人具有以下哪些情形,不得评为纳税信用等级的 A 级。 (ABCDE)A.涉嫌违反税收法律、行政法规行为,至评定日仍未结案或已结案但未按照税务机关处理决定改正的B.两年内(指税务机关确定纳税信用等级之日起
13、向前推算两年)新发生欠缴税款情形的C.不能依法报送财务会计制度、财务会计报表和其他纳税资料的D.评定期前两年有税务行政处罚记录的E.不能完整、准确核算应纳税款或者不能完整、准确代扣代缴税款的10划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有(AC) 。A、 销售额达到规定标准B、 经营效益好C、 会计核算健全D、 有上级主管部门11依照销售额乘以增值税税率计税,不抵扣进项税额,也不得使用专用发票的有下列的(BD ) 。A、 一般纳税人销售自已使用过的游艇B、 会计核算不健全,或不能提供准确税务资料的一般纳税人C、 一般纳税人的寄售商店代销的寄售物品D、 符合一般纳税人条件,但不申请办理一般纳税人认定手续
14、者12认定一般纳税人的约谈对象包括:( ABCD ) 。A、企业法定代表人B、出资人C、财务人员D、销售采购仓储等相关业务主管人员。三、判断题(正确的在括号内打“” ,错误的在括号内打“” ,共 10 分,每题 1 分。)1. 从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件,应当报送税务机关审核。 ( )2. 从事生产、经营的纳税人外出经营,在同一地超过 180 天的,应当在营业地办理税务登记手续。 ( )3. 上解销号的上解日期是 CTAIS 中计算滞纳金的截止日期。 ()4. 未按税法规定安装、使用税控装置,或者损毁或者擅自改动税控装置的,由税务机关责令限期改正,
15、可处以 2000 元以下的罚款;情节严重的,可处以 2000 元以上 10000 元以下的罚款。 ()5.上门申报、电话申报、网上申报、双定户批量扣税均可以使用银税联网系统的实时扣款功能 。 ()6. CTAIS 中税票的销号包括:上解销号和入库销号两种销号。 ()7.经主管国税机关批准后,小规模纳税人可以到窗口按照 17%或 13%的税率代开增值税专用发票。 ()8.实行查账征收的纳税人,也可以实行简易申报。 ()9.2004 年 9 月税务机关在税务检查中,发现某纳税人在 2002 年 1 月违反税收法律、行政法规进行偷税,应当给予行政处罚。 ( )10.个人及其所扶养家属,维持生活必需的
16、住房和用品,在税收保全措施的范围内。()那些逝去的往事,我们久久不能释怀! UID14074 帖子 2059 真实姓名 在线时间 268 小时 注册时间 2007-12-17 最后登录 2008-12-30 查看详细资料 TOP 正明道视高远的含义:正明公道,视高瞻远小白 财务主管UID14074 帖子 2059 精华 3 积分 9892 正币 7827 元 真实姓名 阅读权限 100 性别男 来自福建*中国 在线时间 268 小时 注册时间 2007-12-17 最后登录 2008-12-30 我的左邻:hnh601我的右舍:wenxin个人空间 发短消息 加为好友 当前离线 3 楼 大 中
17、 小 发表于 2008-2-20 21:05 只看该作者 四、填空题(将正确答案填写在空格内,共 30 分,每题 2 分)1.国家税务总局谢旭人局长在东北调研时提出税收管理员应做到“五清一会”即管户及相应行业基本情况清、纳税人生产经营财务情况和资金运用情况清、申报纳税及欠税情况清、发票购买使用情况清、适用税收政策情况清、会运用五清的的资料进行纳税评估。2.税收管理员的设置原则为属地管辖、分类管理、因事设岗、责任到人、监控到户。3. 泉州市国家税务局关于进一步加强一般纳税人管理的补充通知 (泉国税发2004148 号)规定:对最大开票限额十万元以下的纳税人按次领购专用发票原则上每次不得多于 25
18、 份,对最大开票限额百万元以上的纳税人按次领购专用发票原则上每次不得超过 20 份。4.企业按次领购专用发票数量不能满足当月经营需要的,可以再次领购,但每次增购前必须依据上一次巳领购并开具的正数专用发票上注明的销售额的 4%向主管税务机关预缴增值税,未预缴增值税税款的企业,主管税务机关不得向其增售专用发票。5实地查验要指派人员(2 人以上)下户,未经实地查验或查验情况与申请资料不符的,不得认定为一般纳税人。6新办小型商贸企业一年内销售额达到 180 万元以后,税务机关对企业申报材料以及实际经营、申报缴税情况进行审核评估,确认无误后方可认定为话隳伤叭?并相继实行纳税辅导期管理制度。7对小型商贸企
19、业,主管税务机关应根据约谈和实地核查的情况对其限量限额发售专用发票,其增值税防伪税控开票系统最高开票限额不得超过一万元。专用发票的领购实行按次限量控制,主管税务机关可根据企业的实际年销售额和经营情况确定每次的专用发票供应数量,但每次发售专用发票数量不得超过 25 份。8所有增值税一般纳税人都必需纳入防伪税控管理,除不需开具增值税专用发票的和国税发明电200462 号规定不提供增值税发票的全出口一般纳税人外,需开具专用发票的一般纳税人都必需及时纳入防伪税控开票系统管理。9出口供货企业与出口企业签订供货合同或具有合同效力的其他供货协议并据此制定生产计划后,应于 10 天内填报出口供货企业供货登记表
20、向主管国税机关报备,并提供有关资料。10准予抵扣的货物运费金额是指自开票纳税人和代开票单位为代开票纳税人开具的货运发票上注明的运费、建设基金和现行规定允许抵扣的其他货物运输费用;装卸费、保险费和其他杂费不予抵扣。11海关完税抵扣凭证、废旧物资发票、货物运输业发票应在发票开具之日起 90 天后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣,愈期不得抵扣进项税额。12税管员应对纳税人申报抵扣的直接材料进项发票,认真审核发票是否符合抵扣条件、抵扣范围、抵扣时限,并有针对性地选择部分企业下 觳槠?U票、款、物是否相符,库存货物账实是否相符。13辅导期内企业每月纳税申报时,应将加盖“先比对,后抵扣”印
21、章的纳税申报表先送由税管员审核签字后,方可到申报征收窗口申报纳税。申报征收窗口对加盖“先比对,后抵扣”印章的纳税申报表未签署税管员意见的可不予接受纳税申报。14对违反增值税专用发票使用规定的一般纳税人,经县级以上国家税务局批准,在六个月内停止其使用专用发票,收缴结存的专用发票,并责令纳税人限期完善健全专用发票的使用制度,对逾期仍然未达到要求的,经地、市以上国家税务局批准,可延长停止使用专用发票的期限。15税管员未按规定对所辖的每一户一般纳税人申报的进项税额进行手工审核的、未按规定填报进项抵扣凭证手工审核工作底稿 、未按规定对辅导期企业实行人盯户管理,造成一般纳税人取得虚开进项税额抵扣的,将按照
22、有关规定追究相关人员的责任。五、计算题(共 11 分,第一题 5 分,第二题 6 分)1.某内资工厂成立于 1998 年,开业后一直赢利,适用企业所得税税率为 33%,2003年实现营业收入 1000 万元,营业成本 400 万元,税金及附加 55 万元,投资收益 50 万元(其中:认购国债利息收入 30 万元,金融债券利息收入 20 万元) ,营业外收入 10 万元,营业外支出 40 万元(包括赞助某单位 25 万元,商业违约金支出 10 万元,因税收违法违章被税务机关处以罚款 5 万元) ,管理费用 230 万元,财务费用 120 万元。请计算该公司 2003 年应纳税所得额和所得税额各为
23、多少。解:2003 年应纳税所得额1000-400-55+20+10-10-230-120215(万元)2003 年应纳所得税额21533%70.95(万元)2. 2004 年 9 月,某县国税稽查局根据群众举报,将辖区内某服装有限公司(私营企业,2003 年 1 月被认定为增值税一般纳税人)列为检查对象。两名检查人员在送达检查通知书后,即对该公司突击检查;并根据县国税稽查局局长签发的调帐通知书,调取了该公司从2003 年 1 月至 2004 年 8 月的帐簿、凭证;此外,还根据群众提供的线索,经县局局长批准,检查该公司银行帐户及私营业主储蓄存款的资金收付情况。在发现私营业主的储蓄帐户有隐匿收
24、入后,经县局局长批准,检查人员冻结了银行存款帐户中的 15 万元资金。经检查,发现以下问题:2003 年 12 月 65 号凭证购进服装原料,取得增值税专用发票上注明的价款为 300万元,增值税税款为 51 万元,认证相符并按期申报抵扣。向运输单位支付公路运输费用,运输发票金额 10 万元,其中注明运费 8 万元,建设基金 0.5 万元,装卸费 0.5 万元,保险费 1 万元,并按期申报抵扣。运费扣除率为 7%。借:原材料 309.3 万元应交税金应交增值税(进项税额) 51.7 万元贷:银行存款 361 万元2004 年 1 月 3 号凭证向本县各商场共售出“好美佳”童衣 1 万件,每件不含税单价为 10 元。因各商场均在当月 20 天内付清了货款,给予了 5%的现金折扣。(备注:该公司仅生产“好美佳”童衣产品,销售的不含税单价均为 10 元)借:银行存款 11.15 万元贷:主营业务收入 9.5 万元应交税金应交增值税(销项税额) 1.615 万元2004 年 6 月 85 号凭证因“六一”儿童节,将自产“好美佳”童衣用于职工福利2000 件,每件成本 8 元。借:应付福利费 1.6 万元