1、扣缴个人所得税 明细 表 税款所属期： 年 月 日 至 年 月 日 扣缴义务人名称： 扣缴义务人所属行业：一般行业 特定行业月份申报 扣缴义务人编码： 金额单位：人民币元（列至角分） 序号 姓名 国籍 (地区 ) 身份证件类型 身份证件号码 所得 项目 所得期间 收入额 免税所得 税前扣除项目 减除费用 准予扣除的捐赠额 应纳税所得额 税率 % 速算扣除数 应纳 税额 减免 税额 应扣缴税额 已扣缴 税 额 应补（退）税额 备注 基本养老保险费 基本医疗保险费 失业保险费 住房公积金 财产原值 允许扣除的税费 其他 合计 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
2、16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 合 计 谨声明 :此扣缴报告表是根据中华人民共和国个人所得税法及其实施条例和国家有关税收法律法规规定填写的，是真实的、完整的、可靠的。 法定代表人（负责人）签字： 年 月 日 扣缴义务人公章 : 经办人 : 代理机构（人）签章 : 经办人： 经办人执业证件号码 : 主管税务机关受理专用章 : 受理人： 填表日期 : 年 月 日 代理申报日期 : 年 月 日 受理日期 : 年 月 日 国家税务总局监制 （ 201308 版） 填表说明： 一、 适用范围 本表适用于扣缴义务人办理全员全额扣缴个人所得税申报 （ 包括向个人
3、支付应 税所得，但 低 于减除费用 、 不需 扣缴税款情 形 的申报 ） ，以及特定行业职工工资、薪金所得个人所得税的月份申报。 二、 申报 期限 次月十五日内。 扣缴义务人 应于 次月十五日内将所扣税款缴入国库，并向税务机关报送本 表。扣缴义务人不能按规定期限报送本表时，应当按照中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则有关规定办理延期申报。 三、 本表各栏填写如下： （一）表头项目 1、 税款 所属期：为税款所属期 月 份 第一日至最后一日。 2、 扣缴义务人名称：填写实际支付个人所得的单位 （个人） 的法定名称全称或姓名。 3、 扣缴义务人编码：填写办理税务登记或扣缴登记时，由主管税务机关
4、所确定的扣缴义务人税务编码。 4、 扣缴义务人所属行业：扣缴义务人 按以下两种情形 在对应框内打“”。 （ 1） 一般行业：是指除 中华人民共和国个人所得税法及其实施条 例规定的 特定行业以外的其他 所有 行业。 （ 2） 特定行业：指符合 中华人民共和国个人所得税法及其 实施条例规定的采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业以及国务院财政、税务主管部门确定的其他行业。 （二）表内各栏 1、 一般行业的填写 （ 1） 第 2 列“姓名”： 填写纳税人姓名。中国境内无住所个人，其姓名应当用中、外文同时填写。 （ 2）第 3 列“国籍 （地区） ”： 填写纳税人的国籍或者地区。 （ 3） 第 4 列 “ 身
5、份证件 类型”：填写能识别纳税人唯一身份的 有效 证照 名称 。 在中国境内有住所的个人，填写身份证、军官证、士兵证等 证件 名称。 在中国境内无住所的个人，如果税务机关已赋予 18 位纳税人 识别号 的，填写“税务机关赋予”；如果税务机关未赋予的，填写护照、 港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆 通行证等证照 名称。 （ 4） 第 5 列“ 身份证件 号码”：填写能识别纳税人唯一身份的号码。 在中国境内有住所的纳税人，填写身份证、军官证、士兵证等 证件 上的号码。 在中国境内无住所的纳税人，如果税务机关赋予 18 位纳税人 识别号 的，填写该号码； 没有，则填 写 护照、 港澳居民来往内
6、地通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照上的号码。 税务机关赋予境内无住所个人的 18 位纳税 人 识别号， 作为 其 唯一身份识别码，由纳税人到主管税务机关办理初次涉税事项，或扣缴义务人办理该纳税人初次扣缴申报时，由主管税务机关 赋予 。 （ 5） 第 6 列“所得项目”：按照税法第二条规定的 项目填写。同一纳税人有多项所得时，分行 填写。 （ 6） 第 7 列“所得期间”：填写扣缴义务人支付所得的时间。 （ 7） 第 8 列“收入额”：填写纳税人实际取得的全部收入额。 （ 8） 第 9 列“免税所得”：是指税法第四条规定可以免税的所得。 （ 9） 第 10 17 列“税前扣除项目”： 是指按
7、照税法及其他法律法规规定，可在 税前扣除的项目。 （ 10） 第 18 列 “减除费用”：是指税法第六条规定可以在税前减除的费用。没有的，则 不填。 （ 11） 第 19 列“准予扣除的捐赠额 ”：是指按照税法及其实施条例和 相关税收政策规定 ， 可以在税前扣除的捐赠额。 （ 12） 第 20 列“应纳税所得额”：第 20 列第 8 列第 9 列第 17 列第 18 列第19 列 （ 13） 第 21 列“税率”及第 22 列“速算扣除数”：按照税法第三条规定填写。 部分所得项目没有速算扣除数的，则不填。 （ 14） 第 23 列“应纳税额”：第 23 列第 20 列第 21 列第 22 列
8、（ 15） 第 24 列“减免税额”：是指符合税法规定可以减免的税 额。其中，纳税人取得“稿酬所得” 时，其根据 税法第三条规定可按应纳税额减征的 30%，填入此栏。 （ 16） 第 25 列“应扣缴税额”：第 25 列第 23 列第 24 列 （ 17） 第 26 列“已扣 缴 税额”：是指扣缴义务人当期实际扣缴的个人所得税税款。 （ 18） 第 27 列“应补（退）税额”：第 27 列第 25 列第 26 列 （ 19） 第 28 列“备注”：填写非本单位雇员、非本期收入及其他有关说明事项。 （ 20） 对不是按月发放的 工资薪金所得 ，其适用“工资、薪金所得” 个人所得税的填报，则不完全
9、按照上述逻辑关系填写。 2、 特定行业月份申报的填 写 （ 1） 第 2 列 第 7 列的填写：同上“一般行业”的填写。 （ 2） 第 8 列 第 20列、第 23 列 第 27列的数据口径同上“一般行业”对应项目，金额按以下原则填写： 第 8 列“收入额”：是指本月实际发放的全部收入额。 第 9 列 17 列的填写：填写当月实际发生额。 第 18 列“减除费用”：是指税法第六条规定可以在 税前减除的费用额。没有的， 则不填。 第 19 列“准予扣除的捐赠额 ”：准予扣除的捐赠额，按 纳税人捐赠月份的实际收入额来计算。 第 20 列“应纳税所得额”：第 20 列第 8 列第 9 列第 17 列第 18 列第 19列 第 21 列“税率”及第 22 列“速算扣除数”：按照税法第三条规定填写。 第 23 列“应纳税额”：特定行业个人所得税月份申报时，“应纳税额”为预缴所得税额。 第 23 列第 20 列第 21 列第 22 列
