1、1生产企 业“免、抵、退”税审核要点一、审核流程（一）出口退税认定步骤 1：点击“管理服务 ”“出口退税认定” “出口退税认定增加”“添加” 输入企 业的 “海关代码”按回车 （系统会自动带出该公司在 CTAIS 中的相关信息）检查登记的内容无误后点击“确定” 。步骤 2：点击“管理服务 ”“出口退税认定” “ 出口退税认定查询并提交”， 进入后筛选出要提交的企 业后点击 “提交”。（二）预审点击“生产企 业退税管理 ”“退税申报预审”输入“ 企业代码”确定“进入预审”选择 文件存放的路径（如 A 盘、U 盘等）“确定”“预审”导出疑点“ 完成预审”。（三）明细申报数据读入与审核1读入明细申报
2、数据：点击“生产企业申报数据读入” “ 读入数据文件”“ 读入软盘数据 ”“确定”选择文件存放的路径“确定”“读入数据”“确定” 。2读入汇总申报数据：点击“生产企业审核”“生产企业免抵退汇总数据读入” 读 入数据文件 ”“ 读入 软盘数据”“确定”选择文件存放的路径“确定 ”“ 读入数据”“ 确定”。3明细申报数据提交：点击“生产企业申报环节数据提交审核环节”输入企业代码“ 确定 ”“ 转入审核环节 ”“确定”。24明细申报数据审核：点击“生产企业审核”“生产企业审核向导”输入企业代码“ 确定 ”“ 进入审核”“确定”“审核”“下一步” （在审核过程中要对 提示的疑点 进行调整， 对可挑过的
3、疑点进行人工挑过，有不可挑过的疑点要点击“生产企业审 核环节数据退回申报环节” ）“审核计算”（系统自动计算出“免抵退 ”税额，这时审核人员要核对企业提供的纸质汇总表的“免抵退” 税 额是否与系统计算的一致。 ）“对审汇总”系 统提示审核通过“ 确定”“审核确认”“确定” 。（三）汇总申报数据审核1.审核增值税申报表：点击“生产企 业增值税申 报表” “生产企业 增值税申报表项目录入审核” 输入企业代 码“确定”核对企 业纸质申报表的数据与电子数据是否一致“审 核” 检查通过“确定” 。2.审核汇总申报数据：点击“生产企 业免抵退税申 报汇总表” “生 产企业免抵退税申报汇总表录入审核”输 入
4、企 业代码“ 确定”核对企业纸质申报表的数据与电子数据是否一致“审核” 检查通 过“确定”。3.汇总表签批：点击“生产企 业免抵退税申 报汇总表确认” 输入企业代码“ 确定”“ 签批”“单条签批”“ 确定”。（四）退税审批1.领导审批：点击“退税 审批”“领导审批”“生产企业免抵退税3审批” 输入企业代码“确定” 选择审批的记录“审批”选择全额审批“确定 ”。2.开具收入退还书：“退税 审批”“退还” “生成退补税单” 输入企业代码单条生成确定3.免抵调库：“退税审批 ”“ 免抵调库” “ 免抵调库” 输入企业代码生成调库明细确定（五）特殊退税录入国产设备退税、出口加工区水电气退税、老长贸合同
5、退税、航空食品退税等特殊政策退税及因检查或重新计算形成的需要调整的应退税额可通过以下“ 退税 审 批特殊 录 入 ”在退税审核系统里进行操作：1.表外计算出应退税额；2进 入出口退税 审 核系 统 退税 审 批 退税 审 批 预处 理 退税 审 批特殊 录 入 退税 审 批特殊 录 入增加 输 入企 业 海关代 码 ，进 入模 块 后点 “增加 ”，“退 补 原因代 码 ”下拉菜 单选择 相 应选项 ，录 入申 报 年月， 录 入 “增 值 税退税 额 ”应补 退税 额 ，点 “确定 ”保存；3.领导审批生产企业免抵退税审批输入企业海关代码审批；4.退还生成退补税单二、疑点挑过常见问题及注意事
6、项1.疑点代码 s31a：出口商品（XXX）为核查商品，请函调确认后进行处理。4这 是今年 CPU 核 查 中敏感 产 品出 现 的疑点。在初 审环节 可先做“人工挑 过 ”处 理，在 领导审 批 环节 的 处 理和后 续 管理按照 总 局相关文件和市局 6 月 12 日全市出口退（免）税工作会 议 上的要求 办 理，即 发函部分涉及的退税 额暂 不退税， 进 行 “差 额审 批 ”，待回函确 认 无 误 后再通 过 “忽略剩余 ”将余下的退税 额进 行 审 批。由于 “差 额审 批 ”里 为 差额审 批 额 不能 为 “0”，如果整 单 需要扣起，那么可扣起 1 元，再在 纸质单证 上 备
7、注 说 明。2. 疑点代码 S420：企业申报海关登记册号（ C+年度）与电子备案号不符。 因 为 我市是使用虚 拟 手册号 录 入系 统 的，虚 拟 手册号与海关加工贸 易 备 案手册号不符造成，可以作人工挑 过 。3.疑点代码 S33k：企业 申报核销单号（XXX ）与海关数据中对应核销单号不符。请查询对应 的出口 报 关 单 信息，如果信息中未包括核 销单 号 码 ,且企 业录 入无 误 ,可做 “人工挑 过 “处 理，如果出口 报 关 单 信息中包括可核 销单 号 码 ，请 按照以下 办 法 处 理：（ 1）检查 企 业 是否 录 入 错误 ；(2)如果属于 报 关 单 信息出 错 ,
8、请 企 业 要求海关重 发 正确信息。4. .疑点代码 S330：申报 商品码（前 10 位）与海关数据中的不符。在排除企 业录 入 错误 的情况下，可作以下 处 理：（ 1）属于需要加扩 展 码 的商品 编码 ，检查扩 展 码 使用是否正确；（ 2）属于不需要加 扩 展码 的，如果前 8 位一致，退税率一致， 对 此疑点可作人工挑 过处 理。5.疑点代码 S339：出口国 别为中国。5如符合国税 发 2000155 号、国税 发 2000165 号、国税 发 2004117 号、国税 发 2004150 号、国税函 20061226 号和署加 发 2007494号 规 定可以退税，即 货 物
9、运到保税区 仓储 企 业 、出口加工区、保税港区、保税物流中心、保 说 物流园区、 综 合保税区、珠海园区等 视 同出口的海关特殊 监 管区域的， 对 此疑点可做 “人工挑 过 ”处 理。6.疑点代码 S33e：报关单（XXX）为非保税区运入保税区和保税区退区。如 为 运入保税区 仓储 企 业 ，并且能提供 “离境 备 案清 单 ”的，可作人工挑 过 。参照 S339 操作。 。7.疑点代码 S33f：报关单（XXX ）为境内存入出口监管仓库和出口监管仓库退仓；疑点代码 S33g：报 关单（XXX ）为保税区运入非保税区；疑点代码 S33h：报关单 （XXX）为保税仓库转内销；疑点代码 S33
10、i：报关单（XXX ）为同一出口加工区内或不同出口加工区的企业之间相互结转（调拨）的货物或其他运输方式；疑点代码 S33j：报关单（XXX ）为出口加工区与区外之 间进出的货物；疑点代码 S33m ：报关单（XXX ）运抵国为中国；疑点代码 S33n ：报关 单（XXX ）为境内存入物流中心货物；疑点代码 S33o ：报关 单（XXX ）运抵国为中国，运输方式不详。参照 S339 操作。68. 疑点代码 S333：此贸 易性质（XXX ）不存在。疑点代码 S33l：此贸易性质（XXX ）存在退税或不退税情况，请确认后处理。核 实 后 处 理。注意：1.进行出口报关单疑点挑过时，要注意同一序号出
11、现两个以上疑点的情况，应核对清楚是否该序号下的所有疑点都能挑过。因为如果挑过一个疑点，就等于把该序号所有的疑点都进行了挑过。2.详细的疑点内容可在“系统维护系统数据综合查询单证审核疑点”中查询。三、审核中常见问题解答1.审核时出现“存在未 经确认的纳税人登记信息” 提示，如何解决？存在由 CTAIS传递过 来而未 经 退税 审 核系 统 操作确 认 的登 记 信息，即表示企 业 CTAIS税 务 登 记 情况 发 生 变动 ，而在 审 核系 统 中未 进行确 认 。该 提示不影响 审 核 结 果，忽略可以照常 审 核。确 认 企 业 信息的方法如下：在 “系 统维护 ” “标 准代 码维护 ”
12、 “企 业 代 码 ” “企 业 代 码删 改 ”界面中，（1） 筛选 出 该 企 业 信息；（2） 点 击 “修改 ”；7（3） 在修改界面中，先 让 光 标 停留到 “纳 税人 识别 号 ”一 栏 ，再 让光 标 离开 该栏 目，此 时 系 统 会根据 纳 税人 识别 号自 动带 出由 CTAIS传递过 来的企 业 登 记 信息， 这 些信息仍在原界面 显 示， 请 注意其它 栏目信息是否已 变动 ，经检查 无 误 后点 击 “确 认 ”按 钮 即可。修改后，可打开 “纳 税人登 记 信息 查询 ”中 查 看企 业 的 “审 核 标 志 ”是否更新 为 “R”，如果已更新，即代表 该 企
13、业 的 变 更信息已确 认 。2.提交审核区失败：可能 审 核 环节 存在 该 企 业 其他未 审 完的 单证 （如上期申 报 未 转 入历 史 库 ）。3汇总表不能确认：明 细 、汇总 数据比 对 不一致造成 。如因系 统计 算小数点四舍五入差异造成的数据不一致，可在 “汇总 表 录 入 审 核中 ”人工修改 汇总 表。如果是因明 细 、汇总 表数据 审 核不一致造成的，需重新 审 核修正。如果明 细 数据已 转历 史 库 ，需要 删 除 历 史 库 数据后再 报盘 重 审 。删 除 历史 库 数据操作 办 法 请 参照 进 出口税收管理 处计 算机科于五月二十四日下 发 的公 务邮 件。注
14、：由于不能作 单 期数据 删 除，所以各 审 核 员 在转 入 历 史 库时 一定要 谨 慎操作，只有在 “对审汇总 ”通 过 的情形下、并核 对汇总 表，确 实 无 误 后才能确定 转 入 历 史 库 。4转历史库时出现“ 存在未审核通过数据，转历 史库失败”的提示， 原因是存在疑点未 处 理的情况，可返回 “上一步 ”对 疑点 进 行 处 理，或点 击 “生 产 企 业审 核 环节 数据退回申 报环节 ”重新 审 核。5.企业申报时单证、信息齐全，但系统中无法收齐单证，汇总表8中也无相关的数据：出 现这 种情况可能是由于企 业 在做 预审时 信息不 齐 ，企 业读 入了反 馈 信息，但没有
15、更改信息不 齐标 志。到正式申 报时 ，系 统 可能已 经有信息了，但申 报 数据是做 过 信息不 齐标 志的数据，因此无法收 齐 。解决 办 法是： 预审 中存在 单证 /信息不 齐 的，通知企 业 不用 读 入信息不齐 的反 馈 信息。如果企 业 已 经读 入反 馈 信息了，那么可按以下操作 处理：申 报 系 统 申 报 数据 处 理 设 置出口信息不 齐标 志 信息不 齐 （红 字按 钮 ）1、“信息不 齐标 志 ”选 “空 ”；2、“记录 操作范 围 ”选“当前 筛选 条件下所有 记录 ”确定 是 退出，然后 删 除之前的 汇总 表，再重新生成，重新申 报 。6.企业前期因没有出口业务
16、暂停申报，后期恢复申报，在对审汇总时会出现“前期结转 免抵退税汇总表未参与审核计算” 的提示，该如何处理？前期做零申 报 后再 进 行后期申 报 ，即可通 过对审汇总 。7.出口报关单重号，应如何处理？由于系 统 只采集 报 关 单 後 9 位数字，所以可能会出 现 年度不一 样的 报 关 单 后 9 位数字一致， 导 致系 统 内 报 关 单 重号。由于新 报 关 单 数据会覆盖旧 报 关 单 ，因此，可以核 对纸质 关 单 ，核 实 确 实 有效后可做“人工挑 过 ”处 理。8.商品代码库升级后，原来的商品编码发生变化：（1）企业自行升级了申报系统，但审核系统尚未升级，审核产生9疑点：请
17、企 业 使用的申 报 系 统 保持与税 务 机关的版本一致，以深圳国税网站公布的版本 为 准，不要擅自通 过 其他途径下 载 、使用新版本。 如果企 业 已作申 报 ，但新旧商品 编码 一致、 长 度一致、征退税率一致的情况下，可做人工挑 过 。如不一致， 请 企 业 使用旧系 统 重新做申 报 。或请 企 业暂时 不作申 报 ，等 审 核系 统 升 级 后再做申 报 。（2）海关开具的关单上是新的商品编码，而申报系统未升级，企业无法录入系统：请 企 业暂时 不作申 报 ，等系 统 升 级 后再做申 报 。（3）如企业已按旧退税率进行申报并已退税的：做 红 字冲减，再重新申 报 。9.企业超期
18、收齐单证，需按内销征税处理，原已申报单证不齐的数据在申报系统里应如何操作？是直接按单证不齐做红冲还是先收齐后再做单证齐全红冲？直接冲减 单证 不 齐 的出口数据。10.信息不齐的查询操作方法：企 业报 关 单 信息、核 销单 信息、代理 证 明信息不 齐 的， 请 先在 审核系 统 内的 “管理服 务 ”“外部信息 查询 ”和 “外部信息 查询 （未登记 企 业 内） ”中 查询 ，如确 认 信息确 实 不存在的，再参照 进 出口税收管理 处计 算机科于五月二十四日下 发 的公 务邮 件中的 办 法操作，由 专 管员汇总 整理后通 过 OA 通 过 税政科 审 批 报 送 进 出口税收管理 处
19、计 算机科 处 理。在系 统 中 查询 有信息的，确 认 无 误 后可做人工跳 过 操作。注：核 销单 无信息的情况多存在以下原因：（ 1）企 业 将海关代 码录10入 为 技 术监 督局 码 ；（2）企 业 做了 变 更海关代 码 之后，没有在税 务 机关做 变 更（因 为 核 销单 是匹配技 术监 督局 码 的）；（ 3）企 业还 没有在税 务机关做登 记时 ，先在外管局做了外 汇 核 销 。以上三种情况的核 销单 信息都会出 现 在 “未登 记 企 业 ”信息里， 查询 确 认 无 误 后可做人工跳 过 操作。属于第二种情况的， 还 需 专 管 员 通 过 OA 发 申 请 到 进 出口
20、 处计 算机科做企 业 海关代 码转换 。11如果“免、抵、退”税企业存在两个海关代码的，如何进行审核？如果企 业 已 经变 更了原来的海关代 码 ，审 核人 员 可用新的海关代码进 行 审 核，在 审 核 时 原海关代 码 下 发 生的 业务 会出 现 “无此 报 关 单号或无此核 销单 号 ”等疑点，前期 单证 也收 齐 不了，可以在 审 核系 统的 “管理服 务 外部信息接收与 传递 外部信息 查询 （未登 记 企业 ）”中 进 行 查询 ，查询 信息无 误时 可作人工挑 过 。12. 关于企业跨区变更的问题：统一在变更后的主管区、分局进行 “免、抵、退” 税申报和审核。变更前的进项确认由原主管区、分局负责。审核操作请参照上一条。13. 对于“ 走逃”企业，要按其“免抵退”税申报进行审核审批，但审批完后既暂不办理调库和退税。四、单证开具：生产企业出口退税有关单证的开具纳入计算机管理，要求在审核系统中进行申报、审核、开具，但目前所有 单证仍沿用纸质单证格式，因此，不需要在系统中打印，只需在系统中做申报后再开具纸质单证。
