1、财政学试卷 6一、填空题（共 10 空，每空 1 分，共 10 分）1、政府财政支出包括 预算内支出；预算外支出 。2、公共商品的两个基本特征是 非排他性 非竞争性3、社会保障体系中的最低层次是 社会救济 ，最高层次是社会福利 。4、按税负能否转嫁，可将税收分为 直接税；间接税5、政府组织财政收入的两种重要形式是 税收；公共收费二、单项选择题（共 10 题，每题 1 分，共 10 分）1、政府调节农产品价格的原因是，农产品市场是（ A.发散型蛛网市场2、公共投资范围的拓展，与（ ）的理论有关。 B.凯恩斯3、政府扶持教育事业的首要内容应当是（ ） 全民义务教育 4、现代西方财政学的创始人是(
2、A、凯恩斯 5、转移性支出主要体现的财政职能是( B.收入分配 6、现代财政预算最早出现于 （ B. 英国7、以纳税人在一定时期的收益或所得额为课税对象的税类是（ 、所得税 8、我国税制结构模式属于( A、以流转税为主体的复合税制结构模式 9、当年公债发行总额 / 当年财政支出总额100%= （ C.公债依存度10、在市场经济条件下，中央与地方收支划分的方法通常采用（ B.分税制三、多项选择题（共 10 题，每题 2 分，共 20 分）1、下列支出中属于购买性支出的有( A.公务员工资 D.公共工程投资 E.政府机构经费2、公共项目成本收益分析的计量范围包括( )A.实际与货币的成本收益 B.
3、直接的与间接的成本收益 C.有形与无形的成本收益 D.中间与最终的成本收益 E.内部与外部的成本收益3、国防支出的内容包括（ ） 。A.军队支出 B.后备役支出 C.国防科研事业费 D.防空经费 4、我国的预算级次包括（ A、中央 B、省 C、市 D、县 E、乡5、公共商品的特性有( A.生产或提供的不可分性 B.非竞争性 C.规模效益较大 D.非排他性 E.具有自然垄断性6、有竞争性而无排他性的商品是( B.公海渔场 C.公共草场 D.拥挤的马路 E.免费公厕7、政府配置资源的手段主要有( A.预算 B.环境性制度 C.制约性制度 E.引导性制度8、按政策目的财政补贴可分为（ A.价格补贴
4、B.企业亏损补贴 C.居民生活补贴 D.财政贴息 E.税式支出9、下关于价外税的描述正确的有（ A、容易转嫁 C、负担透明 D、课征重点为消费者 E、计税依据为不含税价格10、专项补助主要包括（ ）A.无限额配套补助 C.非配套补助D. 有限额配套补助 四、判断题（共 10 题，每题 1 分，共 10 分）1、财政支出中转移性支出的比重越高，财政的资源配置职能就越强。( x )2、单式预算的最大优点在于区分了各项收入和支出的经济性质和用途,便于经济分析和宏观控制。 x3、对公共消费支出的需要是财政这一经济现象存在的的主要依据。 （ ）4、个人所得税按有无住所和居住时间来划分居民纳税人和非居民纳
5、税人。( x)5、增值税实行多环节征税，因而不可能消除重叠征税。( x)6、当宏观经济运行出现过热时，政府可采取增加财政支出的办法，把一部分需求压下来。x7、课税对象是课税的根据，税源是税收的经济来源或最终出处；因此，两者是不一致的。（ x ）8、从价税是以课税对象的价格为依据按一定比例征收的税种。 （ x ）9、并非所有的政府事业都应该收费。( )10、内债的债权人是指国内的企业与居民。 （ ）五、简释题（共 2 题，每题 5 分，共 10 分）1、税式支出:是一种特殊的财政补贴，是对减税.免税.退税 .税收抵免等税收优惠措施的统称。2、公共收费:是政府在提供公共服务.公用设施或实施行政管理
6、的过程中，向受益或管理对象收取的费用。六、简述题（共 4 题，每题 5 分，共 20 分）1、简述影响国防支出的因素。( 一) 政治因素：政治因素包括国内政治因素和国际政治因素。政治因素越稳定，国防支出就越少；反之亦然。(二) 经济因素：通常情况下，国家财政状况越好，国防支出的规模也就可能越大。而国家财政的状况，最终又受经济发展水平的制约。经济发展速度越快，效益越高，用于国防支出的资源就可以更多一些。(三) 经费使用效率因素：在既定国防目标下，经费使用效率越高，国防开支规模就越小。(四) 兵员制度：义务兵役制军事人员的薪金常常低于劳动力市场均衡的“影子工资”水平，但相应地国家需要更多地承担他们
7、退役后的基本生活保障；自愿兵役制人员经费开支水平高，但可相应减少退伍军人的生活保障开支。（五）一定时期的国防开支，还受物价水平.技术水平和地域因素的制约。物价水平.技术水平越高，地域越广大，国防开支规模就越大。2、简述零基预算的特点。 （1）投入与产出结合。 （2）难点在零基预算的执行过程。 （3）年度之间的非连续性。 （4）需要做大量的文书工作。3、简述政府“机体论”的基本观点。 (1)一个国家也是一个完整的机体，它不像一台机器可以被拆开然后装上。(2)每个人的财富都属于整个社会。因此，社会的利益凌驾于任何个人之上.社会的利益凌驾于任何个人之上，否认个人作为一个相对独立的主体否认个人作为一个
8、相对独立的主体所具有的利益和价值。(3)社会发展的目标应该由政府确定，并由政府领导公众去实现。4、公共投资的资金来源与公共投资的方式。公共投资的资金来源：（1 ）财政无偿拨付（当项目的投资完全不能通过市场收回时） ；（2）社会招标与财政补贴相结合（可以采取收费形式部分收回投资的） ；（3）私人投资，并辅之以适度的政府管制（能全部收回投资的） 。公共投资的方式：（1）政府直接投资；（ 2）政府间接投资；（ 3）私人投资，政府管制（4）BOT 即“ 建设.经营.转让 ”方式。七、论述题（共 20 分）1、试述政府干预经济理论产生的背景及依据。(1) 背景：在进入 20 世纪 30 年代后，西方经济
9、学发生的一个重大转变就是经济自由思想转入低潮，市场失灵理论以及以此为依据的政府干预理论成为主流理论。出现这种转向，主要有以下三个方面的原因：第一，西方国家的市场结构发生了重大变化；第二，19291933 年的资本主义世界经济大危机；第三，政府计划体制的成就。（2 ）依据：市场失败理论，其核心是对市场缺陷的分析。由于在某种状态下，市场在合理配置资源方面会失败，政府政策的基本作用就是针对这种现实的失败或可能出现的失败，弥补市场机制的缺陷，这是政府进行经济干预的逻辑起点。但市场失败仅仅是政府干预的必要条件，而不是充分条件。财政学试卷 7一、填空题（共 10 空，每空 1 分，共 10 分）1、税收制
10、度的主体是税种，根据税制的复杂程度，税制可分为单一税制和复合税制。2、中国传统财政学的主要理论是 国家分配论 。3、政府支出规模随经济规模增大而增大，这是 瓦格纳 法则。4、财政补贴的环节有 生产环节 、流通环节 、和 消费环节 。5、专项补贴可以分为_ 无限额配套补助、_有限额配套补助 和 非配套补助 三种形式二、单项选择题（共 5 题，每题 2 分，共 10 分）1、消费型增值税的特点是 （A ）A、将当期购入的固定资产价款一次全部扣除 B、不允许扣除任何外购固定资产的价款C、只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分 D、以上都不是2、购买性支出主要体现的财政职能是(A )A.资源配置 B
11、.收入分配 C.经济稳定 D.经济增长3、总支出（经常收入债务收入）（ C ） 。A.原始赤字 B.软赤字 C.硬赤字 D.总预算赤字4、文化事业因其典型的消费性质， （B ）A.应当完全由市场来提供 B.在政府财政支出中占有的比重不大C.不应当由政府财政来扶持 D.应当完全由政府来提供5、从世界各国的情况来看，发达国家的财政收入规模水平比发展中国家（ A ）A、高 B、低 C、相等 D、无法判断三、多项选择题（共 10 题，每题 2 分，共 20 分）1、政府投资的特点有 （BCD ）.盈利性 .长期性 .效益外溢性 .非盈利性 E.短期性2、基础产业包括（ABD ）.能源工业 .基本原材料
12、工业 .纺织工业 .农业 E.商业3、增值税最大的特点是（BD ）A、不以商品流转金额为征税对象 B、不重复征税C、按流转过程中的增值额征税 D、将国民收入作为征税对象4、下列支出中属于转移性支出的有(BCDE )A.公务员工资 B.价格补贴 C.税式支出D.最低生活保障支出 E.公债利息支出 5、政府购买支出的经济效应主要体现在(BC )A.替代效应 B.挤出效应 C.拉动效应D.审视效应 E.收入效应6、国防支出的特点包括：（ABCDE ） 。A.所提供的服务具有纯公共商品属性 B.所提供的服务具有纯消费性C. 需求的外生性 D.供给的内生性 E.资金密集型7、财政收入的数量和规模失当，其
13、不良影响表现为（ABC）A、收入规模过大，影响市场机制的良性循环 B、收入规模过小，影响政府职能的实现C、收入规模过小，影响社会公共需要的满足 D、收入规模过大，容易产生腐败E、收入规模过小，影响政府的效率8、总供给大于总需求的情况下，政府财政收支调节可采取的措施是（ABE ） A.扩大财政支出 B. 削减税收 C.减少财政支出 D.增加税收 E.扩大财政支出的同时，削减税收9、下列属于纯公共商品的是( ACE )A.法律法规 B.教育 C.行政管理D.社会保障 E.货币发行10、社会保险与商业保险的区别在于（ABCD） 。A、二者体现的经济关系不同 B、二者的资金来源不尽相同C、二者的权利与
14、义务关系不同 D、二者的保险原则不同 E、是否缴纳保险费四、判断题（共 10 题，每题 1 分，共 10 分）1、所得税按纳税人负担能力的大小来确定税收负担。 （ NO ）2、财政支出中购买性支出的比重越高，财政的资源配置职能就越强。(YES )3、政府介入教育的根本原因是因为教育是公共商品。(NO)4、公共商品最重要的标志是消费的非竞争性。(YES)5、最优的多数性规则就是抉择成本最低的那个多数。(NO )6、公共商品最重要的标志是消费的非排他性。(NO )7、最优的多数性规则就是实现一致性原则。(NO )8、累进税率主要适用于流转税。 （NO ）9、达到起征点的，仅就超过起征点的部分征税。
15、 （ NO ）10、公债是一种经常性财政收入。 （ NO ）五、简释题（共 2 题，每题 5 分，共 10 分）1、混合经济:是政府计划经济与市场经济的综合经济模式，即“在大量私人企业从事其经济活动的同时，也存在着大量的政府经济行为；另外.政府还采用规章.税收.补贴等手段有意或无意补贴等手段有意或无意的改变私人部门的行为。 ”2、社会性支出: 是政府为提高人们生活质量和促进社会公平而提供社会服务的事业性支出，如科教文卫.环保和社会保障支出。特点：纯公共商品和混合公共商品；收入弹性大。其相对规模呈上升趋势。六、简述题（共 4 题，每题 5 分，共 20 分）1、试比较全额累进税率与超额累进税率的
16、异同。当课税对象达到适用高一级税率时，全额累进税率对课税对象的全额均按高一级的税率计税；超额累进税率则仅对课税对象的超额部分按高一级税率征税。二者的区别：累进幅度不同。速算扣除数=全额累进税额 -超额累进税额举数字的例子说明。2、简述部门预算的特点 （ 1）完整性。部门预算内容由预算内扩展到预算外的，既包括一般预算收支计划，又包括政府基金预算收支计划；既包括正常经费预算，又包括专项支出预算；既包括财政预算内拨款收支计划，又包括财政预算外核拨资金收支计划和部门其他收支计划，使预算全面完整地反映政府活动的范围和方向，增强预算的透明度和调控能力。（2 ）细化性。部门预算的内容细化到部门及下属单位。部
17、门预算详细地确定和规范部门及其下属单位预算支出项目和支出内容，既包括行政单位预算，又包括其下属的事业单位预算，更全面地发挥财政分配资金的职能作用，逐步改变目前把资金切块给部门自行分配使用的状况。各部门预算不仅反映本部门的年度财政需求，还要反映本部门的全部收入状况，内容更全面，体现了预算的精细性。（3 ）综合性。部门预算采用综合预算，统筹考虑部门和单位的各类资金。财政预算内拨款.财政专户核拨资金和其他收入统一作为部门(单位) 预算收入；财政部门核定的部门 (单位)支出需求，先由财政专户核拨资金和单位其他收入安排，不足部分再考虑财政预算内拨款。财政在对部门预算实行综合管理的基础上，将财政预算内外资
18、金纳入政府综合财政预算管理，编制综合财政预算，增强了财政部门统筹安排政府资金的能力。由于部门预算克服了传统功能预算“残”.“粗”.“散”的弊端，从而为硬化预算约束奠定了基础。3、公共投资体制的组成要素。 （1 ）公共投资项目决策体制。 （2）公共投资项目建设体制。（3）公共投资项目运营体制。 （4 ）公共投资项目评价体制。4、社会保障的经济功能 (一) 社会保障是社会再生产的保护器社会保障的功能之一就是在劳动力再生产遇到障碍时给予劳动者及其家属以基本生活.生命的必要保障，以维系劳动力再生产的需要，并随时为经济系统的运行补充必要的劳动力，从而保证社会再生产的正常进行。(二) 社会保障是社会发展的
19、稳定器通过社会保障对社会财富进行再分配，适当缩小各阶层社会成员之间的收入差距，避免贫富悬殊，使社会成员的基本生活得到保障，就能协调社会关系，维护社会稳定。(三) 社会保障是经济发展的调节器社会保障对经济发展的调节作用主要体现在：第一，社会总需求的自动调节作用。第二，调节社会保障基金的投向可以调节国民经济的产业结构。第三，通过社会保障基金的征收与支付可以调节国民收入分配，促进社会公平。第四，社会保障可以解除劳动力流动的后顾之忧，使劳动力流动渠道通畅，有利于调节和实现人力资源的高效配置。七、论述题（共 20 分）1、论述我国现行税制的主要内容及存在的问题。(一) 流转税制度1.增值税。 2.消费税
20、。3.营业税。(二) 所得税制所得税制包括企业所得税和个人所得税。(三) 其他税种改革(四) 问题1.税法刚性未能强化。这表现在几个方面：其一，中国尚无处于总纲地位的税收基本法。其二，改革后的税收实体法的法律地位并未提高。目前，大多数是由全国人大授权国务院以“暂行条例”形成颁布实施。同时，持续不断公布的“微调措施”也在一定程序上加大了执行过程中的随意性。其三，没有建立起一个完整的.规范的地方税体系。目前的地方税体系，无论从税收收入额度.税收调节力度.执法严肃性等方面都是不够的。其四，财政体制制约着执法水平的提高，政策服从任务现象普遍存在，远没有实现依法治税的要求。特别是各种形式的减免税基本取消
21、后，税源充裕的地区，欠税额有所上升，导致税收政策执行的随意性和征管力度上的差异。2.税收的职能作用未得到有效发挥。就组织收入而言，虽然连续几年全国大幅度地增收，但这种增收的主要原因是经济的调整发展和财政体制的改革；就调节经济而言，新税制并未在东西部差距的缩小，国家基础产业的发展等方面发挥应有的作用；就监督管理而言，由于国.地税分别对企业征税，不能对企业的纳税情况进行统一的监督和管理。3.税收工作的难度增加。地方的财政收入绝大多数依靠国税部门来组织征收，但由于财政体制的制约，地方要增加财政收入，必须依靠地税部门超收。国税部门要想超收很难。同时，由于地税部门属地方管理，要做到税收政策统一，势必要增
22、加总局与各省.市.自治区政府之间的协调工作；就整个国税系统而言，由于“以票管税”措施成为最有力的手段，相应增加了工作难度和工作量；就部分纳税人而言，过去只需要到一个税务部门办理纳税手续，现在要到两个税务部门办理，相应地增加了纳税人的办税成本。4.税制和征管方法还不够完善。增值税的征收范围还比较窄，绝大多数非商品劳务.服务行业仍然征收营业税，由此引发了两个问题，一是纳税人交纳的营业税在计算销售环节的增值税时，不能作为进项税金抵扣，仍存在一定的重复征税因素。对比较突出的通信.运输行业交纳的营业税允许抵扣 10%后，随之又产生了管理上的漏洞。二是由于有的纳税人既销售货物又提供劳务，这种混合经营形成国
23、税增值税和地税营业税在征收上的交叉，在混合销售行为适用税种的归属问题上发生扯皮现象。个人所得税也不缺乏有效的约束机制，未能达到改革的预期目的。5.税收成本加大。两套税务机构分设运转后，人员.机构均有所增加，成本上升。由于在分税制模式实施过程中，中央税和地方税的征管范围仍有交叉，事权与财权.财权与职责，还难以真正统一，这也影响了新税制应有的社会效益和经济效益。财政学试卷 8一、填空题（共 10 空，每空 1 分，共 10 分）1、资源配置的动因在于解决社会需求无限性与 资源稀缺性 的矛盾。2、最早开征增值税的国家是 法国 于 1954 年开始实行增值税的课税制度。3、购买 出又称消耗性支出。4、
24、宏观财政政策通常包括三种类型：_ 扩张性财政政策、_紧缩性财政政策和_中性财政政策。5、按财政补贴的透明度可将其分为 明补 和暗补。二、单项选择题（共 10 题，每题 1 分，共 10 分）1、当社会总供给大于社会总需求时，应采取（B ）A.大于支出的结余政策 B.支出大于收入的赤字政策C.收支平衡的中性政策 D.收支相等的平衡政策2、具有典型意义的市场类型是：(A ) A.完全竞争市场 B. 完全垄断市场 C.垄断竞争市场 D.寡头垄断市场3、从理论上讲，增值税中的增值额是指 （ D ）A、V 部分 B、M 部分 C、C+V+M 部分 D、V+M 部分4、财政补贴属于( D )A.购买支出 B.一般利益支出 C.消费性支出 D.转移支出5、作为财政收入核心依据的是（ A ） A.政治管理权 B.公共资产所有权 C.固有资产所有权 D.公共信用权6、财政收支指标的确定只以社会经济的预算发展为依据，不考虑以前财政收支计划指标的确定，这叫（ C ） 。A.增量预算 B.单式预算 C.零基预算 D.复式预算
